31 октября 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на создание и обеспечение деятельности регионального центра инжиниринга, центров молодежного инновационного творчества, центра координации поддержки экспортно-ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства, центра поддержки предпринимательства в 2016 и 1 полугодии 2017 года».
В ходе проверки было установлено:
1. Между Министерством экономического развития Российской Федерации и Правительством Республики Бурятия в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2014 №316 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика», на основании решения Конкурсной комиссии по отбору субъектов Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии из федерального бюджета на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» заключено Соглашение от 15.07.2016 года №132-МБ-16 (далее по тексту – Соглашение №132-МБ-16) о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства в размере 61432,222 тыс. руб.
В соответствии с пп.2.2.3. п.2.2. Соглашения №132-МБ-16 Министерство промышленности и торговли Республики Бурятия (далее по тексту – Минпромторг РБ) определено уполномоченным органом для осуществления взаимодействия с Министерством экономического развития Российской Федерации.
Предметом Соглашения №132-МБ-16 является предоставление субсидии из федерального бюджета бюджету Республики Бурятия на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, в соответствии с Государственной программой Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» (утверждена постановлением Правительства Республики Бурятия от 28.03.2013 №151, ответственный исполнитель - Минпромторг РБ) на реализацию мероприятий, в т.ч. на мероприятие Подпрограммы 2 «Малое и среднее предпринимательство»:
- предоставление субсидий на создание и обеспечение деятельности Центров молодежного инновационного творчества (далее по тексту – ЦМИТ) в размере 19843,000 тыс. руб.
Согласно п.2.2 Соглашения №132-МБ-16 высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации:
- обеспечивает осуществление финансирования мероприятий за счет ассигнований бюджета субъекта Российской Федерации в размере 3233,274 тыс.руб. в соответствии с Законом Республики Бурятия от 21.12.2015г. N 1575-V «О республиканском бюджете на 2016» ( в т.ч. на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов - 1044,400 тыс.руб.);
- обеспечивает представление уполномоченным органом в Министерство экономического развития Российской Федерации:
- отчетов о достижении значений и показателей результативности использования субсидии в соответствии с формами, установленными Министерством экономического развития Российской Федерации, и в сроки, установленные Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства (приложение N 8 к государственной программе Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика»);
- ежегодных заполненных форм мониторинга реализации мероприятий государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в соответствии с формами, утвержденными приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 27 марта 2015 № 174 «Об утверждении форм мониторинга реализации мероприятий государственной поддержки малого и среднего предпринимательства» и т.д.;
По данным отчета о достижении значений показателей результативности использования субсидии формы 12 за счет средств федерального бюджета была предоставлена субсидия на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов 3 субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – СМиСП), за счет средств республиканского бюджета – 1.
Фактически за счет средств республиканского бюджета создан 1 ЦМИТ (ООО «ЦМИТ «Пионер»), софинансирование составило 1044,368 тыс.руб. или 19,95% от суммы по договору №20 от 28.10.2016г. о предоставлении государственной поддержки субъекту малого предпринимательства в виде субсидии за счет средств республиканского бюджета на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности Центра молодежного инновационного творчества, на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства. Сумма средств федерального бюджета, предоставленная ООО «ЦМИТ «Пионер» составила 4189,7 тыс.руб. или 80,05%, при этом плановые показатели эффективности деятельности в приложении №2 к договору №20 от 28.10.2016г. были установлены без разбивки по уровням бюджетов (федерального и республиканского). Полностью за счет средств федерального бюджета была предоставлена субсидия 3 СМиСП (ООО МИП «Инсайт», ООО МИП «Технолаб» и ООО МИП «АЙ ТИ БУРЯТИЯ»).
Для получения субсидии в соответствии с Порядком предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства субсидий из республиканского бюджета на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов, утвержденного приложением №32 к постановлению Правительства Республики Бурятия от 30.09.2014 №249 (далее – Порядок №32), для участия в конкурсе СМиСП были поданы 4 конкурсные заявки.
Размер предоставленной субсидии, соответствовал запрашиваемой в заявках СМиСП сумме:
- ООО «ЦМИТ «Пионер» - 5234,068 тыс.руб.
- ООО МИП «Инсайт» - 4849,210 тыс.руб.;
- ООО МИП «Технолаб» - 5289,576 тыс.руб.;
- ООО МИП «Ай Ти Бурятия» - 5514,514 тыс.руб.
Следует отметить, что плановое значение для показателя «Предоставление субсидий на создание и обеспечение деятельности центров молодежного инновационного творчества - 3 ед.» было установлено Приложением №6 к Государственной программе Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» также без разбивки по уровням бюджетов (федерального и республиканского).
Фактическое значение показателя результативности использования субсидии «Количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей)» отражено министерством в форме №1-мониторинг с разбивкой по уровням бюджетов: федерального – 6 ед., республиканского – 2 ед., что не соответствует данным отчета формы 12 по состоянию на 28 декабря 2016 года, представленной Минпромторгом РБ в Министерство экономического развития Российской Федерации сопроводительным письмом исх. №12-01-82-и3476 от 30.12.2016 года, где фактическое значение показателя результативности использования субсидии по средствам федерального бюджета равно 6 ед., а республиканского – 1 ед.
Следует отметить, что указанные в форме №1-мониторинг плановые показатели «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших государственную поддержку» и «Количество вновь созданных рабочих мест» имеют нулевые показатели, в то время как в Соглашении №132-МБ-16 были установлены показатели 3 и 6 единиц соответственно (без разбивки по уровням бюджета).
По мнению Счетной палаты Республики Бурятия, достоверность показателя результативности «Количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) субъектами малого и среднего предпринимательства, получившими государственную поддержку», должна основываться на статистических данных Бурятстата.
2. Проверкой целевого расходования средств субсидии, выделяемой за счет средств республиканского бюджета по договору №20 от 28.10.2016г. на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности ЦМИТов на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства, заключенному Минпромторгом РБ с ООО «ЦМИТ «Пионер» установлено, что у ООО «ЦМИТ «Пионер» в наличии отсутствуют оборудование и расходные материалы, которые недопоставлены следующими поставщиками:
- оборудование на сумму 138,763 тыс.руб. ООО «Снежный барс цифровой»;
- расходные материалы на сумму 333,657 тыс. руб., в т.ч. ООО «РТ» - 112,845 тыс. руб., ООО «Комплексные Инженерные Технологии» - 70,0 тыс. руб., ИП Федотова А.С. – 150,812 тыс. руб.
Кроме того, по счету ООО «Снежный барс цифровой» №639 от 30.12.2016 года ООО «ЦМИТ «Пионер» было оплачено за картриджи Куосеra TK-5230C (3 шт.) - 36,570 тыс. руб., по товарной накладной №721 от 17.05.2017 принято за картриджи Куосеra TK-5230C (3 шт.) – 23,970 тыс. руб. Таким образом, числится задолженность ООО «Снежный барс цифровой» перед ООО «ЦМИТ «Пионер» в размере 12,600 тыс. руб.
Всего недопоставлено оборудования и расходных материалов на общую сумму 485,020 тыс.руб.
Проверкой фактов нецелевого использования бюджетных средств ООО МИП «Технолаб», ООО МИП «АЙ ТИ БУРЯТИЯ», ООО МИП «Инсайт», ООО «ЦМИТ «Пионер» не установлено.
Следует отметить, что договорами о предоставлении государственной поддержки СМиСП в виде субсидии за счет средств республиканского бюджета на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности ЦМИТов, на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства, заключенными Минпромторгом РБ с ЦМИТами, не предусмотрен срок, в течение которого получателями необходимо произвести расходы по субсидии, а также в нарушение п.6.9. Порядка №32 не предусмотрены случаи возврата получателями остатка субсидии, не использованного в отчетном финансовом году.
Показатели эффективности деятельности ЦМИТов согласно отчетам за 2016 год были достигнуты, за 1 полугодие 2017 года выполнение в среднем по ЦМИТам составило 68% (плановые назначения с поквартальной разбивкой договорами с СМиСП не предусмотрены).
3. В 2016 году и 1 полугодии 2017 года субсидии на создание и обеспечение деятельности регионального центра инжиниринга, центра координации поддержки экспортно-ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства, центра поддержки предпринимательства Минпромторгом РБ не предоставлялись.
В связи с тем, что постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2016 №1538 внесены изменения в государственную программу Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика», мероприятие по созданию и обеспечению деятельности Центров молодежного инновационного творчества отнесено в направление «Содействие развитию молодежного предпринимательства».
Средства субсидии из федерального бюджета по Соглашению от 20.02.2017г. №139-08-161, заключенному Министерством экономического развития Российской Федерации с Правительством Республики Бурятия, предоставленные на софинансирование мероприятия по направлению государственной поддержки «Содействие развитию молодежного предпринимательства, отражены в Государственной программе Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» по Подпрограмме 5 «Молодежь Бурятии» мероприятию 5.1. «Реализация молодежной политики» направлению расходов 5.1.5 «Мероприятия, направленные на содействие развитию молодежного предпринимательства». Ответственным исполнителем данной Государственной программы является Министерство спорта и молодежной политики Республики Бурятия. Направление расходов 5.1.5 «Мероприятия на содействие развитию молодежного предпринимательства» Подпрограммы 5 Государственной программы Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» не предусматривает в 2017-2020 гг. расходы на мероприятие по созданию и обеспечению деятельности Центров молодежного инновационного творчества. При этом наличие утвержденной государственной программы (подпрограммы) субъекта Российской Федерации, содержащее мероприятие по созданию и обеспечению деятельности ЦМИТов, является условием для предоставления субсидии из федерального бюджета.
Кроме того, Порядок предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства субсидий из республиканского бюджета на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов, в соответствии с которым Минпромторгом РБ предоставлялись субсидии из республиканского бюджета в 2016 году, утратил силу с 31 июля 2017 года в соответствии с постановлением Правительства Республики Бурятия от 31.07.2017 N 384, Государственной программой Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2017-2020 гг. бюджетные ассигнования на данное мероприятие не предусмотрены.
Таким образом, финансирование из федерального бюджета в дальнейшем невозможно без утвержденных Государственной программой Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» мероприятий по созданию и обеспечению деятельности ЦМИТов.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков. В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
31 октября 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных на реализацию подпрограммы 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2015, 2016 годах и за отчетный период 2017 года».
В ходе проверки было установлено:
1. Действующие нормативные правовые акты нуждаются в доработке. Так, Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52, не предусмотрено какими документами вместе с отчетом о реализации инвестиционного проекта необходимо подтверждать инвестору фактически достигнутые показатели (вложенный объем инвестиций, созданные рабочие места, прирост налоговых платежей, средняя заработная плата, приобретенное и введенное оборудование, объем производства и т.п.).
Не определено, на основании каких документов и с какой периодичностью отраслевым органам необходимо осуществлять контроль за соблюдением инвестором условий, на которых было принято решение о предоставлении государственной поддержки, а также требований Закона Республики Бурятия от 08.05.2009 №868-IV «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Бурятия»: отсутствие процедуры банкротства, ликвидации либо реорганизации в отношении инвестора, отсутствие задолженности по заработной плате по инвестору, достижение инвестором в результате реализации проекта уровня среднемесячной заработной платы в расчете на 1 работника не ниже средней заработной платы в соответствующей отрасли по Республике Бурятия.
2. В проверяемом периоде подпрограммой 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» для выполнения целевого индикатора «Доля продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики в валовом региональном продукте» были запланированы бюджетные ассигнования только на мероприятие «Государственная поддержка инвестиционной деятельности», включающего в себя направление расходов на предоставление субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на компенсацию части затрат, связанных с уплатой процентов по кредиту, полученному для финансирования инвестиционного проекта. Проверкой установлено, что выполнение целевого индикатора не зависело от результатов реализации инвестиционных проектов получателей субсидии.
3. В форме отчета о ходе реализации инвестиционного проекта, представляемого получателем субсидий, в частности, о выполнении показателей бизнес-плана, отражающих экономический, бюджетный, социальный и экологический эффект от реализации инвестиционного проекта, по форме, установленной приложением N 2 к Порядку предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (приложение N 2 к инвестиционному соглашению), показатели, характеризующие экологическую составляющую проекта, не учтены, соответственно в отчете получателей поддержки сведений о фактически достигнутых показателях экологического эффекта реализуемого проекта не содержится.
4. Оценка результатов реализации инвестиционных проектов согласно п.4.3.5 Порядка предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52, отраслевыми органами проводится как в соответствии с Приложением 5 к Порядку №52 с определением балльной оценки, так и на основании отчета, направляемого в Министерство экономики Республики Бурятия отраслевым органом в соответствии с пунктом 4.6. Порядка №52.
5. За проверяемый период государственная поддержка в форме субсидии на компенсацию части платы за пользование кредитами коммерческих банков была оказана для реализации 10-ти инвестиционных проектов на общую сумму 22 928,0 тыс. руб. (в т.ч. в 2015 году – 12 920,3 тыс. руб., в 2016 году – 10 007,7 тыс. руб.). Субсидии предоставлены по инвестиционным соглашениям, заключенным до 2015 года.
Фактов нецелевого использования средств республиканского бюджета, выделенных на реализацию подпрограммы 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2015, 2016 годах и за отчетный период 2017 года, в ходе проверки не установлено.
Фактически перечисленные получателям поддержки Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия средства субсидии за год в некоторых случаях превышают объемы средств, предусмотренные распоряжениями Правительства Республики Бурятия о предоставлении государственной поддержки и инвестиционными соглашениями. Изменения в указанные документы не вносятся. При этом суммы субсидий нарастающим итогом не превышают сумм, установленных Правительством Республики Бурятия.
6. Вопросы по расторжению инвестиционных соглашений в соответствии с пунктами 4.5. и 4.6. Порядка предоставления субсидий юридическим (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям-производителям товаров, работ, услуг на компенсацию части платы за пользование кредитами коммерческих банков, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 21.02.2008 №77 на заседания Совета при Главе Республики Бурятия по государственной поддержке инвестиционной деятельности отраслевыми органами в связи с недостижением показателей, отражающих экономический, бюджетный, социальный и экологический эффект, более чем на одну треть от планируемых, что согласно пп.4.4.2 п. 4.4. раздела 4 Инвестиционного соглашения является причиной его одностороннего расторжения со стороны Правительства Республики Бурятия, не выносились.
Кроме того, при недостижении показателей эффективности инвестиционного проекта по итогам отчетного квартала более чем на одну треть от планируемых ГРБС осуществлялось финансирование. Так, по итогам 1 квартала 2015 года показатели бюджетной и экономической эффективности инвестиционного проекта «Организация оздоровительно-туристического комплекса «Байгал» ИП Лубсанов Ж.Б. не достигли запланированных показателей более чем на одну треть, график реализации инвестиционного проекта нарушен, что по условиям инвестиционного соглашения служит основанием для прекращения его действия. Позже (в апреле, июне, июле 2015 года) Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия ИП Лубсанов Ж.Б. были перечислены суммы субсидии в размере 165,555 тыс. руб.
Также одним из оснований для расторжения инвестиционного соглашения служит наличие у инвестора просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Бурятия, по обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды.
Проект ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» «Модернизация и поддержание летной годности воздушных судов авиакомпании: четыре самолета АН-24 и пять вертолетов МИ-8Т» сроком реализации с 01.12.2011г. по 06.08.2016г. завершен. Срок действия инвестиционного соглашения от 27.08.2012 года №010-000080 с ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» составляет 6 лет с момента его подписания, т.е. с 27.08.2012 по 27.08.2018 года.
Выявлены обстоятельства, являющиеся в соответствии с Законом Республики Бурятия от 08.05.2009 №868-IV «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Бурятия», Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденным постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (ред. от 22.02.2017), и заключенным инвестиционным соглашением основаниями досрочного расторжения инвестиционного соглашения и прекращения государственной поддержки.
ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» нарушены условия предоставления субсидии, установленные инвестиционным соглашением в части образования просроченной задолженности по налогам и сборам (п.2.1.7); выполнения воздушных перевозок пассажиров по маршрутам Улан-Удэ-Нижнеангарск-Улан-Удэ и Улан-Удэ-Таксимо-Улан-Удэ (п.2.1.14).
По данным справок Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия на 01.07.2015 года и на 31.12.2015 года у ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» имеется неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» лишена сертификата эксплуатанта. В связи с чем, с февраля 2017 года ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» перевозки самолетами не осуществляет, выполняются перевозки вертолетами по договорам.
Вопросы о приостановке, досрочном расторжении инвестиционного соглашения, лишении права на получение субсидии, возврате полученных сумм в республиканский бюджет на рассмотрение Совета при Главе Республики Бурятия по государственной поддержке инвестиционной деятельности ни отраслевым органом - Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия, ни ГРБС - Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия не выносились.
Между тем, в Типовую форму Инвестиционного соглашения, предусмотренную приложением №2 к Порядку предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденному постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (в ред. от 10.12.2014 года), были внесены изменения в части возврата в республиканский бюджет средств государственной поддержки, а также процентов на указанные средства за период их фактического использования (предоставления) в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату расторжения инвестиционного соглашения, на основании распоряжения Правительства о прекращении предоставления государственной поддержки и расторжении инвестиционного соглашения (п. 2.1.14. Типовой формы Инвестиционного соглашения).
Соответствующее изменение в инвестиционное соглашение от 27.08.2012 года №010-000080 с ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» отраслевым органом – Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия не вносилось.
Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденным постановлением Правительства Республики Бурятия от 17.02.2010 №52, внесение изменений в ранее заключенное инвестиционное соглашение в связи с изменением типовой формы инвестиционного соглашения не предусмотрено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Министерства строительства и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Бурятия, Министерства экономики Республики Бурятия, Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков. В адрес Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия, Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, а также по возврату ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» суммы субсидии в размере 5535,8 тыс. руб. и процентов на указанные средства за период их фактического использования (предоставления) в республиканский бюджет.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
31 октября 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению дополнительного профессионального образования Республики Бурятия «Бурятский республиканский институт образовательной политики» в 2015 – 2016 годах».
18.10.2017 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия» в 2014-2016 гг. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.1. Источниками формирования имущества НО «Фонд капитального ремонта» являются:· имущественные взносы Учредителя;· взносы и пожертвования физических и юридических лиц;· платежи собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора;· доходы, получаемые от размещения временно свободных средств Фонда на текущих, депозитных и иных счетах в кредитных организациях;· кредиты, займы, полученные региональным оператором в целях реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия, краткосрочных планов реализации региональной программы;· доходы от предпринимательской деятельности;· другие, не запрещенные законом поступления.Доходы от деятельности НО «Фонд капитального ремонта» остаются в его распоряжении и направляются на цели, определенные Уставом.Органами регионального оператора НО «Фонд капитального ремонта» являются:- Попечительский совет - орган надзора, осуществляет контроль за его деятельностью, принятием решений другими органами регионального оператора и обеспечением их исполнения, использованием средств регионального оператора, обеспечением соблюдения региональным оператором целей, в интересах которых он был создан, соблюдением региональным оператором законодательства Российской Федерации;- учредитель Минстрой РБ - высший органа управления регионального оператора;- генеральный директор - единоличный исполнительный орган управления регионального оператора, осуществляющий руководство текущей деятельностью регионального оператора.2. Частью 5 статьи 17 Закона РБ от 14.11.2013 № 53-V установлено, что финансовое обеспечение деятельности республиканского оператора осуществляется за счет средств республиканского бюджета путем внесения ежегодного имущественного взноса в виде субсидии и других, не запрещенных законом источников.Согласно пункту 3.7. Устава финансирование текущей деятельности регионального оператора НО «Фонд капитального ремонта» осуществляется Учредителем. Учредителем регионального оператора ежегодно при формировании бюджета республики предусматриваются средства для обеспечения текущей деятельности регионального оператора в виде регулярных поступлений (субсидий - имущественных взносов) в соответствии со сметой АХР. Смета регионального оператора утверждается генеральным директором НО «Фонд капитального ремонта» на основании общих объемов, утвержденных Попечительским советом регионального оператора.Постановлением Правительства РБ от 24.04.2014 № 188 утвержден Порядок определения объема и предоставления субсидий в виде имущественного взноса в некоммерческую организацию «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия».В ходе контрольного мероприятия установлено, что Порядком предоставления субсидии в проверяемом периоде не предусматривается проверка обоснованности запрашиваемого объема субсидии со стороны учредителя, а также предоставление НО «Фонд капитального ремонта» финансово-экономического обоснования запрашиваемой суммы субсидии.Рассмотренный Порядок предоставления субсидии и заключенные Минстроем РБ соглашения о предоставлении НО «Фонд капитального ремонта» субсидии в виде имущественного взноса в 2014, 2015 и 2016 годах не содержат оценку эффективности использования субсидии.3. Всего за проверяемый период 2014-2016 годов законами Республики Бурятия о республиканском бюджете утверждены бюджетные ассигнования на предоставление субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на создание и обеспечение деятельности регионального оператора капитального ремонта многоквартирных домов в объеме 80864,5 тыс.руб., в том числе на 2014 год - 24 148,7 тыс.руб., на 2015 год - 21047,7 тыс.руб., на 2016 год - 35668,1 тыс.руб. тыс.руб.3. В соответствии с частью 3 пункта 5.2. Устава Попечительский совет производил ежегодное утверждение по представлению регионального оператора общего объема АХР регионального оператора, а также его изменений. В ходе контрольного мероприятия представлены протоколы Попечительского совета по утверждению общего объема АХР регионального оператора на 2014, 2015 и 2016 годы и его изменений, а также сметы АХР НО «Фонд капитального ремонта» с приказами об утверждении смет.При рассмотрении Протоколов Попечительского совета по утверждению общего объема АХР и обосновывающих расчетов установлены:- арифметические ошибки при подведении итоговых сумм расходов, которые привели к искажению утвержденных Попечительским советом общих объемов АХР;- необоснованное с нарушением требований Жилищного кодекса РФ включение расходов на разработку проектно-сметной документации в объеме 2259,600 тыс.руб. в общий объем административно-хозяйственных расходов НО «Фонд капитального ремонта» на период с 24.03.2014 по 30.06.2014, источником финансирования которых являются средства фонда капитального ремонта;- включение в общий объем административно-хозяйственных расходов НО «Фонд капитального ремонта» избыточных расходов;- при обосновании общего объема расходов НО «Фонд капитального ремонта» предоставляет Попечительскому совету обосновывающие расчеты, отличные от расчетов к смете, что указывает на то, что Попечительский совет при принятии решения об утверждении общего объема АХР основывается на искаженных данных;- обосновывающими расчетами на расходы по оплате труда на 2016 год, представленными на Попечительский совет 07.11.2016, не был учтен фонд оплаты труда на сентябрь 2016 года, а также за 4 квартал 2016 дважды запланирована премия по итогам работы за квартал с учетом районного коэффициента и северной надбавки.Выявленные нарушения указывают на отсутствие проверки со стороны Попечительского совета обосновывающих расчетов при утверждении общего объема АХР НО «Фонд капитального ремонта».Кроме того, в обосновывающих расчетах расчет расходов производится по завышенным нормативам, установленным локальными актами НО «Фонд капитального ремонта».Например, установленные Приказами НО «Фонд капитального ремонта» нормы расходов в служебных командировках значительно превышают нормы расходов, установленные для государственных гражданских служащих Указом Президента РБ от 24.10.2005 № 501 «О порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Республики Бурятия», а также для работников государственных органов Республики Бурятия и республиканских государственных учреждений - Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314.Самостоятельное установление локальными актами НО «Фонд капитального ремонта» завышенных норм расходов, влекущее за собой неэффективное использование бюджетных средств, по мнению проверяющих, стало возможным по следующим причинам:- отсутствие законодательно установленного нормирования затрат при расчете субсидии в виде имущественных взносов для финансирования текущей деятельности НО «Фонд капитального ремонта»;- утверждение общего объема административно-хозяйственных расходов Попечительским советом НО «Фонд капитального ремонта» без проведения проверки обосновывающих документов;- предоставление Минстроем РБ субсидии на основании сметы в пределах общего объема АХР без проведения проверки обосновывающих документов.4. В ходе проверки установлено, что ежегодно в нарушение пункта 7 Порядка предоставления субсидии НО «Фонд капитального ремонта» предоставлял необходимый пакет документов в Минстрой РБ только один раз в год на момент заключения соглашений. При внесении изменений в соглашения в части увеличения объема предоставляемой субсидии заявки на дополнительный объем финансирования и утвержденные сметы АХР в новой редакции в Минстрой РБ не предоставлялись. У Минстроя РБ отсутствовало основание на заключение дополнительных соглашений на увеличение объема предоставляемой субсидии.Минстроем РБ, как главным распорядителем бюджетных средств, ненадлежащим образом осуществлялись полномочия, установленные подпунктом 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации по обеспечению соблюдения получателем субсидии порядка, установленного при ее предоставлении.Кроме того, после проведения 12.12.2014 Попечительского совета по утверждению общего объема АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014 в размере 24148,700 тыс.руб. внесение изменений в соглашение от 22.05.2014 № 1 не производилось. Вследствие чего не учтено, что часть расходов в сумме 292,900 тыс.руб. (на прочие расходы, налог на прибыль, прочие обязательные платежи) должна производиться за счет доходов НО «Фонд капитального ремонта».В 2014 году Минстроем РБ при заключении соглашения от 22.05.2014 № 1 с учетом изменений излишне приняты обязательства по предоставлению субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» на сумму 4837,04151 тыс.руб., в т.ч.:- 100,00000 тыс.руб. - расходы на аренду автомобиля с экипажем для поездок по районам республики в составе расходов на проведение мероприятий по информированию граждан о системе капитального ремонта в РБ;- 577,17474 тыс.руб. – расходы на выплату квартальных премий в составе расходов на оплату труда, предусмотренных пунктом 4.4.2 Положения об оплате труда НО «Фонд капитального ремонта», утвержденного Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 30.04.2014 № 3, только при наличии экономии по фонду оплаты труда в пределах выделенных субсидий – имущественных взносов;- 174,30677 тыс.руб. - начисления на выплаты по оплате труда в части заложенных избыточных расходов на выплату квартальных премий (577,17474 * 30,2%);- 534,16000 тыс.руб. - расходы на приобретение бумаги А3 (на 271,460 тыс.руб.) и бумаги А4 Снегурочка (на 262,700 тыс.руб.), ранее запланированных на приобретение бумаги на распечатку платежных документов;- 565,10000 тыс.руб. – расходы на разработку проектно-сметной документации по проведению капитального ремонта, источником финансирования которой являются средства фонда капитального ремонта;- 93,40000 тыс.руб. - командировочные расходы, возникшие в результате арифметической ошибки;- 2500,00000 тыс.руб. - расходы по приобретению программного продукта, возникшие в результате некачественного планирования. Не учтены условия заключенного договора на оказание услуг по поставке информационной системы управления региональными программами капитального ремонта Республики Бурятия, ее адаптации, внедрению и технической поддержке в период до 2017 года от 30.07.2014 № 1/ИС-14 с ООО «ИТ-Консалтинг», согласно которому, стоимость этапов работ, запланированных к выполнению в 2014 году, составляет 3500,000 тыс.руб.;- прочие расходы за счет доходов Фонда - 292,900 тыс. руб.При рассмотрении представленных смет на 2015 год установлены арифметические ошибки при подведении итоговых сумм расходов. В утвержденную смету расходов НО «Фонд капитального ремонта» от 30.12.2015 в сумме 31363,4 тыс.руб. включены избыточные расходы на сумму 1164,40883 тыс.руб.:- 547,32629 тыс.руб. расходы на выплату ежемесячной премии заместителю генерального директора и главному бухгалтеру в размере 40% от должностного оклада, вместо 15%, а также избыточное начисление выплат за выслугу лет;- 165,29254 тыс.руб. - начисления на выплаты по оплате труда в части заложенных избыточных расходов на оплату труда (547,32629 * 30,2%);- 451,79 тыс.руб. – включены в расходы 2015 года расходы 2016 года на приобретение Консультант-Плюс и обновление Гранд – сметы за счет субсидии.Минстроем РБ при заключении соглашения от 19.03.2015 № 1 с учетом изменений излишне приняты обязательства по предоставлению субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» на сумму 1164,40883 тыс.руб., а также не указан в качестве источника финансирования остаток субсидии в виде имущественного взноса за 2014 год в сумме 10315,70061 тыс.руб.5. В проверяемом периоде с 2014 по 2016 годы Минстроем РБ на основании заключенных соглашений перечислена субсидия в общем объеме 80864,48520 тыс.руб., в том числе:- в 2014 году в сумме 24148,68520 тыс.руб.;- в 2015 году в сумме 21047,700 тыс.руб.;- в 2016 году в сумме 35668,100 тыс.руб.При проведении проверки ежеквартальных отчетов об использовании субсидии с данными бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» установлено, что ежеквартальные отчеты об использовании субсидии содержат недостоверные сведения. В представленных отчетах использование субсидии в виде имущественного взноса за 2015 год отражено с учетом остатка субсидии за 2014 год в сумме 10 315,70061 тыс.руб.6. Согласно данным бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» за период с 24.03.2014 по 31.12.2014:- поступила субсидия в виде имущественного взноса в сумме 24 148,68520 тыс.руб.;- использовано средств за счет средств субсидии в сумме 13832,74153 тыс.руб.;- остаток неиспользованной субсидии на конец отчетного периода составляет 10315,94477 тыс.руб.В нарушение пунктов 2.5. и 3.3.3. соглашения от 22.05.2014 № 1 Минстрой РБ предоставил согласие на использование остатка субсидии 2014 года в сумме 10 315 700,61 руб. без документального подтверждения потребности в использовании остатка субсидии в очередном году на те же цели.Кроме того, в соглашении о предоставлении субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» в 2015 году Минстрой РБ не отразил в качестве источника финансирования неиспользованный остаток субсидии 2014 года в сумме 10315,70061 тыс.руб.7. При проведении проверки расходов на оплату труда в 2014 году установлено следующее:- при рассмотрении трудовых договоров генерального директора, заместителя генерального директора, главного бухгалтера установлено, что в 2014 году в нарушение пункта 2.6. Положения об оплате труда от 30.04.2014 не соблюдалось соотношение должностных окладов заместителя генерального директора и главного бухгалтера по отношению к должностному окладу генерального директора (ниже от 10 до 30%). Должностной оклад заместителя генерального директора ниже должностного оклада генерального директора на 39,9 %, главного бухгалтера - на 41,8 %;- в 2014 году в НО «Фонд капитального ремонта» имелись вакантные должности. Вакантные должности замещались путем совмещения должностных обязанностей штатными сотрудниками, а также приемом сотрудников по срочным трудовым договорам. Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2014 год среднесписочная численность на 01.01.2015 составляла 18 человек;- в трудовых договорах с внешними совместителями установлен 8-часовой рабочий день при 5 дневной рабочей неделе с двумя выходными днями субботу и воскресенье при законодательно установленной продолжительности рабочего времени при работе по совместительству не более четырех часов в день;- факты приема сотрудников НО «Фонд ремонта» со стажем работ до 3 лет на должности главных специалистов, заместителя начальника отдела, исполняющего обязанности главного бухгалтера. Согласно Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37, по данным должностям установлены требования к стажу работы по специальности не менее 5 лет.8. В 2014 году НО «Фонд капитального ремонта» произвел перечисление в бюджет НДФЛ в сумме 736,418 тыс.руб., что на 60,670 тыс.руб. превышает удержанную с доходов физических лиц сумму НДФЛ 675,748 тыс.руб., что указывает на некачественное выполнение НО «Фонд капитального ремонта» в 2014 году обязанностей налогового агента.9. В ходе проверки расчетов по оплате труда за 2014 год установлены следующие нарушения:- в приказах о выплате ежемесячных и квартальных премий не указано выполнение плановых показателей. С учетом заключения срочных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера ставится под сомнение своевременное выполнение трудовых обязанностей сотрудников НО «Фонд капитального ремонта». В 2014 году квартальные премии руководителю начислялись без оценки результатов работы Минстроем РБ;- не оплачены сверхурочные часы работы внешним совместителям;- неправильное определение количества дней неиспользованного отпуска при увольнении сотрудников, в том числе при заключении трудовых договоров сроком до двух месяцев, повлекшее в дальнейшем неправильный расчет компенсации за неиспользованный отпуск;- ошибки при расчете надбавки за совмещение;- ошибки при расчете оплаты труда в выходные дни;- в нарушение приказов о начислении ежемесячной премии и положения об оплате труда от 30.04.2014 в 2014 году начисление ежемесячной премии производилось на компенсационные выплаты за работу в выходные дни.При проведении проверки произведен перерасчет заработной платы за 2014 год. Выявленное в ходе проверки использование средств субсидии в виде имущественного взноса в сумме 62,13175 руб., выразившееся в завышенном начислении и оплате заработной платы с августа по декабрь 2014 года, повлекло завышенные начисления на выплаты по оплате труда, влекущие переплаты по страховым взносам во внебюджетные фонды в сумме 18,76379 тыс.руб.10. При рассмотрении приобретенных по авансовым отчетам материальных ценностей установлено использование выделенной субсидии на цели, не соответствующие уставной деятельности, на сумму 2,03515 тыс.руб., в том числе на приобретение:- одноразовой и пластиковой посуды, прочих хозяйственных товаров на сумму 1,30015 тыс.руб. (0,43350 + 0,20090 + 0,54800 + 0,11775). Приобретение товаров произведено в период с апреля по июнь 2014 года, срок исковой давности истек;- 29.08.2014 букета цветов на сумму 0,73500 тыс.руб.В результате, отвлечение средств республиканского бюджета, выразившееся в направлении и использования их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, составило 2,03515 тыс.руб., что является нарушением статьи 38 «Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ, и в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.11. В 2014 году приобретенные в количестве 55 штук лицензии на программное обеспечение общей стоимостью 182,72070 тыс.руб. списаны по счету 26 на общехозяйственные расходы в нарушение Положения об учетной политике от 30.04.2014. Согласно Положению об учетной политике от 30.04.2014 затраты на приобретение лицензий и программных продуктов включаются в состав расходов будущих периодов по счету 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». При рассмотрении представленных документов по приобретению компьютеров и оргтехники установлено приобретение товаров, не предусмотренных обосновывающими расчетами, представленными на Попечительский совет от 12.12.2014 и к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014 (в редакции от 12.12.2014), а также входящих в комплектацию приобретаемого оборудования на сумму 15,07310 тыс.руб.НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 15,07310 тыс.руб., выразившееся в приобретении товаров, не предусмотренных обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014, а также входящих в комплектацию приобретаемого оборудования.12. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса, предусмотренные на финансирование уставной деятельности 2014 года, в сумме 24,72000 тыс.руб., выразившееся в авансировании ООО «Триада Аудит» по договору от 22.12.2014 на выполнение работ в 2015 году по информационно-технологическому сопровождению «1С:Предприятия» ИТС:ПРОФ».13. При рассмотрении актов оказания услуг по аренде автомобиля с экипажем, табелей учета рабочего времени, служебных заданий для направления в командировку и отчета о его выполнении, договора от 09.06.2014 на оказание услуг по осмотру МКД, включенных в краткосрочный план реализации программы капитального ремонта (срок исполнения с 09.06.2014 по 09.09.2014), договора от 05.09.2014 на оказание услуг по подготовке предложений по проведению капитального ремонта общего имущества в МКД в части проведения осмотра 44 МКД, составления актов осмотра, дефектных ведомостей (срок исполнения с 05.09.2014 по 05.11.2014) установлено, что выезды в районы республики в июле, августе и октябре 2014 года на арендованном автомобиле не производились. Всего оплачено за фактически не оказанные услуги по аренде автомобиля с экипажем при выезде в районы республики 59,500 тыс.руб., в том числе по договору от 01.07.2014 - 45,500 тыс.руб., по договору от 01.09.2014 – 14,000 тыс.руб.Оплата фактически не оказанных услуг по аренде автомобиля с экипажем в сумме 59,500 тыс.руб. не соответствует цели предоставления субсидии и является нарушением части 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с п. 15 Порядка предоставления субсидии подлежит возврату в республиканский бюджет.14. В ходе проверки установлено, что нормы командировочных расходов, принятые в Приложении 1 к Приказу НО «Фонд капитального ремонта» от 15.05.2014 № 9 «Об утверждении размера суточных и лимита расходов на сотовую связь», не соответствуют Постановлению Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета» и Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, в части:- объединения возмещаемых расходов на территории Российской Федерации и при направлении на территорию иностранного государства (расширенный перечень). Например, возмещение сборов за услуги аэропортов предусмотрены только при направлении в командировку на территорию иностранного государства;- превышения нормы расходов 0,100 тыс.руб. за каждый день командировки на выплату суточных работникам организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета, установленной подпунктом б) пункта 1 Постановления Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015);- возмещаемых расходов на такси при проезде в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок для руководителей (генерального директора, заместителя генерального директора), что противоречит п.12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, согласно которому возмещаются расходы по проезду транспортом общего пользования;- Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, и Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) установлено возмещение комиссионных сборов только в части оплаты услуг по оформлению проездных документов.Расчетами, представленными НО «Фонд капитального ремонта» для обоснования расходов на Попечительский совет 12.12.2014, в 2014 году предусмотрены нормы суточных 100 руб. за каждый день командировки, нормы на проживание в командировках по Республике Бурятия 1,500 тыс.руб. / сутки, за пределами Республики Бурятия 4,000 тыс.руб. / сутки.При рассмотрении авансовых отчетов по командировочным расходам за 2014 год установлены следующие нарушения:- оплачены расходы на выплату суточных по завышенной норме 200 руб. в сутки в общей объеме 6,200 тыс.руб. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 3,100 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов на выплату суточных сверх установленной нормы расходов возмещения суточных 100 руб. за каждый день командировки Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014;- возмещены расходы по ваучерам на предоставление услуг на индивидуальное обслуживание пассажира на регистрации по 2,000 тыс.руб. по авансовым отчетам № 6 от 28.07.2014 и № 5 от 28.07.2014, необоснованно включенные в стоимость авиабилетов. Незаконно использованные средства республиканского бюджета на возмещение расходов за предоставление услуг за индивидуальное обслуживание пассажира на регистрации в сумме 4,000 тыс.руб. подлежат возврату в республиканский бюджет. Незаконно использованные средства восстановлены Ткаченко Е.А. 28.08.2017 путем внесения в кассу НО «Фонд капитального ремонта»;- возмещены расходы за проживание сверх установленной нормы расходов. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 4,500 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов на возмещение расходов за проживание сверх установленной нормы расходов Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014;- в нарушение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, возмещены расходы по авансовому отчету № 5 от 28.07.2014 по квитанции № 001363 от 26.07.2014 на оплату пользования легковым такси на сумму 1,05000 тыс.руб. по маршруту «пр-т Мира – аэропорт Домодедово». В соответствии с Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающим расчетам данные расходы не подлежат возмещению за счет средств республиканского бюджета, предоставленных НО «Фонд капитального ремонта» в форме субсидии в виде имущественного взноса. Разрешение Минстроя РБ на возмещение руководителю данных расходов не приложено к авансовому отчету и в ходе проверки не представлено, вследствие чего не подлежат возмещению за счет экономии средств, выделенных из республиканского бюджета, а также за счет доходов НО «Фонд капитального ремонта». Незаконно использованные средства республиканского бюджета на возмещение расходов за пользование такси в сумме 1,05000 тыс.руб. подлежат возврату в республиканский бюджет.15. На 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета числится задолженность выданной 30.12.2014 в подотчет сумме 20,000 тыс.руб. на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров. При рассмотрении карточки счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за 2015 год установлено, что 17.01.2015 сотрудником Фонда произведен возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы 18,76500 тыс.руб., выданной за счет средств субсидии в виде имущественного взноса, предоставленной в 2014 году. Данная сумма не включена в уведомление Минстроя РБ о согласии по использованию в 2015 году остатков субсидии в виде имущественного взноса, предоставленной в 2014 году, в сумме 10315,7 тыс. руб. при наличии решения Попечительского совета об утверждении общего объема АХР на 2015 год Фонда с учетом остатков субсидии за 2014 год в сумме 10315,7 тыс.руб. на цели установленные сметой АХР 2015 года. В соответствии с пунктами 2.5. и 3.3.3. соглашения от 22.05.2014 № 1 не использованный остаток субсидии в сумме 18,76500 тыс.руб. подлежит возврату в республиканский бюджет в течение 30 дней со дня получения соответствующего уведомления Минстроя РБ.16. В ходе проверки установлено, что по путевому листу № 1 без даты за период с 16.07.2014 по 18.07.2014 на автомобиль Honda Fit завышен пробег по населенным пунктам с.Тресково, г.Бабушкин, с.Выдрино на 214,6 км. Всего излишне списан бензин за пробег автомобиля Honda Fit по норме расхода 7 л/100 км. в количестве 15,02 л. на сумму 0,47388 тыс.руб.НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 0,47388 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов по излишне списанному топливу (бензин АИ-92) в количестве 15,02 литра.17. В 2014 году запланированы расходы на техническое обслуживание помещений (уборку) за счет предоставленной субсидии в объеме 81,40000 тыс.руб. НО «Фонд капитального ремонта» произвел финансирование расходов в размере 98,59725 тыс.руб. Перерасход субсидии составил 17,19725 тыс.руб. и возник по причине произведенных расходов на уплату страховых взносов в ПФР РФ и ФОМС по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами.При рассмотрении представленных документов установлено, что по договору возмездного оказания услуг от 07.05.2014 по акту приема-передачи выполненных работ от 20.06.2014 излишне начислено и оплачено 0,33621 тыс.руб. за период с 07.05.2014 по 20.05.2014. С учетом начисленных и оплаченных в бюджет страховых взносов (0,09111 тыс.руб.) всего излишне оплачено 0,42732 тыс.руб.;НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 0,42732 тыс.руб., выразившееся в излишнем начислении и оплате выполненных работ (0,33621 тыс.руб.), а также оплате начислений на избыточные выплаты (0,09111 тыс.руб.) по договору возмездного оказания услуг от 07.05.2014.18. С учетом неиспользованного остатка субсидии в виде имущественного взноса за 2014 год, разрешенного к использованию в 2015 году, в сумме 10315,70061 тыс. руб. общий объем финансирования уставной деятельности НО «Фонд капитального ремонта» за счет средств республиканского бюджета в 2015 году составляет 31363,40061 тыс.руб.Согласно данным бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» в 2015 году:- остаток средств субсидии, предоставленной в 2014 году, на начало периода составлял 10315,94477 тыс.руб.;- поступила субсидия в виде имущественного взноса в сумме 21047,700 тыс.руб.;- использовано средств за счет средств субсидии в сумме 31363,40061 тыс.руб.;- остаток неиспользованной субсидии на конец отчетного периода составляет 0,24416 тыс.руб., который образовался за счет неверного определения остатка субсидии 2014 года на 01.01.2015.19. В 2015 году Минстрой РБ в нарушение пункта 3 Постановления Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 не внесло изменения в нормативные правовые акты об оплате труда НО «Фонд капитального ремонта». Во исполнение Постановления Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 Минстрой РБ утвердил приказом от 22.04.2016 № 037-073 Положение об оплате труда работников Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия» только 22 апреля 2016 года, с просрочкой исполнения на 1 год 1 месяц. При этом Положение об оплате труда работников Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия», утвержденное Приказом Минстроя РБ от 22.04.2016 № 037-073, опубликовано на официальном Интернет-портале Правительства Республики Бурятия www.egov-buryatia.ru только 31.05.2016 и с этого дня вступило в силу.В целях приведения в соответствие с Постановлением Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 26.02.2015 № 18 утверждено Положение об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта». В 2015 году в нарушение пункта 1 Положения об установлении системы оплаты труда Минстрой РБ не утвердил, а согласовал 29.05.2015 Положение об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта».При рассмотрении Положения об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта», введенного в действие с 01.08.2015, установлено, что должность главного специалиста-экономиста отнесена к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих второго уровня» с окладом 4747 руб., повышающим коэффициентом 2,905, должностным окладом 13790,10 руб. (Приложение № 1 к приказу). Должность главного специалиста-экономиста относится к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих третьего уровня». В соответствии с Приложением № 13 к Положению об установлении системы оплаты труда, утвержденному Постановлением Правительства от 10.12.2014 № 620, оклад главного специалиста – экономиста должен составлять 5516 руб. В нарушение Приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.05.2008 № 247н и Приложения № 13 к Положению об установлении системы оплаты труда, утвержденному Постановлением Правительства РБ от 10.12.2014 № 620, в приложении № 1 к Положению об оплате труда от 01.08.2015 должность главного специалиста-экономиста отнесена к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих второго уровня» с установлением оклада для данной группы.Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 28.08.2015 № 184 изложен в новой редакции пункт 3.3. Положения о премировании 2015 - «3.3. Премия по итогам работы за месяц устанавливается в размере до 40% должностного оклада согласно штатному расписанию Фонда с учетом надбавки за классность и выплачивается с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в местностях с особыми климатическими условиями (Южные районы Восточной Сибири». Внесенные изменения противоречат пункту 5.3.1. Положения об оплате труда от 01.08.2015, согласно которому премиальные выплаты по итогам работы за месяц начисляются в размере до 40% должностного оклада согласно штатному расписанию Фонда. С учетом изложенного пункт 5.3.1 Положения о премировании 2015 (в ред. от 28.08.2015), вошел в противоречие с Положением об оплате труда от 01.08.2015, имеющего большую юридическую силу, и с этой даты подлежит признанию недействующим и не подлежащим применению.20. При рассмотрении трудовых договоров генерального директора, заместителя генерального директора, главного бухгалтера установлено, что в период с 01.01.2015 по 30.09.2015 в нарушение пункта 2.6. Положения об оплате труда от 30.04.2014 и пункта 3.3. Положения об оплате труда от 01.08.2015 не соблюдалось соотношение должностных окладов заместителя генерального директора ниже на 39,9 % и главного бухгалтера ниже на 41,8 % по отношению к должностному окладу генерального директора.С 01.10.2015 увеличены на 21,74% должностные оклады заместителей генерального директора и главного бухгалтера и составили 31886,10 руб. и 30897,39 руб., соответственно. В то же время размер ежемесячной премии по данным должностям уменьшен с 40% до 15%. Ежемесячная заработная плата осталась неизменной.С 01.10.2015 в соответствии с пунктом 3.3. Положения об оплате труда от 01.08.2015 соблюдено соотношение должностных окладов заместителя генерального директора ниже на 26,84 % и главного бухгалтера ниже на 29,11 % по отношению к должностному окладу генерального директора.21. Расширение штата до 35 человек в 2015 году не было произведено. Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2015 год среднесписочная численность на 01.01.2016 составляла 19 человек. В 2015 году в НО «Фонд капитального ремонта» имелись вакантные должности. Вакантные должности замещались путем совмещения должностных обязанностей штатными сотрудниками, а также приемом сотрудников по срочным трудовым договорам.22. В ходе проверки расчетов по оплате труда за 2015 год установлены следующие нарушения:- в нарушение статьи 153 Трудового кодекса РФ, пунктов 5 и 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, дни выезда в командировку, возвращения из командировки либо нахождения в пути к месту командировки или обратно, приходящиеся на выходной день не оплачивались в не менее чем в двойном размере, либо в одинарном размере с предоставлением отгула;- в приказах о выплате ежемесячных и квартальных премий не указано выполнение плановых показателей. С учетом заключения договоров гражданско-правового характера на оказание бухгалтерских услуг ставится под сомнение своевременное выполнение трудовых обязанностей штатным главным бухгалтером. В 2015 году квартальные премии руководителю начислялись без оценки результатов работы Минстроем РБ на основании Приказа М
30.06.2017 года под председательством Гарматарова В.Л. состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов сельских поселений «Гэгэтуйское», «Дырестуйское», «Енхорское», «Желтуринское», «Инзагатуйское», «Ичетуйское» Джидинского района Республики Бурятия за 2016 год.
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
В ходе проведения проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов было выявлено финансовых нарушений на общую сумму 648,859 тыс.руб., в том числе:
нарушений установленного порядка осуществления бухгалтерского учета и предоставления бюджетной отчетности в муниципальных бюджетных и казенных учреждениях на сумму 636,241 тыс.руб.;
неэффективное использование бюджетных средств на сумму 12,618 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении руководителей учреждений было составлено 3 протокола по фактам совершения административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.11 КоАП РФ «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности» и 1 протокол по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.6 «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В отношении руководителей проверяемых организаций были вынесены представления об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
14.07.2017 года под председательством Гарматарова В.Л. состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты контрольного мероприятия «Проверка правомерности использования бюджетных средств, направленных в 2016 году в бюджет МО «Тункинский район» на развитие общественной инфраструктуры, капитальный ремонт, реконструкцию, строительство объектов образования, физической культуры и спорта, культуры, дорожного хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства».
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
В ходе проведения контрольного мероприятия было выявлено финансовых нарушений на общую сумму 32 176,57 тыс.руб., в том числе:
неправомерное использование бюджетных средств на сумму 165, 769 тыс.руб.
неэффективное использование бюджетных средств на сумму 450,24 тыс.руб.
завышение стоимости работ по капитальному ремонту МБОУ «Горхонская СОШ», МБОУ «Туранская СОШ» и МБОУ «Тункинская СОШ» на сумму 1 271,353 тыс.руб.
недопоступление доходов в местный бюджет в сумме 2,395 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в МКУ «Управление Казна муниципального имущества» на сумму 13 811,128 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в МКУ «Управление образования Администрации Мо «Тункинский район» на сумму 15 666,594 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в Администрации МО СП «Толтой» на сумму 500,0 тыс.руб.
нарушение методологии применения бюджетной классификации РФ на сумму 309,1 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении должностных лиц органов МСУ Тункинского района было составлено 2 протокола по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.6 «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В адрес руководителей проверяемых организаций были вынесены представления об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
25.05.2017 года под председательством Пегасова Е.В. состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был заслушан отчет о результатах проверки соблюдения требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в деятельности Министерства финансов Республики Бурятия за 2016 год.
С докладом выступил аудитор Поломошнов В.И.
В ходе проведения контрольного мероприятия были проанализирована деятельность Минфина РБ:
• как уполномоченного финансового органа, организовавшего исполнение республиканского бюджета за 2016 год;
• главного распорядителя бюджетных средств в части субсидии на развитие общественной инфраструктуры;
• получателя бюджетных средств (казенного учреждения);
• как участника бюджетного процесса при исполнении судебных актов по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов) Республики Бурятия, либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности республиканских учреждений;
• как уполномоченного финансового органа (участника бюджетного процесса), реализовавшего полномочия по управлению государственным долгом Республики Бурятия.
В целом, по результатам проверки было выявлено:
• нарушений правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности на сумму 4,435 млн.руб.;
• на сумму 2,495 млн.руб. – использование получателем целевой субсидии (Управление образованием МО «Заиграевский район») условий предоставления целевого межьбюджетного трансферта;
• на сумму 2 422, 163 млн.руб. квалифицировано направление Минфином РБ неиспользованного остатка средств республиканского бюджета на 01.01.2016 года, с нарушением требований статьи 95 БК РФ, на погашение долговых обязательств Республики Бурятия.
В целях объективности следует отметить, что проведенная Министерством финансов РБ в течение отчетного периода работа по управлению государственным долгом Республики Бурятия (в том числе и досрочное погашение в январе 2016 года долговых обязательств за счет неиспользованного остатка средств) позволила сэкономить бюджетные ассигнования на обслуживание долговых обязательств в сумме 392,842 млн.руб.
Следует отметить, что по результатам проверки в адрес и.о. министра финансов РБ Шутенкова И.Ю. направлено представление, в том числе содержащее предложения по усовершенствованию бюджетного процесса в Республике Бурятия.
По материалам, подготовленным должностными лицами СП РБ, привлечено к административной ответственности по статье 15.15.3. КоАП РФ должностное лицо Управления образования МО «Заиграевский район», по статье 15.15.6 КоАП РФ – два должностных лица Министерства финансов РБ.
28 апреля 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова с участием заместителя председателя комитета по бюджету, налогам и финансам Народного Хурала Республики Бурятия Дроздова С.В., члена комитета по межрелигиозным связям, национальным вопросам, молодежной политике, общественным и религиозным объединениям Народного Хурала Республики Бурятия Цыденова Б.Б., министра культуры Республики Бурятия Цыбикова Т.Г. рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, предоставленных автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятская государственная филармония» за 2015-2016 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что согласно уставу к основным видам деятельности учреждения относится осуществление работ по созданию новых и капитально возобновленных (восстановленных) концертов: симфонических, камерных филармонических, эстрадных исполнителей, солистов, оркестров, исполнителей разговорного жанра, эстрадных коллективов, хоровых коллективов, танцевально-музыкальных, вокально-инструментальных ансамблей, рок-групп (спектаклей, постановок, представлений), оказание услуг по показу концертов и концертных программ, иных зрелищных программ и мероприятий, организация фестивалей, выставок (кроме музеев), смотров, конкурсов, конференций и иных программ и мероприятий силами учреждения.
Вместе с тем, в составе филармонии отсутствуют творческие коллективы, что оставляет учреждение без перспектив динамичного поступательного развития в части создания концертов (спектаклей, постановок, представлений). В результате в 2015-2016 годах организованы концертные мероприятия иных творческих коллективов. При этом филармонией заключались договоры с юридическими и физическими лицами на проведение мероприятий (концертов) приглашенных коллективов с оплатой посреднических услуг. В нарушение статей 1,2 Закона РФ от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», пункта 8.1.2 положения о закупках товаров, работ и услуг учреждения от 01.07.2016 №12 отсутствует расчет и обоснование цены при заключении договоров.
Отмечается неполная укомплектованность утвержденных штатов: среднегодовая численность работников учреждения в 2015 году составила 30 единиц, в 2016 году - 28,5 единиц из 45 штатных единиц. Вместе с тем, заключены трудовые договоры с 3 работниками, выполнявшими функции, не соответствующие полученному ими образованию и квалификации.
Филармония не имеет достаточного оборудования, необходимого для обеспечения технических райдеров участников некоторых концертов, для звукового оформления мероприятий привлекались сторонние организации.
В филармонии отсутствует необходимое количество помещений для использования в качестве гримерных для артистов, комнат отдыха, а также помещений для репетиций.
В 2015-2016 годах за счет средств субсидии на выполнение государственного задания не были предусмотрены расходы по увеличению стоимости основных средств, материальных запасов, транспортные расходы, услуги связи, работы и услуги по содержанию имущества.
Наблюдается рост количества проведенных мероприятий (концертов) с 52 единиц в 2015 году до 71 в 2016 году, при этом количество показателей, характеризующих качество предоставляемой услуги снизилось с 12 в 2015 году до 5 в 2016 году.
Проверка расходов на оплату труда выявила нарушения выплат за стаж непрерывной работы, выслугу лет, неправильного расчета должностного оклада в 2015 году по 5 работникам. По ряду работников установлено превышение предельной продолжительности объема работ, начислена оплата труда в сумме 212,7 тыс.рублей.
На балансе учреждения числится здание, которое является объектом культурного наследия регионального значения (памятник) в соответствии с решением Правительства Республики Бурятия. Учреждением не выполнялись обязательства по обеспечению надлежащего содержания и капитального ремонта имущества, принадлежащего на праве оперативного управления. Так, в течение последних 5 лет капитальный ремонт помещений указанного здания не проводился.
Установлены нарушения, связанные с учетом отдельных объектов. В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2015 №190н учет некоторых основных средств производился учреждением по счету 105.36 (как материальные запасы).
Помещение сдается в безвозмездное пользование для организации торговли без согласования с собственником республиканского имущества (Министерством имущественных и земельных отношений Республики Бурятия).
Коллегия предложила Министерству культуры Республики Бурятия проанализировать эффективность осуществления деятельности автономного учреждения культуры Республики Бурятия «Бурятская государственная филармония» с разработкой соответствующих рекомендаций для учреждения, филармонии - в целях эффективного расходования средств республиканского бюджета минимизировать заключение договоров с юридическими и физическими лицами, осуществляющими посреднические услуги для организации концертов приглашенных коллективов.
25.04.2017 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на «Реконструкцию сельского Дома культуры в с. Харбяты Тункинского района» (с участием Контрольно-счетной палаты МО «Тункинский район»). С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Между главным распорядителем бюджетных средств (Минстрой РБ) и распорядителем бюджетных средств (Администрация МО «Тункинский район») заключено Соглашение от 14.06.2016 № 062-11/с-2016/м.
Решением Совета депутатов МО «Тункинский район» от 21.12.2015 № 1 (ред. от 29.12.2016 №2) «О бюджете муниципального образования «Тункинский район» на 2016 год» в бюджете МО «Тункинский район» распорядителем бюджетных средств определена Администрация МО «Тункинский район», предусмотрены ассигнования на Реконструкцию сельского дома культуры в с. Харбяты Тункинского района (непрограммные расходы) в сумме 4 972,00000 тыс. руб., в том числе:
- средства республиканского бюджета в форме субсидий бюджетам муниципальных образований в сумме 4 571,50000 тыс. руб.;
- средства местного бюджета в сумме 400,50000 тыс. руб.
На реконструкцию сельского дома культуры с. Харбяты (далее - СДК с. Харбяты) на счет АМО поступили средства в размере 4 341,92400 тыс. руб., в том числе:
- средства республиканского бюджета в размере 3 972,92280 тыс. руб. от Минстроя РБ перечислены в АМО платежным поручением № 223981 от 30.12.2016;
- бюджетные ассигнования средств местного бюджета на сумму 369,00120 тыс. руб.
В проверяемом периоде Администрацией МО «Тункинский район» при реконструкции объекта проверки произведены кассовые расходы в сумме 4 341,92400 тыс. руб., в том числе:
- за счет средств республиканского бюджета 3 972 ,92280 тыс. руб.;
- за счет средств местного бюджета - 369,00120 тыс. руб.
На 01.01.2017 остатка неиспользованных бюджетных ассигнований, выделенных на финансирование объекта, нет.
2. Заключено 5 контрактов и договоров на общую сумму 4 341,90000 тыс. руб., исполнено и оплачено на 4 341,90000 тыс. руб.
3. По результатам закупки у единственного поставщика, для проведения инженерного обследования здания дома культуры в с. Харбяты Тункинского района Администрацией МО «Тункинский район» был заключен договор с ООО «Зампроект» на выполнение работ от 08.08.2016 б/н стоимостью 40,00000 тыс. руб. Акт выполненных работ подписан сторонами от 10.08.2016г. Исполнителем выдано техническое заключение с рекомендациями: для приведения здания в нормативное состояние, рекомендуется провести реконструкцию. Оплата произведена платежным поручением от 25.08.2016 на 40,00000 тыс. руб. за счет средств местного бюджета.
4. По результатам закупки у единственного поставщика для определения перечня и объемов необходимых по проведению реконструкции работ Администрацией МО «Тункинский район» был заключен с ООО «Зампроект» договор разработки ПСД от 08.08.2016 б/н стоимостью 99,90000 тыс. руб. Акт выполненных работ № 46 подписан сторонами от 10.08.2016г. Оплата за разработку ПСД произведена платежным поручением от 26.08.2016 на 99,90000 тыс. руб. за счет средств местного бюджета.
5. По результатам закупки у единственного поставщика, для проведения экспертизы достоверности определения сметной стоимости строительства Администрацией МО «Тункинский район» был заключен с АУ РБ «Управление государственной экспертизы РБ» договор № 68 от 16.08.2016 стоимостью 20,00000 тыс. руб. Оплата за экспертизу достоверности определения сметной стоимости произведена платежным поручением от 02.09.2016г. № 208905 на 20,00000 тыс. руб. за счет средств местного бюджета. Исполнителем выдано положительное заключение от 06.09.2016 № 03-1-0045-16.
6. Для проведения работ по реконструкции здания дома культуры в с. Харбяты Тункинского района по результатам проведенного электронного аукциона АМО был заключен Муниципальный контракт № 0102200001616004765-0198384-01 от 11.11.2016 с ООО «Окна столицы» (дополнительное соглашение № 1 от 23.12.2016) стоимостью 3 722,16800 тыс. руб. Произведена оплата подрядчику ООО «Окна столицы» в размере 3 722,16800 тыс. руб., за принятые работы, указанные в актах о приемке выполненных работ формы КС-2 от 15.12.2016 №№1-3, от 23.12.2016 №№ 4 6, 1.
По итогам проведения аукциона победителем признана заявка ООО «Окна столицы», с предложением наименьшей цены – 3 400,00000 тыс. руб.
Итоговая величина снижения НМЦК по результатам электронного аукциона составила 21,8%. Коэффициент понижения по итогу электронного аукциона составил 0,78198149049 (3400,0/4347,929). В актах о приемке выполненных работ (ф. КС-2) применен коэффициент понижения по итогам торгов в размере 0,789293189596945.
7. При рассмотрении сметной документации установлено, что в актах ф. КС-2 фактически применен договорной коэффициент, наименование «коэффициент понижения по итогам торгов» является ошибочным. В составе договорного коэффициента учтены как понижающий коэффициент по итогам торгов, так и корректировка сметной стоимости в связи с применением УСНО.
В соответствии с п.б ч.1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ, а также в соответствии с п. ч. 11.1 муниципального контракта № 0102200001616004765-0198384-01 от 11.11.2016, дополнительным соглашением № 1 от 23.12.2016 увеличен объем работ по контракту и общая стоимость работ увеличена до 3 722,16800 тыс. руб. Общая стоимость работ увеличена не более 10 % от стоимости контракта.
Согласно акту ф. КС-2 от 23.12.2016 № 1 стоимость работ рассчитана без применения договорного коэффициента в размере 0,789293189596945. С учетом указанного коэффициента, стоимость работ составляет 254,28501 тыс. руб.
Завышение стоимости работ составляет 67,88299 тыс. руб. – разница стоимости работ, принятых по дополнительному соглашению от 23.12.2016 № 1 без учета договорного коэффициента на сумму 322,16800 тыс. руб. и стоимости указанных работ с учетом договорного коэффициента на сумму 254,28501 тыс. руб.
8. согласно сведениям о государственных контрактах, отраженным в реестре контрактов на официальном сайте www.zakupki.gov.ru, burzakup.ru по государственному контракту № 0102200001616004765-0198384-01 от 11.11.2016 в реестре контрактов стоит статус «исполнение завершено» на 31.01.2017.
Заказчиком принято и оплачено исполнение по контракту согласно актам ф. КС-2 №№ 1, 4, 5, 6 от 23.12.2016 и платежным поручениям №№ 224001, 224002, 224004, 224005 от 30.12.2016, следовательно, информация об исполнении Контракта должна была быть направлена в уполномоченный орган не позднее 11.01.2017 г.
В нарушение ч.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ, подпункта «к» пункта 2, п. 12 Правил ведения реестра контрактов информация об исполнении по государственному контракту № 0102200001616004765-0198384-01 от 11.11.2016 в реестре контрактов отражена 31.01.2017 г. несвоевременно (срок не позднее 11.01.2017 г.).
9. ООО «Окна столицы» в целях обеспечения исполнения контракта предоставлена банковская гарантия БГ – 78524/2016 от 03.11.2016 Банка «Держава». Срок действия банковской гарантии с 07.11.2016г. по 01.02.2017г.
В ходе проверки установлено, что ООО «Окна столицы» не выполнены, в том числе, следующие работы, отраженные в актах ф. КС-2:
- № 4 от 23.12.2016, Раздел 8 «Входная группа и крыльцо», п. 69 сметного расчета «Противоскользящая плитка»;
- № 4 от 23.12.2016, Раздел 10 «Наружная отделка», п. 84-86 сметного расчета.
При этом АМО «Тункинский район» акты выполненных работ подписаны в полном объеме, на основании которых произведена оплата по муниципальному контракту № 0102200001616004765-0198384-01 от 11.11.2016 в полном объеме.
Таким образом, в результате несвоевременного исполнения подрядчиком работ по реконструкции здания сельского клуба в с. Харбяты, указанный контракт остался без надлежащего обеспечения его исполнения.
Согласно п. 1.2 Соглашения от 14.06.2016 № 062-11/с-2016/м, результатом заключения Соглашения является - освоение бюджетных средств и введение объекта в эксплуатацию не позднее 31.12.2016г.
На момент проведения проверки Акт ввода здания в эксплуатацию отсутствует.
Таким образом, не достигнут результат заключенного Соглашения от 14.06.2016 № 062-11/с-2016/м «О предоставлении субсидий из республиканского бюджета бюджету муниципального образования «Тункинский район» на софинансирование капитальных вложений в объект муниципальной собственности «Реконструкция сельского дома культуры в с. Харбяты Тункинского района», заключенного между главным распорядителем бюджетных средств (Министерство строительства и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Бурятия) и распорядителем бюджетных средств (Администрация МО «Тункинский район»).
10. В ходе проверки проведено выборочное обследование объема выполненных работ по реконструкции сельского Дома культуры в с. Харбяты Тункинского района. По результатам обследования составлен акт выборочного обследования объема выполненных работ по реконструкции сельского Дома культуры в с. Харбяты Тункинского района (далее – акт выборочного обследования) с перечнем замечаний (99 пунктов).
При обследовании установлено, что в техническом паспорте и проектной документации отражены ошибочные размеры здания. Например, наибольшая длина здания по наружному обмеру фактически составляет 24,67 м., по техпаспорту – 28,25. Наличие ошибок в техпаспорте подтверждается разницей указанных в техпаспорте длин стены танцевального зала – по наружному обмеру 5,58, по внутреннему 5,43, разница 0,15 м не соответствует толщине наружной стены.
По мнению проверяющих, указанные ошибки привели к завышению объемов принятых работ (приемка осуществлена на основании проектно-сметных расчетов) и завышению проектной мощности объекта.
11. На основании акта выборочного обследования выполнены сметные расчеты.
Всего, с учетом завышения стоимости работ по дополнительному соглашению от 23.12.2016 № 1 на сумму 67,88299 тыс. руб., выявлены замечания на сумму 1 181,83976 тыс. руб.
В ходе проверки получены гарантийные письма ООО «Окна столицы» (исх. №№ 88,89 от 29.12.2016) об обязательстве выполнения в срок до 30.04.2017 г. следующих общестроительных работ:
- раздел 8 «Входная группа и крыльцо», п. 69 сметного расчета «Противоскользящая плитка»;
- раздел 10 «Наружная отделка», п. 84-86 сметного расчета.
Сметная стоимость работ согласно гарантийным письмам составляет 61,09099 тыс. руб.
Кроме того, согласно устным пояснениям и.о. директора ООО «Окна Столицы» планируется выполнение иных не выполненных работ, а также выполнение в счет выявленных нарушений дополнительных работ, в том числе:
- дополнительное утепление чердачного перекрытия;
- отмостка.
Также подрядной организацией подготовлены сметные расчеты замененных с удорожанием работ.
12. По результатам проведенного запроса котировок, для поставки оборудования в дом культуры в с. Харбяты Тункинского района по результатам проведенного запроса котировок Администрацией МО «Тункинский район» был заключен контракт № 7 от 12.12.2016 с ООО «Сарто» стоимостью 459,86000 тыс. руб. Акт приема-передачи поставленного оборудования подписан сторонами 12.12.2016 г. Оплата поставленного оборудования произведена платежным поручением от 30.12.2016 на 459,86000 тыс. руб. за счет средств республиканского бюджета.
На сайте размещена информация «Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК) методом сопоставимых рыночных цен (анализ рынка)»:
Вх. № б/н от 05.10.2016 г.– 462,32625 тыс. руб.
Вх. № б/н от 05.10.2016 г. – 454,80875 тыс. руб.
Вх. № б/н от 05.10.2016 г. – 459,62625 тыс. руб.
Согласно данным, размещенным на сайте, а также согласно коммерческим предложениям, НМЦК должна была составлять 458,92042 тыс. руб. ((462,32625 тыс. руб. + 454,80875 тыс. руб. + 459,62625 тыс. руб.)/3). Отклонение от заявленной НМЦК на – 0,93603 тыс. руб. (458,92042 тыс. руб. - 459,85645 тыс. руб.).
Цена контракта с ОО «Сарто» в размере 459,85600 тыс. руб. превышает на 0,93558 тыс. руб. размер НМЦК, рассчитанный на основании коммерческих предложений на сумму 458,92042 тыс. руб.
Избыточное расходование бюджетных средств составляет превышение на сумму 0,93558 тыс. руб. цены контракта размера НМЦК, рассчитанного на основании коммерческих предложений.
13. В ходе проверки проведен осмотр поставленного оборудования, составлен акт осмотра поставленного оборудования на объект «Реконструкция сельского Дома культуры в с. Харбяты Тункинского района» по контракту от 12.12.2016 № 7, заключенному АМО «Тункинский район» с ООО «Сарто» (далее – акт осмотра оборудования).
При осмотре установлено, что технические характеристики фактически поставленного оборудования не соответствуют техническим характеристикам, указанным в спецификации к контракту.
Согласно п. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ изменение существенных условий контракта при его исполнении не допускается, за исключением их изменения по соглашению сторон в определенных законом случаях.
Согласно п. 7 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ при исполнении контракта по согласованию заказчика с поставщиком допускается поставка товара, качество, технические и функциональные характеристики (потребительские свойства) которых являются улучшенными по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками, указанными в контракте. В этом случае соответствующие изменения должны быть внесены заказчиком в реестр контрактов, заключенных заказчиком.
В нарушение ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ при исполнении контракта допущена поставка товара с техническими характеристиками, отличающимися от технических характеристик, предусмотренных контрактом.
Согласно акту осмотра оборудования, допущена поставка с ухудшением характеристик ряда товаров.
Сумма неэффективного использования бюджетных средств составляет 281,15800 тыс. руб. (212,47500 тыс. руб. + 27,31500 тыс. руб. + 10,05000 тыс. руб. + 31,31800 тыс. руб.) – стоимость оборудования, поставленного с ухудшенными характеристиками.
По результатам контрольного мероприятия составлен 1 протокол об административных правонарушениях, направлено представление АМО «Тункинский район», отчеты - Врио Главы Республики Бурятия, Народному Хуралу Республики Бурятия, копия отчета - в прокуратуру Республики Бурятия.
20.04.2017 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки правомерности использования бюджетных средств, выделенных по государственному контракту № 0102200001614001750-0339067-01 от 19.08.2014 при строительстве объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга в 2014 - текущем периоде 2016 гг. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Между Минстроем РБ (ГРБС) и ГКУ РБ «УКС ПРБ» (государственным заказчиком) были заключены договоры (соглашения), предметом которых является предоставление Минстроем РБ бюджетных инвестиций в объект капитального строительства государственной собственности «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» за счет средств федерального и республиканского бюджетов ГКУ РБ «УКС ПРБ» для их использования (освоения) в соответствующем году:
- в 2014 году договор о порядке финансирования объекта «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 16.06.2014 № 45. Дополнительными соглашениями от 26.09.2014 № 1 и от 24.12.2014 № 3 внесены изменения в объемы финансирования, график финансирования, а также в пункты 1.3 и 2.1.1 договора;
- в 2015 году соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объект капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 13.05.2015 № 25;
- в 2016 году соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объект капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 25.05.2016 № 037-11/С-2016/У.
Всего на основании договора от 16.06.2014 № 45 и соглашений 13.05.2015 № 25 и от 25.05.2016 № 037-11/С-2016/У Минстроем РБ доведены лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования ГКУ РБ «УКС ПРБ» на финансирование объекта «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» в объеме 158 718,25446 тыс.руб. (в 2014 году – 158 682,00000 тыс.руб., в 2015 году – 18,12723 тыс.руб. (неисполненные в 2014 году), в текущем периоде 2016 года – 18,12723 тыс.руб. (неисполненные в 2015 году), в том числе за счет средств:
- федерального бюджета 150 776,400 тыс.руб. в 2014 году;
- республиканского бюджета 7 941,85446 (в 2014 году – 7 905,600 тыс.руб., в 2015 году – 18,12723 тыс.руб. (неисполненные в 2014 году), в текущем периоде 2016 года – 18,12723 тыс.руб. (неисполненные в 2015 году).
В проверяемом периоде ГКУ РБ «УКС ПРБ» при строительстве объекта проверки произведены кассовые расходы в сумме 138 375,59241 тыс.руб. (в 2014 году – 138 357,46518 тыс.руб., в 2015 году – 0 тыс.руб., за 9 месяцев 2016 года – 18,12723 тыс.руб.), в том числе за счет средств:
- федерального бюджета 130 761,20318 тыс.руб. в 2014 году;
- республиканского бюджета 7 614,38923 тыс.руб. (в 2014 году – 7 596,26200 тыс.руб., в 2015 году – 0 тыс.руб., за 9 месяцев 2016 года – 18,12723 тыс.руб.).
На 01.01.2015 остаток неиспользованных бюджетных ассигнований, выделенных на финансирование объекта составил 20 324,53482 тыс.руб., в том числе за счет средств федерального бюджета 20 015,19682 тыс.руб., за счет средств республиканского бюджета 309,33800 тыс.руб. Согласно пояснительной записке к годовому отчету Минстроя РБ за 2014 год основной причиной образования остатка средств на 01.01.2015 года является экономия средств федерального бюджета и республиканского бюджета (291,21177 тыс.руб.) по результатам торгов. Остаток средств республиканского бюджета в сумме 18,12723 тыс.руб. образовался по причине неудовлетворительной работы подрядной организации, по вине которой невозможно было осуществить технологическое присоединение.
На 01.01.2016 остаток неиспользованных бюджетных ассигнований, выделенных на финансирование объекта составил 18,12723 тыс.руб. Согласно пояснительной записке к годовому отчету Минстроя РБ за 2015 год остаток средств образовался ввиду неверно предоставленного счета на оплату по договору об осуществлении технологического присоединения от 20.02.2014 № 20.0300.5225.13 с ПАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Сибири» (далее - ПАО «МРСК Сибири») 31 декабря 2015, остаток средств необходим в 2016 году для ввода объекта в эксплуатацию.
На 01.10.2016, согласно пояснительной записке к отчету Минстроя РБ за 9 месяцев 2016 года, бюджетные ассигнования, выделенные на финансирование объекта, использованы в полном объеме. Средства направлены на оплату договора об осуществлении технологического присоединения от 20.02.2014 № 20.0300.5225.13 с ПАО «МРСК Сибири», объект введен в эксплуатацию.
2. По результатам проведенного в 2014 году электронного аукциона с победителем ООО «Байкалстройком» заключен государственный контракт на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 по цене предложения 118 854,02925 тыс. руб. (с НДС 18%). Срок выполнения работ – 6 месяцев с даты подписания контракта (до 19.02.2015). Экономия составила 25 211,46075 тыс.руб. (понижение - 17,5%).
В ходе контрольного мероприятия было установлено нарушение части 4 статьи 528 Гражданского кодекса РФ и п. 27 документации об электронном аукционе на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» в части заключения государственного контракта от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 с нарушением установленных сроков, позже двадцати дней со дня проведения торгов.
При направлении возражения ГКУ РБ «УКС ПРБ» представлены скриншоты с электронной площадки Сбербанк-АСТ, а также дополнительно представлены протокол разногласий к проекту государственного контракта ООО «Байкалстройком» и скриншот по снятию разногласий - направлению доработанного проекта государственного контракта.
В ходе проверки сотрудниками отдела закупок ГКУ РБ «УКС ПРБ» не были представлены документы, обосновывающие позднее заключение государственного контракта.
При рассмотрении представленных документов установлено, что затягивание сроков заключения государственного контракта с победителем ООО «Байкалстройком» произошло по вине ГКУ РБ «УКС ПРБ».
К государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 заключено два дополнительных соглашения:
- дополнительным соглашением от 28.08.2014 № 1 без изменения сметной стоимости внесены изменения в сметный расчет к государственному контракту путём вынесения понижающего коэффициента по результатам аукциона 0,825 в отдельную строку;
- дополнительным соглашением от 22.12.2014 № 2 в соответствии с пп. «б» п.1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ и частью 2 п. 13.1 контракта по предложению государственного заказчика для проведения дополнительных работ общая стоимость работ увеличена на 11 885,08075 тыс. руб. (что не превышает 10% от цены контракта), и составляет 130 739,11000 тыс. руб. Сметный расчет и график выполнения работ изложены в новой редакции, внесены изменения в реквизиты генерального подрядчика. При сопоставлении сметного расчета на сумму 130 739,11000 тыс. руб. и на сумму 118 854,02925 тыс. руб. установлено, что увеличение цены контракта произведено в связи с добавлением объектного сметного расчета № 09-02 «Пусконаладочные работы» на сумму 922,82 тыс. руб. в базисном уровне цен.
3. Согласно представленным счетам-фактурам, справкам о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3), актам о приемке выполненных работ (ф. КС-2) в 2014 году ГКУ РБ «УКС ПРБ» приняло по государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 от ООО «Байкалстройком» с индексом понижения по итогам электронного аукциона 0,825 выполненные работы в период с 19.08.2014 по 29.12.2014 на сумму 130 739,11000 тыс.руб. (с учетом НДС 18%), в том числе СМР – 14 443,52547 тыс.руб., оборудование – 103 093,78806 тыс.руб., прочие затраты – 13 201,79647 тыс.руб.
ГКУ РБ «УКС ПРБ» произвело оплату выполненных работ в сумме 130 739,11000 тыс.руб., в том числе за счет средств федерального бюджета – 123 853,51000 тыс.руб., за счет средств республиканского бюджета – 6 885,60000 тыс.руб.
Таким образом, государственный контракт 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 исполнен раньше установленного срока 30.12.2014.
4. Согласно представленным документам государственный заказчик ГКУ РБ «УКС ПРБ» при приемке работ по государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 не направлял ООО «Байкалстройком» письменные мотивированные отказы от приемки работ с указанием причин отказа.
Согласно заключению по исполнению контракта от 29.12.2014 главный специалист ПТО ГКУ РБ «УКС ПРБ», изучив представленные поставщиком ООО «Байкалстройком» результаты исполнения государственного контракта на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01, пришел к выводу о соответствии результатов условиям контракта по следующим причинам: все работы выполнены качественно в объеме, предусмотренном государственным контрактом, нормативными документами, регламентирующими выполнение работ. Дана рекомендация ответственному лицу принять результаты исполнения по контракту.
5. На основании заключения по исполнению контракта от 29.12.2014 отделом размещения государственных заказов ГКУ РБ «УКС ПРБ» сформирован отчет об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) результатах отдельного этапа его исполнения от 19.01.2015. При рассмотрении отчета об исполнении контракта в редакции от 16.11.2016 и представленного отчета от 19.01.2015 установлено, что в нарушение пункта 2 части 9 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ в разделе IV «Информация о ненадлежащем исполнении контракта (с указанием допущенных нарушений) или о неисполнении контракта и о санкциях, связанных с указанным нарушением» отсутствует информация о взыскании штрафа в размере 653,69555 тыс.руб. по Решению Арбитражного суда Республики Бурятия от 05.10.2016 по делу № А10-2949/2016.
6. Согласно представленной информации на момент составления отчета об исполнении контракта 19.01.2015 ГКУ РБ «УКС ПРБ» не имело претензий к ООО «Байкалстройком» по государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга».
ГКУ РБ «УКС ПРБ» направило 20.04.2016 претензию (исх. № 893 от 20.04.2016) к ООО «Байкалстройком» о взыскании 653,69555 тыс.руб. штрафа, о передаче ГКУ РБ «УКС ПРБ» схем расположения и каталогов координат и высот геодезических знаков, устанавливаемых при геодезических работах в период строительства и сохраняемых до его окончания, и исполнительной документации о выполненных строительных и монтажных работах на объекте «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республики Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга». Ввиду неисполнения требований ООО «Байкалстройком» ГКУ РБ «УКС ПРБ» направило 20.05.2016 в Арбитражный суд Республики Бурятия иск к ООО «Байкалстройком». Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 05.10.2016 по делу № А10-2949/2016 исковые требования ГКУ РБ «УКС ПРБ» удовлетворены полностью. Решение вступило в законную силу, предъявлен исполнительный лист.
Претензия к ООО «Байкалстройком» направлена через 1 год 3 месяца после составления отчета об исполнении контракта.
7. При рассмотрении информации о государственном контракте от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 (реестровый номер контракта 03022000305 14 000063) в реестре контрактов, заключенных заказчиками, на сайте www.zakupki.gov.ru установлено, что в нарушение п. 10 ч. 2 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ, подпункта «к» пункта 2 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084, не размещена информация о начислении штрафа в связи с ненадлежащим исполнением стороной контракта обязательств, предусмотренных контрактом.
8. Согласно актам выполненных работ ф. КС-2 и сметной документации, в ходе производства работ по государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 была произведена замена асфальтобетонного покрытия на армированное бетонное. В сметной документации замена отражена без изменения площади покрытия и без изменения сметной стоимости дополнительными локальными сметными расчетами № 07-02-01д, № 07-02-01д1, № 07-01-01д, № 07-01-01д1.
9. В ходе проверки представлен протокол рабочего совещания по объекту: «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 08.09.2014, согласно которому решено, что ООО «Байкалстройком» представляет локальные сметные расчеты на выявленные объемы работ, упущенные проектно-сметной документацией, в частности, земляные работы по устройству котлована для фундаментов ТП10/0,4кВ, а ГКУ РБ «УКС ПРБ» принимает выполненные работы в счет непредвиденных затрат.
Актами ф. КС-2 от 29.12.2014 № 36, 37, 39 принято выполнение работ в счет резерва средств на непредвиденные работы и затраты, всего на сумму 1 294,44663 тыс. руб., из них по ЛСР № 02-02-01 «Электроснабжение. Временные нужды строительства. В счет непредвиденных расходов» на сумму 774,50480 тыс. руб.
Затраты на электроснабжение для временных нужд строительства и пуско-наладочных работ учтены сметными нормами на временные здания и сооружения. Акты ф. КС-2 по государственному контракту от 19.08.2014 № 0102200001614001750-0339067-01 приняты с учетом сметной нормы 2,5% на временные здания и сооружения.
Таким образом, завышение сметной стоимости выполненных работ составляет стоимость затрат на устройство электроснабжения для временных нужд строительства на сумму 774,50480 тыс. руб. за счет средств федерального бюджета.
Завышение стоимости принятых и оплаченных работ допущено по решению ГКУ РБ «УКС ПРБ» на основании выпущенной проектной организацией проектно-сметной документации.
10. Согласно п. 3.4 ГСН 81-05-01-2001 построенные титульные временные здания и сооружения принимаются в эксплуатацию, зачисляются в основные средства заказчика (кроме временных автомобильных дорог, подъездных путей и архитектурно оформленных заборов) и передаются в пользование подрядчику в порядке, установленном договором подряда. Согласно п. 3.6 ГСН 81-05-01-2001 материалы и конструкции, получаемые от разборки временных зданий и сооружений, приходуются бухгалтерией заказчика и реализуются подрядчику при его согласии.
В нарушение п. 3.4 ГСН 81-05-01-2001 временные объекты электроснабжения не зачислены в основные средства ГКУ РБ «УКС ПРБ», что влечет риск не получения доходов от разборки и продажи временных зданий и сооружений.
11. В ходе проверки установлено, что в отклонение от положительного заключения № 118-14/КРЭ-2092/05 от 29.04.2014 проверки достоверности определения сметной стоимости изменены проектные решения без изменения сметной стоимости (достоверность сметной стоимости определена по первоначальным проектным решениям).
В нарушение ч. 7 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ, п. 28, п. 30 Положения о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.02.2008 № 87, сводный сметный расчет с учетом изменений отсутствует.
12. В ходе проверки представлен протокол рабочего совещания по объекту: «Строительство объектов электроснабжения АТК «Байкальский», Республика Бурятия, Иволгинский район, с. Нижняя Иволга» от 20.10.2014, согласно которому принято решение заменить оборудование с внесением в проектную документацию. В ходе проверки установлено, что проектная документация изменена с заменой электрооборудования комплектных трансформаторных подстанций напряжением 10/0,4 кВ, трансформаторной подстанции напряжением 35/10 кВ. При этом в нарушение ч. 7 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ, п. 7.1.4 ГОСТ Р 21.1101-2013 ГКУ РБ «УКС ПРБ» не внесены изменения в сметную документацию в части изменения сметной стоимости оборудования.
13. Сверка перечня и объема пусконаладочных работ (например, количество каналов, количество измерений и т.д.) с программой пусконаладочных работ не производилась ГКУ РБ «УКС ПРБ» в связи с тем, что сметная документация на ПНР проверена и подтверждена проектной организацией.
По мнению проверяющих, указанные недостатки свидетельствуют о некачественном выполнении ГКУ РБ «УКС ПРБ» функций строительного контроля в части контроля за выполнением и стоимостью пусконаладочных работ.
14. Достоверность сметной стоимости пусконаладочных работ не подтверждена государственной экспертизой.
15. Иные замечания и нарушения.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии направлено представление ГКУ РБ «УКС ПРБ», отчеты - Врио Главы Республики Бурятия, Народному Хуралу Республики Бурятия, информация о выявленных нарушениях 44-ФЗ от 05 04 2013 - в Минфин Республики Бурятия.
30 марта 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова с приглашением председателя, заместителя председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Стопичева А.Т., Будаевой С.Д.-Д., министра культуры Республики Бурятия Цыбикова Т.Г. рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному профессиональному образовательному учреждению Республики Бурятия «Колледж искусств им. П.И. Чайковского» за 2013-2015 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что основной целью деятельности учреждения является решение задач общества и государства по интеллектуальному, культурному и профессиональному развитию человека.
Показатели стандарта качества государственной услуги установлены в 2013 году в количестве 12, в 2014 году и 2015 году – по 14 (ежегодно). Анализ количества концертов и выставок учащихся и преподавателей (СПО) показал их снижение с 33 мероприятий в 2013 году до 9 мероприятий в 2014 году и 12 мероприятий в 2015 году. Субсидия на выполнение государственного задания получена учреждением в 2013 году в объеме 76609,6 тыс. рублей, в 2014 году – 77785,7 тыс. рублей, в 2015 году – 75103,1 тыс. рублей.
Отмечается рост количества преподавателей по программам СПО с 65 человек в 2013 году до 76 человек (17%) в 2015 году, при сокращении контингента обучающихся с 407 человек в 2013 году до 380 человек (6,7%). Количество преподавателей дополнительного образования сокращено с 23 человек в 2013 году до 9 человек (сокращение на 61%) в 2015 году, при росте контингента обучающихся по программам художественно-эстетической направленности со 106 обучающихся в 2013 году до 120 обучающихся (13,2%) в 2015 году, по программам дополнительного предпрофессионального образования с 7 обучающихся в 2013 году до 40 обучающихся (в 5,7 раза) в 2015 году. Количество прочего персонала увеличилось с 49 человек в 2013 году до 56 человек (14,3%) в 2015 году. При этом предельная доля оплаты труда работников административно-управленческого и вспомогательного персонала в фонде оплаты труда составила в 2014 году - 38,2%, в 2015 году – 39,7% при установленных 40%.
Согласно отчетам средняя заработная плата работников составила в 2013 году 20,6 тыс.рублей, при плановых показателях – 16,1 тыс.рублей, в 2014 году - 22,3 тыс.рублей и 17,2 тыс.рублей, в 2015 году - 24,5 тыс.рублей и 24,5 тыс.рублей соответственно.
В положении об оплате труда предусмотрены выплаты компенсационного характера, которые не соответствуют уставной деятельности колледжа.
Стимулирующие выплаты производились по всем категориям работников на основе приказов директора колледжа с учетом ежемесячных протоколов рейтинга и оценочных листов. Проверкой установлены нарушения при подсчете количества баллов, а также завышение количества баллов в оценочных листах по преподавателям, которые одновременно являлись членами комиссий по распределению выплат стимулирующего характера. Производились выплаты премий работникам, должности по которым не предусмотрены штатными расписаниями за счет средств субсидии на выполнение государственного задания. Установлены ряду работников надбавки за сложность и напряженность работы, не предусмотренные в заключенных трудовых договорах с работниками.
Не поставлены на баланс отдельные объекты. Не используется по прямому назначению объект учебная база «Коточик», расположенная в Прибайкальском районе, с. Исток, здание площадью 653,8 кв.м., расположенное по ул. Пушкина, 3 «А».
На коллегии принято решение о направлении предложения Правительству Республики Бурятия в части принятия порядка осуществления контроля за деятельностью автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в республиканской собственности. Министерству культуры Республики Бурятия предложено организовать работу по передаче неиспользуемых для проживания обучающихся зданий в собственность муниципального образования, а также другого неиспользуемого имущества и «непрофильных» активов в республиканскую казну.
ИНФОРМАЦИЯ
о заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия
25 ноября 2016 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Морозова В.М. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного расходования средств республиканского бюджета, выделенных муниципальным фондам поддержки малого и среднего предпринимательства в 2015 году и 1 полугодии 2016 года»
В ходе проверки был выявлен ряд нарушений и недостатков в работе Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия (далее – Минпромторг РБ), администраций муниципальных районов, фондов поддержки малого и среднего предпринимательства муниципальных образований (далее – Фонды), в частности:
1.По состоянию на 20.01.2016 года не все показатели, установленные Соглашением №118-МБ-15 о предоставлении субсидии, заключенного Министерством экономического развития Российской Федерации и Правительством Республики Бурятия в лице министра промышленности и торговли Республики Бурятия, в 2015 году были исполнены: количество субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших государственную поддержку составило 7 ед. при задании 60 ед., количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) субъектами малого и среднего предпринимательства, получившими государственную поддержку составило 5 ед. при задании 60 ед. Выполнение показателя «охват муниципальных образований, получивших государственную поддержку» в отчете указано неверно.
2.Сумма субсидии, количество субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших государственную поддержку, и количество вновь созданных рабочих мест субъектами малого и среднего предпринимательства, получившими государственную поддержку, не обосновываются конкретными мероприятиями, намеченными к исполнению Фондами муниципальных образований.
3.Минпромторгом РБ были доведены до муниципальных фондов поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства значения целевых показателей эффективности использования субсидии в меньшем объеме, чем установлено Соглашением с Министерством экономического развития Российской Федерации.
4.Анализ Порядка предоставления субсидий из республиканского бюджета организациям инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (муниципальным фондам поддержки малого и среднего предпринимательства) для финансирования реализуемых ими мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 30.05.2014 №249, выявил ряд недоработок:
-в Порядке отсутствует методика распределения сумм субсидий между муниципальными Фондами;
-Порядок не предусматривает отчетность получателя о расходовании средств субсидий;
-не учитываются финансовые показатели результативности государственной поддержки (оборот малых и средних предприятий, объем налоговых поступлений и др.) без чего невозможно дать оценку эффективности использования средств, направляемых на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства;
-Порядком контроль за целевым направлением и использованием бюджетных средств, выделенных Фондам, возлагается на органы местного самоуправления муниципальных образований, что в части контроля за средствами субсидий, выделенных из республиканского бюджета противоречит положениям Бюджетного кодекса РФ.
Трехсторонние соглашения, заключенные Минпромторг РБ с администрациями муниципального образования и муниципальными Фондами о реализации мероприятий муниципальной программы поддержки малого и среднего предпринимательства и договора о предоставлении субсидии с муниципальным Фондом имеют ряд недоработок:
-в соответствии с заключенными Соглашениями Администрации муниципальных образований обязуются обеспечить достижение значений целевых показателей эффективности использования субсидии, но каких-либо санкций за невыполнение показателей эффективности в отношении администраций муниципальных образований и муниципальных Фондов Соглашениями и Договорами не предусмотрено;
-в нарушение статьи 78.1. Бюджетного кодекса РФ контроль за целевым, эффективным и своевременным направлением и расходованием средств, предоставленных Минпромторгом РБ Фонду на поддержку малого и среднего предпринимательства, согласно Соглашениям должны осуществлять администрации муниципальных образований, а не главный распорядителем бюджетных средств, то есть Минпромторг РБ;
-Соглашениями на администрации муниципальных образований неправомерно возлагаются обязанности по обеспечению возврата использованных не по целевому назначению и остатков неиспользованных финансовых средств республиканского и федерального бюджета;
-Договорами с Фондами не предусмотрена форма отчета об исполнении значений целевых показателей эффективности использования субсидии и сроки его представления в Минпромторг РБ;
-в нарушение пункта 3 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Соглашениях и Договорах не отражено обязательное при предоставлении субсидии условие - согласие их получателей на осуществление главным распорядителем бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления, фактически такие проверки Минпромторгом РБ в Фондах не проводились.
Не всеми администрациями муниципальных образований выполнены обязательства по софинансированию расходов на поддержку малого предпринимательства из средств местных бюджетов.
Анализ уставов Фондов показал, что Фонды муниципальных образований имеют недостаточную управляемость со стороны районных администраций для обеспечения целевого и эффективного расходования средств субсидий, выделяемых из федерального, республиканского и муниципального бюджетов:
-так как Уставами Фондов не предусматривается контроль за эффективностью деятельности Фондов со стороны Учредителя – администрации муниципального образования, Учредитель может осуществлять такой контроль только в силу наличия работников Администрации в составе высшего органа управления Фондов;
-в ряде Фондов исполнительный орган (директор) фонда назначается Правлением или Советом, а не Учредителем Фонда (Администрацией МО);
-Фонды, в которых высшим органом управления является Общее собрание Учредителей и Участников Фонда, имеют опасность потерять управляемость со стороны Учредителей (Администраций МО) в случае появления в Фондах других Участников, которые независимо от размера вклада будут обладать равным правом одного голоса;
Фондами допускаются нарушения условий Договоров и Соглашений, заключенных с Минпромторгом РБ:
-не всеми Фондами обеспечено размещение целевых бюджетных средств, полученных по целевой субсидии на реализацию мероприятий Муниципальной программы, на отдельном банковском счете;
-Фондами в отчетах о целевом использовании бюджетных средств, выделенных на поддержку малого и среднего предпринимательства, отражаются не фактические, а плановые (в соответствии с разработанными бизнес-планами и ТЭО) данные по показателям эффективности, что не позволяет определить эффективность расходования средств субсидий;
-Фондами не ведется мониторинг результатов работы субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших поддержку в виде компенсаций по возмещению части затрат по уплате первого взноса при заключении договоров лизинга в период всего срока действия договора лизинга, вследствие чего определить эффективность данного вида поддержки не представляется возможным;
-в договорах о предоставлении поддержки, заключенных Фондами с субъектами малого предпринимательства, отсутствует пункт о праве проведения Фондами проверок на предмет целевого использования средств господдержки непосредственно у получателей, несмотря на установление такого права в Соглашениях;
-при составлении отчетов о целевом использовании бюджетных средств, выделенных на поддержку малого и среднего предпринимательства, у ряда Фондов имеются нарушения в заполнении форм и указание недостоверных данных, что не позволяет достоверно определить выполнение условий Договоров и Соглашений.
Финансовая деятельность Фондов находится на невысоком уровне:
-формирование финансовых активов Фондов, предназначенных для оказания государственной поддержки, проходит только за счет субсидий из федерального, республиканского и местного бюджетов, за счет собственных средств Фондов их пополнение не осуществляется;
-у подавляющего большинства Фондов в проверяемом периоде имелись просроченные задолженности заемщиков по возврату микрозаймов (до 43 % от активной суммы микрозаймов);
-не во всех муниципальных районах высшими органами управления Фондами рассматривается исполнение сметы в составе годовых отчетов Фондов, что является фактором, способствующим направлению целевых средств на расходы, не связанные с оказанием господдержки (расходы на содержание Фондов).
В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия направлено представление с предложением принять меры по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, в частности:
-внесении изменения в Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета организациям инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (муниципальным фондам поддержки малого и среднего предпринимательства) для финансирования реализуемых ими мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства, утвержденный постановлением Правительства Республики Бурятия от 30.05.2014 №249, предусматривающие устранение недостатков, выявленных проверкой Счетной палатой Республики Бурятия;
-утвердить Методику распределения субсидий между Фондами в виде нормативного акта;
-принять меры по выполнению администрациями муниципальных образований обязательств по софинансированию мероприятий по поддержке малого и среднего предпринимательства;
-рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц, по вине которых были допущены выявленные в ходе проверки нарушения.
Аудитор В.М.Морозов
26 декабря 2016 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки состояния реестра республиканской государственной собственности по состоянию на 01.01.2016 - 01.10.2016 в Министерстве имущественных и земельных отношений Республики Бурятия. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Количество объектов республиканского имущества составляло на 01.01.2016 – 138 750 391 единиц, на 01.10.2016 – 56 686 489 единиц. Первоначальная балансовая стоимость, учтенная в соответствии с реестром республиканского имущества, составляла на 01.01.2016 - 42 052 458,05584 тыс. руб., на 01.10.2016 - 43 607 115,61723 тыс. руб. Первоначальная (балансовая) стоимость земельных участков в электронном реестре республиканского имущества не отражается согласно Перечню сведений об объектах учета реестра республиканского имущества, подлежащих размещению на официальном Интернет- сайте Минимущества РБ, утвержденным приказами Минимущества РБ от 03.03.2010 № 21, от 08.07.2014 № 42.
2. В течение длительного времени (свыше 8 лет) с момента принятия постановления Правительства Республики Бурятия от 08.05.2008 № 231 «О совершенствовании учета республиканского имущества» не определены порядки информационного взаимодействия Минимущества РБ с федеральными органами исполнительной власти и иными исполнительными органами государственной власти Республики Бурятия с целью получения сведений, содержащихся в соответствующих реестрах, регистрах и кадастрах, и предоставления сведений из реестра на электронных носителях, в целях реализации п. 7 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного Постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231 «О совершенствовании учета республиканского имущества».
В проверяемом периоде Минимуществом РБ не осуществлялось информационное взаимодействие с целью получения сведений на основании представленных Соглашений и Порядков.
3. В течение длительного времени (свыше 8 лет) с момента принятия постановления Правительства Республики Бурятия от 08.05.2008 № 231 «О совершенствовании учета республиканского имущества» Минимуществом РБ не был установлен порядок контроля полноты, достоверности и своевременности представления правообладателями к учету республиканского имущества, принадлежащего им на соответствующем вещном праве, по результатам сверки сведений реестра и иных государственных информационных систем и муниципальных информационных систем, документальных и других проверок правообладателей, в нарушение п. 27 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного Постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231 «О совершенствовании учета республиканского имущества».
4. Для оценки исполнения пункта 3.18 (второй) и пункта 6.2 Положения об отделе ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений, утвержденного приказом Минимущества РБ от 25.07.2012 № 96, проверяющими были запрошены планы работы на 2016 год Минимущества РБ и отдела ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений, а также отчеты за 2016 год об их деятельности. Кроме того, были запрошены план работы на 2016 год и отчет о деятельности за 2016 год Комитета учета и управления государственным имуществом Минимущества РБ (структурным подразделением которого является отдел ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений). В ходе проверки указанные документы представлены не были.
При отсутствии указанных планов оценить полноту их исполнения не представляется возможным.
По данному вопросу даны устные пояснения начальника отдела ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений И.М. Абгалдаевой о том, что в плане работы Минимущества РБ и Комитета учета и управления государственным имуществом Минимущества РБ не указаны плановые мероприятия в рамках ведения учета республиканского имущества и формирования реестра республиканского имущества на 2016 год, так как ведение учета республиканского имущества и формирование реестра республиканского имущества является текущей работой, план работы отдела ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений не составляется.
Таким образом, оценка эффективности работы Минимущества РБ в 2016 году по ведению реестра республиканского имущества, обеспечению достоверности и актуализации сведений, учета контроля и сохранности республиканского имущества затруднена, что указывает на ненадлежащий уровень проведения работы Минимущества РБ в этой сфере.
5. В ходе проверки установлено, что в Перечне юридических лиц, учтенных в реестре республиканского имущества, на 01.01.2016 учтено 5 юридических лица, прекративших свою деятельность, на 01.10.2016 учтено 7 юридических лиц, деятельность которых прекращена.
В ходе проверки установлено, что Перечень юридических лиц, учтенных в реестре республиканского имущества на 01.01.2016, на 01.10.2016, размещенный на официальном сайте Минимущества РБ, содержит недостоверные сведения.
6. В ходе проверки установлено, что распоряжение Правительства РБ от 14.08.2008 № 429-р содержит устаревшие сведения в части ликвидированных учреждений и типов учреждений, подведомственных Министерству образования и науки РБ и Министерству здравоохранения РБ.
7. В нарушение п. 15 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного Постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231 правообладатель не предоставляет изменения сведений об объектах учета или о лицах, обладающими правами на объект учета. При этом меры какой-либо ответственности в отношении органов исполнительной власти (их руководителей) и руководителей организаций за непредставление сведений не применялись.
Согласно п. 42 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного Постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231, правообладатели и иные лица несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Бурятия за непредставление или ненадлежащее представление сведений о республиканском имуществе либо представление недостоверных и (или) неполных сведений о нем в Минимущество. Конкретные меры ответственности правообладателей и иных лиц вышеназванным нормативно-правовым актом не установлены. Постановлением Правительства РБ от 04.10.2016 № 464 утверждено Положение об учете имущества, находящегося в собственности Республики Бурятия, в котором ответственность правообладателей и иных лиц за непредставление или ненадлежащее представление сведений о республиканском имуществе не предусмотрена вообще.
8. В ходе проверки установлено, что в сведениях об объектах учета, размещаемых в сети Интернет на 01.01.2016, на 01.04.2016, на 01.07.2016, на 01.10.2016 значатся правообладатели, деятельность которых прекращена, но за которыми на момент проведения проверки закреплено республиканское имущество:
- ГУ «Республиканское специализированное монтажно-эксплуатационное учреждение Министерства внутренних дел Республики Бурятия» - дата прекращения деятельности 08.04.2014, закреплена 1 единица недвижимого имущества, площадью 36,2 кв. м., стоимостью 60,000 тыс. руб.;
- ГП РБ «Пассажирское автотранспортное предприятие» - дата прекращения деятельности 28.09.2011. Закреплено 47 единиц имущества на сумму 14554,168 тыс. руб., в том числе:
15 единиц недвижимого имущества, площадью 4149,7 кв.м., стоимостью 4125,368 тыс. руб.;
32 единицы движимого имущества на сумму 10428,8000 тыс. руб.;
- ГБУ СО РБ «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей «Березка» - дата прекращения деятельности 31.12.2015. Закреплено 18 единиц имущества на сумму 13090,43871 тыс. руб., в том числе:
12 единиц недвижимого имущества площадью 3793,1 кв.м., стоимостью 8234,76873 тыс. руб.,
1 земельный участок площадью 323800 кв.м., стоимостью 2865,630 тыс.руб. (по информации, размещенной на публичной кадастровой карте);
5 единиц движимого имущества стоимостью 1990,03998 тыс. руб.
Согласно пояснениям Минимущества РБ (исх. № 04-08-35-и6412/16 от 26.10.2016) правообладателями информация о прекращении их деятельности не представлялась.
9. В ходе проверки установлено, что 2 объекта недвижимого имущества значатся в сведениях об объектах учета, размещаемых в сети Интернет на 01.01.2016 и на 01.10.2016 дважды: в сведениях об объектах учета, размещаемых в сети Интернет «Здание, сооружение, объект незавершенного строительства, жилое, нежилое помещение» и в сведениях об объектах учета, размещаемых в сети Интернет «Воздушное или морское судно, судно внутреннего плавания:
- Буксирный теплоход «Орлан», место базирования – Баргузинский район, п. Усть-Баргузин, стоимостью 62,86176 тыс. руб.;
- катер, место базирования – Муйский район, п. Усть-Муя, стоимостью 154,380 тыс. руб.
Выше названное имущество не имеет реестровых номеров, правообладателем является ГБУ РБ «Авиационная и наземная охрана, использование, защита, воспроизводство лесов».
Таким образом, ходе проверки установлен факт двойного учета республиканского имущества в сведениях об объектах учета, размещаемых в сети Интернет на 01.01.2016, на 01.10.2016. Кроме того, сведения, размещенные на официальном сайте Минимущества РБ, носят недостоверный характер в части информации о Буксирно-моторном катере БМК-130 «Дорожный – 5», который исключен из реестра республиканского имущества 18.05.2015.
10. В ходе проведения контрольного мероприятия проведена выборочная проверка дел, в которые помещаются документы, поступившие для учета республиканского имущества в реестре и предоставляемые из него, сформированных по признакам отнесения имущества к имуществу, составляющему казну Республики Бурятия или принадлежности к правообладателю. В ходе проверки указанных дел установлены многочисленные несоответствия информации на бумажных и электронных носителях:
несоответствие первоначальной стоимости;
многочисленные случаи отражения республиканского имущества со стоимостью равной 0,000 тыс. руб.;
не корректное отражение реестровых номеров;
отражение республиканского имущества в сведениях, размещенных на официальном сайте Минимущества РБ без реестрового номера.
11. В нарушение Перечня сведений об объектах учета реестра республиканского имущества, подлежащих размещению в сети Интернет на официальном сайте Минимущества РБ, утвержденного приказами Минимущества РБ от 03.03.2010 № 21, от 08.07.2014 № 42, в сведениях об объектах учета реестра республиканского имущества не размещена информация о движимом имуществе в составе казны Республики Бурятия, первоначальная стоимость которого превышает 200,000 тыс. руб., о транспортных средствах в составе казны Республики Бурятия (независимо от их стоимости).
12. В ходе проведения проверки выявлены несоответствия данных, содержащихся в реестре республиканского имущества, размещенного на официальном сайте Минимущества РБ, с данными бухгалтерского учета в отношении части объектов недвижимого имущества казны Республики Бурятия на 01.10.2016.
13. Сведения о земельных участках, составляющих государственную казну Республики Бурятия, на 01.01.2016, 01.04.2016, 01.07.2016, 01.10.2016, размещенные на официальном сайте Минимущества РБ, недостоверны и не содержат полного объема объектов учета.
В ходе проверки не были представлены в полном объеме документы, на основании которых Минимуществом РБ велся учет земельных участков, составляющих государственную казну Республики Бурятия.
В представленных данных о кадастровой стоимости 176-ти земельных участков, составляющих государственную казну Республики Бурятия, как и в оборотно-сальдовой ведомости, отражена некорректная сумма стоимости земельных участков на 01.10.2016 - 4 011 395,11818 тыс. руб. вместо 4 011 716,52118 тыс. руб.
Состояние учета земельных участков, составляющих государственную казну Республики Бурятия, характеризуется тем, что в сведениях о земельных участках, составляющих государственную казну Республики Бурятия, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Минимущества РБ, имеются недостоверные данные.
Информация, отраженная в оборотно-сальдовой ведомости, о стоимости на 01.10.2016 разнится с документами, сведениями и пояснениями, представленными отделом и землепользования Минимущества РБ в ходе данной проверки.
Общую площадь земельных участков, составляющих казну Республики Бурятия, на 01.01.2016 и на 01.10.2016 установить не представляется возможным в связи:
с отсутствием достоверных данных в оборотно-сальдовой ведомости,
с недостоверностью и неполнотой сведений о земельных участках, составляющих государственную казну Республики Бурятия на 01.01.2016 и на 01.10.2016, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Минимущества РБ,
с отсутствием информации о площади в данных о кадастровой стоимости земельных участков,
с тем, что карты сведений составлены 21.10.2016.
В ходе проверки установлены факты:
в оборотно-сальдовой ведомости учтено на 01.01.2016 - 170 земельных участков, на 01.10.2016 - 176 земельных участков, тогда как на официальном сайте Минимущества РБ на 01.01.2016 - 88 земельных участков, на 01.10.2016 - 97 земельных участков; из 176-ти земельных участков (согласно документам отдела землеустройства и землепользования) только 26 нашли отражение в сведениях о земельных участках, составляющих государственную казну Республики Бурятия, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Минимущества РБ на 01.10.2016;
до проведения Минимуществом РБ инвентаризации в октябре 2016 года отделом ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений представлено лишь 15 карт учета, следовательно, отсутствовал полный объем документов в Реестре республиканского имущества в части земельных участков, составляющих казну Республики Бурятия, на бумажных носителях;
после проведения Минимуществом РБ инвентаризации в октябре 2016 года отделом землеустройства и землепользования Минимущества РБ представлены 176 карт сведений о данных объектах учета, из которых 174 датированы 21.10.2016;
карты представлены только в электронном виде, без документов, подтверждающих приведенные в них сведения;
в представленных после инвентаризации картах не внесены порядковые номера карт объектов учета, не внесены реестровые номера республиканского имущества;
на 21.10.2016 рассматриваемые земельные участки не были включены в автоматизированную информационную систему «Реестр республиканского имущества»;
в 175-ти картах из 176-ти не указаны документы - основания возникновения права собственности Республики Бурятия;
информация из реестра республиканского имущества, размещенная на официальном сайте Минимущества РБ, по состоянию на 01.01.2016, 01.04.2016, 01.07.2016, 01.10.2016, содержащая сведения о земельных участках, составляющих государственную казну Республики Бурятия, представленная в электронном виде отделом ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений содержит 97 земельных участков на 01.10.2016, тогда как на 21.10.2016 сформировано 176 карт;
стоимость данных земельных участков:
согласно оборотно-сальдовой ведомости на 01.10.2016 - 4 011 395,11818 тыс. руб. (без учета 0,00001 тыс. руб.), согласно документам, информации и пояснениям отделом землеустройства и землепользования стоимость должна составлять 4 011 716,52118 тыс. руб.,
при сверке с публичной кадастровой картой по четырем земельным участкам кадастровая стоимость, учтенная в документах отдела землеустройства и землепользования, не соответствует кадастровой стоимости, отраженной на публичной кадастровой карте;
при сверке с публичной кадастровой картой площадь по девяти земельным участкам, учтенная в документах отдела землеустройства и землепользования, не соответствует площади, отраженной на публичной кадастровой карте;
установлено большое количество несоответствий данных, содержащихся в документах представленных отделом неналоговых доходов и финансов, отделом ведения реестра республиканского имущества и договорных отношений и отделом землеустройства и землепользования Минимущества РБ.
Таким образом, в нарушение подпункта «в» пункта 8 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231 «О совершенствовании учета республиканского имущества» (в редакции от 18.02.2015), а также в нарушение подпункта «б» пункта 10 Положения об учете имущества, находящегося в собственности Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 04.10.2016 № 464 «Об утверждении Положения об учете имущества, находящегося в собственности Республики Бурятия», в Минимуществе РБ в период проведения проверки не были представлены в полном объеме дела, в которые помещаются документы, поступившие для учета республиканского имущества в реестре и предоставляемые из него, сформированные по признакам отнесения указанного имущества к имуществу, составляющему государственную казну Республики Бурятия, являющиеся неотъемлемой частью реестра.
Таким образом, в нарушение подпункта «а» пункта 10 Положения об учете имущества, находящегося в собственности Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 04.10.2016 № 464 «Об утверждении Положения об учете имущества, находящегося в собственности Республики Бурятия», в Минимуществе РБ в период проведения проверки отсутствовали в полном объеме документы, подтверждающие сведения, содержащиеся в картах сведений об объекте учета (земельные участки, составляющие казну Республики Бурятия), являющиеся неотъемлемой частью реестра.
Установленные факты свидетельствуют о низком уровне учета республиканского имущества, ведения реестра республиканского имущества и взаимодействия между отделами Минимущества РБ в части земельных участков, составляющих государственную казну Республики Бурятия.
Пунктом 3.12 Положения об отделе землеустройства и землепользования, утвержденного приказом Минимущества РБ от 21.06.2010 № 54, что одной из функций данного отдела является исполнение работ по сопровождению системы учета, ведению реестра республиканского имущества, доступу к его информации (ее опубликование и выдача заинтересованным лицам) в отношении земельных участков, составляющих казну Республики Бурятия.
Таким образом, отделом землеустройства и землепользования Минимущества РБ на недостаточном уровне осуществляется исполнение работ по сопровождению системы учета, ведению реестра республиканского имущества.
14. В нарушение Перечня сведений об объектах учета реестра республиканского имущества, подлежащих размещению в сети Интернет на официальном Интернет-сайте Министерства имущественных и земельных отношений Республики Бурятия, утвержденного приказом Минимущества РБ от 03.03.2010 № 21, с изменениями от 08.07.2014 № 42 в сведениях об объектах учета реестра республиканского имущества на 01.01.2016 информация о движимом имуществе в составе казны Республики Бурятия не размещена вообще., сведения об объектах учета движимого имущества казны Республики Бурятия на 01.10.2016 (55 объектов) содержат неполные сведения о состоянии движимого имущества, входящего в состав казны Республики Бурятия.
15. В нарушение Инструкции № 157н материальные запасы казны отнесены к движимому имуществу казны.
16. В нарушение п. 5 Положения об учете республиканского имущества, утвержденного постановлением Правительства РБ от 08.05.2008 № 231 учет республиканского имущества (акций) велся без присвоения реестрового номера республиканского имущества.
17. Отчет по данным реестра на 20.05.2016, направленный в Правительство РБ содержит недостоверные сведения в части правообладателей ГОУ ДО РБ «Ресурсный центр дополнительного образования детей «Созвездие» и ГАУ ДПО «Бурятский республиканский институт образовательной политики» и принадлежащего им имущества и неполные сведения об имуществе, включенном в реестр республиканской собственности.
18. Минимуществом РБ не исполнен подпункт 3 пункта 1 Представления Счетной палаты РБ от 30.12.2013 о результатах проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на строительство стадиона на 10000 зрителей по ул. Свободы на набережной р. Селенга в Советском районе г. Улан-Удэ за 2009 год (2 полугодие) - 1 полугодие 2013 года.
19. В рамках проверки соблюдения порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Республики Бурятия, и правомерности исчисления части прибыли, подлежащей уплате в республиканский бюджет, при осуществлении деятельности Государственным предприятием Республики Бурятия «Бурят-Фармация» не произведен демонтаж объекта - ангар, расположенного по адресу: Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Дальневосточная, д. 7, литер Г1, ввиду демонтаж объекта не произведен в связи с отсутствием у ГП РБ «Бурят-Фармация» финансовых средств в необходимом объеме.
20. В рамках проверки анализа и оценки законности, обоснованности и эффективности расходов на закупки государственным заказчиком ГКУ РБ «Управление капитального строительства Правительства Республики Бурятия» в 2014 году по объектам социальной сферы (аудит в сфере закупок) устанолено, что информация о демонтаже складских помещений в Минимущество РБ правообладателем ГАУК РБ «Бурятский Государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета им. н. а. СССР Г. Ц. Цыдынжапова» на момент проведения настоящей проверки не предоставлялась, изменение стоимости объекта учета в карту не вносились.
21. Минимуществом РБ не выполнена работа по устранению замечаний Счетной палаты РБ по проверке полноты поступления в республиканский бюджет в 2014 и 9 месяцев 2015 гг. доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Республики Бурятия, в части корректировки сведений, содержащихся в реестре республиканского имущества, носящие недостоверные (устаревшие) сведения, относительно ГП РБ «Пассажирское автотранспортное предприятие».
22. Выявленные в ходе проверки нарушения свидетельствуют о недостаточном уровне учета республиканского имущества, ведения реестра республиканского имущества и взаимодействия между отделами Минимущества РБ.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии направлено представления Минимуществу Республики Бурятия.
ИНФОРМАЦИЯ о заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия
30 сентября проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Морозова В.М. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2014 -2015 годах на реализацию мероприятия 8.2. «Обеспечение хозяйственного обслуживания органов государственной власти Республики Бурятия» подпрограммы 8 «Совершенствование управленческого процесса на территории Республики Бурятия и создание условий для реализации Государственной программы» Республики Бурятия «Совершенствование государственного управления».
В ходе проверки был выявлен ряд нарушений и недостатков в работе Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия, а также Государственного казенного учреждения «Хозяйственно-транспортный комплекс Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия» (далее - ГКУ «ХТК АГП РБ»), в частности, касающиеся:
-организации транспортного обслуживания организаций, не относящихся к органам государственной власти Республики Бурятия, нарушения при применении норм расхода ГСМ;
-организации оплаты труда (необоснованные выплаты премий, доплат, отпускных в сумме 108,6 тыс.руб.);
-порядка предоставления служебного жилья Республики Бурятия (обеспечение мебелью, контроль за оплатой коммунальных услуг, не используемые по назначению служебные квартиры и др.);
-планирования и организации работ по капитальному ремонту имущества Республики Бурятия (несоблюдение планов ремонта, частые изменения);
-низкой эффективности внедрения аутсорсинга в сфере уборки помещений административных зданий и прилегающих помещений;
-высокой дебиторской задолженности арендаторов республиканского имущества (арендная плата, коммунальные платежи, оплата за услуги – 2,3 млн.руб. на 01.01.2016г.);
-нерациональное использование имущества, переданного ГКУ «ХТК АГП РБ» в оперативное управление (местность «Култушная», турбаза «Котокель», дом в местности «Верхняя березовка»);
В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия, а также Государственного казенного учреждения «Хозяйственно-транспортный комплекс Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия» будут направлены представления.
Аудитор В.М.Морозов
ИНФОРМАЦИЯ
о заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия
На заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, состоявшейся 29 апреля 2016 года, был заслушан и утвержден отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Морозова В.М. о результатах проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2014-2015 годах на обеспечение деятельности Управления по обеспечению деятельности мировых судей в Республике Бурятия (далее – Управление).
В ходе контрольного мероприятия, в частности, выявлены следующие нарушения и недостатки:
1.Установлены нарушения при заключении государственных контрактов. Так, не были опубликованы в сети Интернет на сайте госзакупок РФ четыре дополнительных соглашения к государственным контрактам, одно дополнительное соглашение к государственному контракту не было пролонгировано.
2.В заявках Управления на финансирование дополнительного профессионального образования государственных служащих указывались завышенные суммы необходимых расходов: в 2014г. на 113,380 тыс. руб., в 2015г. на 29,293 тыс. руб.
3.В представленных Управлением ежеквартальных отчетах об исполнении государственного заказа в 2014 и 2015 годах на организацию профессиональной переподготовки, повышения квалификации государственных гражданских служащих указаны недостоверные сведения о количестве сотрудников, прошедших обучение, а также о суммах, направленных на эти цели.
4.Управлением в нарушение требований статей 382, п.4 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога на имущество организации производилась не на основании расчетов фактической суммы налога, а исходя из выделенных на эти цели лимитов бюджетных средств. Сумма переплаты в 2014 году составила 163,763 тыс. руб., в 2015 году 9,240 тыс. руб.
5.В нарушение Порядка расходования средств на представительские расходы, утвержденного Правительством Республики Бурятия, Управление представительские расходы в 2014 и 2015 годах осуществляло без наличия соответствующих приказов и утвержденных смет расходов. Неправомерное расходование средств республиканского бюджета составило 30,0 тыс. руб.
6.Управлением допущено нецелевое расходование средств, выделенных на реализацию федеральной программы повышения эффективности бюджетных расходов, в сумме 15,0 тыс. руб.
7.В период с 15.04.2014 года по 30.09.2014 года в нарушение Порядка материально-технического и финансового обеспечения юридических консультаций в труднодоступных и малонаселенных местностях Республики Бурятия, утвержденного Правительством Республики Бурятия Управлением расходование бюджетных средств на материально-техническое и финансовое обеспечение юридических консультаций осуществлялось без перечисления денежных средств на расчетные счета юридических консультаций. Сумма неправомерного расходования бюджетные средств составила 470,460 тыс.руб.
8.Управлением в 2014 году произведены расходы по сопровождению информационного обслуживания Систем Консультант Плюс серии VIP, не предусмотренные Законом Республики Бурятия "О некоторых вопросах деятельности адвокатуры на территории Республики Бурятия". Сумма нецелевого расходования средств составила 389,143 тыс.руб.
9.В нарушение пунктов 2 и 3 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ в Порядке предоставления компенсаций расходов адвокатам, оказывающим бесплатную юридическую помощь гражданам Российской Федерации на территории Республики Бурятия, утвержденном Правительством Республики Бурятия и в соглашениях Управления с Адвокатской палатой Республики Бурятия не предусмотрена обязательная проверка главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидию, и органами государственного (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий иным некоммерческим организациям, не являющихся государственными (муниципальными) учреждениями.
10.В нарушение Порядка материально-технического и финансового обеспечения юридических консультаций в труднодоступных и малонаселенных местностях Республики Бурятия, утвержденного Правительством Республики Бурятия Управлением в 2015 году произведена компенсация юридическим консультациям расходов, не связанных со служебной командировкой адвокатов по вопросам оказания адвокатской помощи в труднодоступных и малонаселенных местностях Республики Бурятия. Сумма неправомерного расходования средств составила 56,375 тыс.руб.
11.Управление в расчетах бюджетных ассигнований на компенсацию расходов адвокатов, оказывающих бесплатную юридическую помощь гражданам, завышало реальные потребности в 2014 году на 41,65 тыс. руб., в 2015 году - на 144,4 тыс. руб. При этом в расчет включались услуги, не предусмотренные постановлением Правительства Республики Бурятия.
12.Управление на основании представленного Адвокатской палатой Республики Бурятия Реестра отчетов об оказании бесплатной юридической помощи неправомерно перечислило Адвокатской палате в 2014 году 10,2 тыс. руб., в 2015 году 1,65 тыс.руб. на возмещение расходов адвокатов на услуги, не утвержденные Порядком предоставления компенсации расходов адвокату, оказывающему юридическую помощь гражданам Российской Федерации на территории Республики Бурятия, утвержденным Правительством Республики Бурятия от 01.03.2011 №88 (составление жалоб, письменные консультации).
В адрес Управления по обеспечению деятельности мировых судей в Республике Бурятия направлено представление об устранении выявленных нарушений и недостатков, в котором Управлению, в частности, предложено принять следующие меры:
-при составлении заявок на финансирование расходов на дополнительное профессиональное образование государственных служащих исходить из нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;
-уплату налога на имущество в соответствии со статьей 382 и п.4 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации производить на основании расчетов фактической суммы налога (исходя из размера налогооблагаемой базы);
-при формировании бюджета на очередной финансовый год заявки на бюджетные ассигнования в целях компенсации расходов адвокатов по оказанию бесплатной юридической помощи гражданам формировать с учетом расчетов и обоснований потребности, представленных Адвокатской палатой Республики Бурятия;
-подготовить предложения о внесении изменений в постановление Правительства Республики Бурятия от 15.04.2014 №174 «Об утверждении Порядка финансирования и расходования средств республиканского бюджета на обеспечение оказания адвокатской помощи в труднодоступных и малонаселенных местностях Республики Бурятия» предусматривающих возможность Управлению по обеспечению деятельности мировых судей в Республике Бурятия компенсировать юридическим консультациям, оказывающим адвокатскую помощь в труднодоступных и малонаселенных местностях Республики Бурятия, расходы по обеспечению оргтехникой, канцелярскими и иными принадлежностями;
-подготовить предложения о внесении изменений в постановление Правительства Республики Бурятия от 11.03.2011 №88 «О Порядке предоставления компенсаций расходов адвокатам, оказывающим бесплатную юридическую помощь гражданам Российской Федерации на территории Республики Бурятия», предусматривающих:
а) включение в соглашения между Управлением по обеспечению деятельности мировых судей в Республике Бурятия и Адвокатской палатой Республики Бурятия положения об обязательной проверке Управлением и органами государственного финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий Адвокатской палате Республики Бурятия:
б) установление норматива компенсации расходов адвокатов, связанных с непосредственным оказанием юридической помощи бесплатно, на фактически оказываемые, но не включенные в перечень бесплатных услуг, юридические услуги (составление жалоб, письменные консультации);
-принять меры по восстановлению в республиканский бюджет неправомерно перечисленных Адвокатской палате Республики Бурятия субсидий на возмещение расходов адвокатов по оказанию услуг населению Республики Бурятия, не предусмотренных постановлением Правительства Республики Бурятия от 01.03.2011 №88, сумме 11,850 тыс.руб. (в 2014г. – 10,20 тыс.руб., в 2015г. – 1,65 тыс.руб.).
-рассмотреть вопрос о применении мер дисциплинарной ответственности к должностным лицам, виновным в выявленных настоящей проверкой нарушениях.
В отношении юридического лица - Управления по фактам нецелевого расходования средств составлены и направлены мировому судье протоколы об административном правонарушении. Постановлениями мирового судьи судебного участка №2 Железнодорожного района г.Улан-Удэ от 29.04.2016г. по делу №5-141/16 и делу №5-140/16 Управлению назначен административный штраф в сумме 19457,15 руб. и 750,0 руб. соответственно.
Материалы проверки направлены Главе Республики Бурятия и в Народный Хурал Республики Бурятия.
Аудитор Счетной палаты
Республики Бурятия В.М.Морозов
ИНФОРМАЦИЯ
по проверке финансирования МНС в 2015-2016 годах
В соответствии с планом работы Счетной палаты Республики Бурятия на 2016 год проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных Министерству экономики Республики Бурятия на реализацию Государственной программы Республики Бурятия «Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России в Республике Бурятия» в 2015-2016 годах».
В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:
1. Кассовое исполнение за 2015 год бюджетных ассигнований, выделенных Минэкономики РБ, предназначенных на поддержку экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, проживающих на территории Республики Бурятия составило 93,6%, не освоены средства федерального бюджета в сумме 506,940 тыс. руб. в связи с пожаром на объекте Реконструкция здания муниципального бюджетного учреждения культуры информационный культурно – досуговый центр «Сылтыс» в у.Сорок муниципального образования сельское поселение «Сойотское» (далее – Объект). В нарушение пп.3.1.4. раздела 3 Соглашения «О предоставлении в 2015 году иных межбюджетных трансфертов из бюджета МО «Окинский район» бюджету сельского поселения «Сойотское» при заключении муниципального контракта с ООО «Вертикаль» от 28.09.2015 года Администрация поселения не обязала генерального подрядчика при выполнении работ по реконструкции Объекта обеспечить страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам. В результате пожара Объект был уничтожен. Общая сумма расходов из бюджетов всех уровней на реконструкцию Объекта за 2013-2015 годы составила 10,4 млн. руб., в том числе средства федерального бюджета – 7,2 млн. руб., республиканского бюджета – 2,6 млн. руб., местного бюджета – 0,6 млн.руб. На момент проверки потери бюджетных средств вследствие пожара на строящемся объекте Реконструкция здания муниципального бюджетного учреждения культуры информационный культурно – досуговый центр «Сылтыс» в у.Сорок муниципального образования сельское поселение «Сойотское», не возмещены.
2.Порядком предоставления субсидий бюджетам муниципальных образований на поддержку экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, утвержденным постановлением Правительства Республики Бурятия от 24.04.2012 №230, не установлен порядок действий сторон соглашений о предоставлении субсидий муниципальным образованиям при внесении изменений в суммы распределения иного межбюджетного трансферта в части софинансирования за счет федерального бюджета после получения предварительной заявки от муниципальных образований.
3.Администрациями муниципальных образований представлялась в Минэкономики РБ отчетность за 2015 и 2016 годы с нарушением сроков, установленных разделом 3 Соглашений о предоставлении Иных межбюджетных трансфертов из бюджета Республики Бурятия на софинансирование расходных обязательств муниципального образования по поддержке экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, заключенных Министерством с муниципальными образованиями,
6. В нарушение пп.3.1.4. раздела 3 Соглашения №41-16 от 14.07.2016 года, заключенного между Администрацией МО «Окинский район» и МАОУ «Орликская средняя общеобразовательная школа», получатель субсидии - МАОУ «Орликская средняя общеобразовательная школа» при заключении муниципального контракта с ООО «Байкальская индустриальная компания» и договора подряда №2 от 09.12.2016 года с ООО «Покров» не обязало подрядные организации при выполнении работ по реконструкции пищеблока обеспечить страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам.
По результатам проверки предложено:
Министерству экономики Республики Бурятия рассмотреть Представление и принять следующие меры:
1.Подготовить предложения по внесению изменений в Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов (субсидий) бюджетам муниципальных образований на поддержку экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, предусматривающих:
-предоставление актуальных документов, подтверждающих отсутствие задолженности получателей Иных межбюджетных трансфертов (субсидий) в бюджет и во внебюджетные фонды (с датой выдачи, не превышающей месячный срок даты предоставления уточненной заявки), а общинами малочисленных народов Севера и индивидуальными предпринимателями, кроме того, предоставление документов о соблюдении требования о непроведении процедуры ликвидации либо банкротства на момент предоставления уточненной заявки;
-ответственность для администраций муниципальных образований и получателей Иных межбюджетных трансфертов (субсидий) на софинансирование расходных обязательств муниципального образования по поддержке экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока за невыполнение условий соглашений и обязательств по ним (целевое и эффективное использование средств Иного межбюджетного трансферта).
2.Включать в соглашения, заключаемые с муниципальными образованиями, обязательным условием при предоставлении иного межбюджетного трансферта обеспечение страхования рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам при заключении получателем средств (заказчиком, застройщиком) договоров с подрядными организациями на выполнение работ по капитальному строительству и реконструкции.
3.В соответствии с действующим законодательством обеспечить возврат средств субсидий, выделенных в 2013-2015 годах из федерального и республиканского бюджетов на реконструкцию здания муниципального бюджетного учреждения культуры информационный культурно-досуговый центр «Сылтыс» в у.Сорок муниципального образования сельское поселение «Сойотское».
4.Рассмотреть вопрос о наказании лиц, виновных в нарушениях, выявленных в ходе проверки.
Аудитор В.М.Морозов
Информация о заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия
На заседании Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, состоявшемся 29 января 2016 года в г.Улан-Удэ, был заслушан и утвержден отчет аудитора Морозова В.М. о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного расходования средств республиканского бюджета, выделенных Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия в 2013 и 2014 годах по подразделу 12 02 «Периодическая печать и издательства».
Проверкой в частности установлено, что в проверяемом периоде Администрацией Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия и Государственным автономным учреждением Республики Бурятия «Издательский дом «Буряад унэн» (далее - ГАУ РБ «Издательский дом «Буряад Унэн») неоднократно нарушались отдельные пункты Порядка предоставления субсидий из республиканского бюджета для финансового обеспечения государственного задания, устанавливаемого для республиканского автономного учреждения, и соглашений о предоставлении субсидий.
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ГАУ РБ «Издательский дом «Буряад Унэн» за 2013 год показал, что минимальные нормативы затрат на оказание государственных услуг учреждением, установленные на 2013 год, были завышены. Распоряжением Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия от 18.11.2014 №98 значение минимальных финансовых нормативов по государственной услуге №1 было cнижено в 1,6 раза, по государственной услуге №2 – в 1,7 раза. Обоснование новых значений нормативов проверяющим представлено не было. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ГАУ РБ «Издательский дом «Буряад Унэн» за 2014 год кредиторская задолженность Учреждения за 2014 год снизилась на 2 409,1 тыс.руб. (с 7 686,2 тыс.руб. до 5277,1 тыс.руб.), а кредиторская задолженность по расходам, включенным в государственное задание, на конец года была ликвидирована полностью. Таким образом, измененные минимальные финансовые нормативы позволили не только выполнить государственное задание, но и значительно сократить кредиторскую задолженность ГАУ РБ «Издательский дом «Буряад унэн», что указывает на превышение установленных значений минимальных финансовых нормативов над необходимыми для выполнения государственного задания.
Также в ходе контрольного мероприятия было установлено, что за период с 01.04.2013 года по 31.12.2013 года из общего тиража газеты «Бурятия» в количестве 447400 экземпляров реализовано 284590 экземпляров, что составляет 63,6%, реализация газеты «Буряад Унэн» составила 85,3%, из 158400 выпущенных экземпляров реализовано 135072 экземпляра. За 2014 год из общего тиража газеты «Бурятия» в количестве 544165 экземпляров реализовано 308066 экземпляров, что составляет 56,6%, реализация газеты «Буряад Унэн» составила 88,8%, из 194900 выпущенных экземпляров реализовано 173025 экземпляра. Таким образом, в 2013 году более 36%, а в 2014 году более 43% от выпущенных экземпляров газеты «Бурятия» не было реализовано, что привело к неоправданному увеличению суммы не покрываемых убытков ГАУ РБ «Издательский дом «Буряад унэн».
По результатам рассмотрения отчета утверждены представления по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений в адрес Администрации Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия и Государственного автономного учреждения Республики Бурятия «Издательский дом «Буряад унэн». В частности проверяемым организациям предложено установить значения минимальных финансовых нормативов в объемах, необходимых для выполнения государственного задания, с целью снижения не покрываемых прибылью учреждения расходов, рассмотреть вопрос об установлении в государственном задании общего тиража газеты «Бурятия» в объеме, приближенном к спросу, привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудников, допустивших выявленные в ходе проверки Счетной палаты Республики Бурятия нарушения.
Аудитор Счетной палаты
Республики Бурятия В.М.Морозов
30 сентября 2016 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты правомерности использования бюджетных средств, выделенных по государственному контракту № АУ-3127 – 15/тех от 23.09.2015 при реконструкции зданий под промышленный парк в г. Улан-Удэ, 2 пусковой комплекс, в 2015 - текущем периоде 2016 гг.». С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
В 2015 году ГКУ РБ «УКС ПРБ» в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ заключен государственный контракт от 23.09.2015 № АУ-3127-15/тех о подключении к сетям инженерно-технического (теплового) обеспечения объекта капитального строительства с ПАО «ТГК-14». Цена контракта составила 11961,16440 тыс.руб., срок осуществления мероприятий по подключению – до 31.12.2015.
ГКУ РБ «УКС ПРБ» произвело оплату 25.09.2015 за счет средств федерального бюджета в соответствии с условиями государственного контракта от 23.09.2015 № АУ-3127-15/тех в форме авансового платежа 100%.
В нарушение пункта 17 Постановления Правительства РФ от 10.12.2012 № 1272 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» ГКУ РБ «УКС ПРБ» при заключении государственного контракта от 23.09.2015 № АУ-3127-15/тех с ПАО «ТГК-14» установило и произвело авансовый платеж в размере 100 процентов суммы государственного контракта.
В соответствии с представленным актом от 29.12.2015 № 299 произведено подключение к сетям инженерно-технического обеспечения объекта «Реконструкция зданий под промышленный парк в г. Улан-Удэ. 2 пусковой комплекс. 1 этап строительства. Блок 4» по государственному контракту № АУ-3127-15/тех на сумму 11 961,16440 тыс.руб.
При рассмотрении Протокола заседания Коллегии РСТ РБ от 25.08.2015 № 2/23 и экспертного заключения РСТ РБ по расчету размера платы за подключение объекта капитального строительства «Реконструкция зданий под промышленный парк в г. Улан-Удэ. 2 пусковой комплекс. 1 этап строительства. Блок 4» к системе теплоснабжения ПАО «ТГК-14» в индивидуальном порядке, установлено, что в плату за подключение объекта включены только расходы на реконструкцию котельной «Техзона» (реконструкцию котлоагрегата № 2 и вспомогательного оборудования для обеспечения резерва мощности), обоснованные локальными сметными расчетами.
Так как документацией по конкурсному отбору 2013 не уточнен перечень мероприятий на создание и (или) развитие энергетической инфраструктуры, то расходы по реконструкции котельной «Техзона», проведенной за счет платы за подключение объекта капитального строительства «Реконструкция зданий под промышленный парк в г. Улан-Удэ. 2 пусковой комплекс. 1 этап строительства. Блок 4», расположенного по адресу: г. Улан-Удэ, Советский район, ул. Покровская, 33, к системе теплоснабжения ПАО «ТГК-14» в индивидуальном порядке по государственному контракту от 23.09.2015 № АУ-3127-15/тех в сумме 11961,16440 тыс.руб., могут быть отнесены на расходы на развитие энергетической инфраструктуры. По мнению проверяющих, в случае своевременного и надлежащего согласования с Минэкономразвития РФ справок-расчетов для проведения кассовых расходов по использованию субсидии из федерального бюджета по объекту строительства возврат средств в федеральный бюджет можно было предотвратить.
ГКУ РБ «УКС ПРБ» не отразило в реестре контрактов на официальном сайте в информации по государственному контракту от 23.09.2015 № АУ-3127-15/тех в разделе «Информация о платежах и объекте» изменение КБК.
15 сентября 2016 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки, анализа и оценки законности, обоснованности и эффективности расходов на закупки государственным заказчиком ГКУ РБ «Управление капитального строительства Правительства Республики Бурятия» в 2015 году по объектам, финансируемым по разделам 04, 06 (за исключением объекта «Очистные сооружения в г. Кяхта производительностью 3000 куб.м/сут. Кяхтинского района Республики Бурятия») бюджетной классификации расходов (аудит в сфере закупок)». С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
Всего в ходе проверки ГКУ РБ «УКС ПРБ» проведен аудит в сфере закупок по 16 объектам с общим объемом доведенных в 2015 году лимитов бюджетных обязательств 602 911,64302 тыс. руб., объемом финансирования 571 511,31302 тыс. руб. В 2015 году исполнение (кассовый расход) по объектам проверки составило 542 487,10424 тыс. руб., неиспользованный остаток средств – 60 424,53878 тыс. руб.
В рамках контрольного мероприятия было проверено 12 закупок (контрактов), заключенных в 2014 и предыдущие годы, по которым в 2015 году ГКУ РБ «УКС ПРБ» произвело приемку выполненных работ, товаров, услуг и их оплату на сумму 373 575,93933 тыс. руб.
В 2015 году ГКУ РБ «УКС ПРБ» при строительстве (реконструкции) и проектировании объектов проверки осуществлено 198 закупок товаров, работ, услуг на сумму 424 996,65884 тыс. руб., в том числе способом:
- электронного аукциона - 11 закупок (5,6% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 138 015,44685 тыс.руб. (32,5% от общей стоимости размещенных закупок);
- открытого конкурса – 3 закупок (1,5% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 12 589,40000 тыс.руб. (3,0% от общей стоимости размещенных закупок);
- запроса котировок – 13 закупки (6,6% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 5509,94106 тыс.руб. (1,3% от общей стоимости размещенных закупок);
- признаны несостоявшимися 2 электронных аукциона, 2 открытых конкурса, 11 запросов котировок, заключены государственные контракты с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на основании п.25 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ – 15 закупок (7,6% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 236 060,43868 тыс.руб. (55,5% от общей стоимости размещенных закупок);
- согласно п.4 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ у единственного поставщика с осуществлением закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс.руб. – 146 закупок (73,7% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 10277,42161 тыс.руб. (2,4% от общей стоимости размещенных закупок);
- у единственного поставщика (кроме п.4 и п.25 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ) – 10 закупок (5,1% от общего кол-ва размещенных закупок) на сумму 22544,01064 тыс.руб. (5,3% от общей стоимости размещенных закупок).
Конкурентными способами размещено 27 закупок (или 13,6% от общего количества) на сумму 156114,78791 тыс.руб. (36,7 % от стоимости всех закупок).
У единственного поставщика размещено (86,4 % от общего количества) на сумму 268 881,87093 тыс.руб. (63,3 % от стоимости всех закупок).
Всего заключено государственных контрактов и договоров на сумму 397 311,01129 тыс.руб. (или 93,5 % от общей стоимости размещенных закупок).
Экономия составила 27685,64755 тыс.руб. (6,5 % от общей стоимости размещенных закупок).
Размещение 86,4% от всего объема заказов у единственного поставщика и экономия в размере 5,6 % от общей стоимости размещенных закупок в 2015 году по объектам проверки отражают низкие показатели конкурентности и эффективности закупочной деятельности ГКУ РБ «УКС ПРБ».
В ходе настоящего контрольного мероприятия установлены нарушения и недостатки в работе ГКУ РБ «УКС ПРБ»:
выявлены случаи несоблюдения сроков осуществления оплаты по государственным контрактам;
в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, ч.2 ст.8 и ч.5 ст.24 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ для обеспечения государственных нужд ГКУ РБ «УКС ПРБ» осуществляло закупки стоимостью до 100 тыс.руб. каждая с применением неконкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) – осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, предусмотренной п.4 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
- несвоевременный возврат обеспечения заявок и обеспечения исполнения контрактов в форме залога денежных средств;
- в нарушение подпункта 6 части 1 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РБ, как ГРБС, уменьшены лимиты бюджетных обязательств по объекту «Строительство котельной п. Селенгинск в Кабанском районе Республики Бурятия, в том числе разработка проектно-сметной документации» без учета принятых ГКУ РБ «УКС ПРБ» обязательств по государственному контракту от 13.04.2015 № 7ГК-15;
- установлены случаи нарушения ч.2 и ч.3 ст.103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ и пункта 2 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084. На официальном сайте zakupki.gov.ru в реестре контрактов не опубликована информация о заключении контрактов; в информации об исполнении (расторжении) контрактов не отражено выполнение и оплата работ, начисление неустойки (штрафов) в связи с ненадлежащим исполнением поставщиками обязательств, предусмотренных контрактами; нарушение установленных сроков опубликования информации в реестре контрактов;
- установлены случаи нарушения ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ и пунктов 4, 5, 6 Положения о ведении реестров государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов, и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальным сайтом в сети Интернет, на котором размещаются указанные реестры (утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2006 № 807), в части не размещения на официальном сайте zakupki.gov.ru в реестре контрактов сведений об исполнении контрактов;
- в нарушение п. 3 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) банковская гарантия от 12.08.2014 № GR145900/0005 ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» на сумму 82 902,44430 тыс. руб. после окончания срока ее действия 25.11.2015 в учете 2015 года не списана, учтена по состоянию на 31.12.2015.
В ходе контрольного мероприятия установлено неприменение штрафных санкций при нарушении сроков исполнения обязательств подрядчиками (поставщиками, исполнителями) по государственным контрактам. При этом просрочка их обязательств в большинстве случаев произошла по вине государственного заказчика ГКУ РБ «УКС ПРБ»:
- в процессе выполнения работ были внесены изменения в проектную документацию;
- нерегулирование ряда вопросов с недропользователем ОАО «Особые экономические зоны», необходимых для исполнения обязательств по контракту;
- невозможность монтажа оборудования вследствие отсутствия строительной готовности объекта;
- невозможность проведения тепловизионной съемки по причине несвоевременного подключения объекта к сетям теплоснабжения;
- обязательства проектных организаций исполнены позже установленного контрактами срока ввиду несвоевременного представления исходных данных государственным заказчиком и т.д.
В 2015 году имели случаи предъявления претензий после возврата обеспечения исполнения контракта в форме залога денежных средств по причине отсутствия должного взаимодействия отделов ГКУ РБ «УКС ПРБ».
Наряду с этим, выявлены нарушения по исполнению отдельных государственных контрактов в разрезе объектов капитального строительства, заключенных с подрядными организациями.
30 января 2015 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки эффективности использования республиканских бюджетных средств, выделенных на закупку, внедрение и содержание автоматизированных систем фото- и видеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения, почтовых отправлений, содержащих постановления об административных правонарушениях, выявленных автоматизированными системами фото – и видеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения, в 2012 – 2014 (1 полугодие).
С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
За период 2012 по 2014 год мероприятия, реализуемые Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» в рамках проведенного контрольного мероприятия, включены в три республиканские программы:
- в 2012 году в РЦП «Повышение безопасности дорожного движения в РБ на 2007-2013», утвержденной Постановлением Правительства РБ от 25.10.2006 344;
- в 2013 году в РЦП «Профилактика преступлений и правонарушений в РБ на 2009-2013», утвержденной Постановлением Правительства РБ от 16.01.2009 № 10;
- в 2014 году в ГП РБ «Совершенствование государственного управления», утвержденной Постановлением Правительства РБ от 10.04.2013.
С 2015 года мероприятия, реализуемые Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ», включены в подпрограмму 6 «Повышение безопасности дорожного движения в Республике Бурятия в 2014 – 2020 годах» Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства», утвержденную Постановлением Правительства Республики Бурятия от 09.04.2013 № 179. Ответственным исполнителем программы является Министерство по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия.
В ведомственной структуре расходов республиканского бюджета на 2012 год по Минимуществу РБ утверждены бюджетные ассигнования на предоставление субсидии ГБУ «ЦИТ РБ» из республиканского бюджета по РЦП «Повышение безопасности дорожного движения в Республике Бурятия на 2007 - 2012 годы» в сумме 4018,100 тыс.руб.
Согласно Закону Республики Бурятия от 05.07.2013 № 3513-IV «Об исполнении республиканского бюджета за 2012 год» по Минимуществу РБ исполнение по КБК 815 0412 5220100 952 составило 4018,1 тыс.руб. (или 100%).
В 2012 году ГБУ «ЦИТ РБ» использовало выделенные средства в полном объеме на оплату услуг почтовой связи (4 018,10000 тыс. руб.).
В ведомственной структуре расходов республиканского бюджета на 2013 год по Минимуществу РБ утверждены бюджетные ассигнования ГБУ «ЦИТ РБ» на субсидии на иные цели по РЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Республике Бурятия на 2009-2013 годы» в сумме 42198,2 тыс.руб. Согласно Закону Республики Бурятия от 02.07.2014 № 546-V «Об исполнении республиканского бюджета за 2013 год» по Минимуществу РБ исполнение составило 42198,2 тыс.руб. (или 100%).
В 2013 году ГБУ «ЦИТ РБ» на реализацию мероприятий РЦП «Профилактика преступлений в РБ на 2009-2013» использовано 42197,96472 тыс. руб., в том числе:
- по мероприятию 8.7.4 «Развитие комплекса технических средств «Безопасный город» предусмотрен объем финансирования в 2013 году за счет республиканского бюджета 8229,7 тыс.руб., исполнено 8229,63272 тыс. руб.
- по мероприятию 8.7.5 «Приобретение транспортных средств для нужд ГБУ «ЦИТ РБ» при плановом объеме финансирования в 2013 году за счет республиканского бюджета - 2859,8 тыс.руб., исполнение составило 2859,6 тыс. руб. Отклонение составило 0,200 тыс. руб. В ходе проверки установлено, что в мае 2013 года ГБУ «ЦИТ РБ» приобретен автомобильный инструмент и представлен в бухгалтерию авансовый отчет на сумму 0,200 тыс. руб. Мероприятием 8.7.5 приобретение инструментов не предусмотрено. В ходе проверки ГБУ «ЦИТ РБ» денежные средства в сумме 0,200 тыс.руб. были восстановлены на лицевой счет, открытый в органе федерального казначейства и возвращены в доход республиканского бюджета.
- по мероприятию 8.7.6 «Развитие и содержание системы фото- и видеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения» при плановом объеме финансирования на 2013 год за счет республиканского бюджета 17910,9 тыс.руб., приобретено имущество на 17910,900 тыс.руб.
- по мероприятию 8.8.3 по информированию граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения при плановом объеме финансирования в 2013 году за счет республиканского бюджета 13197,8 тыс.руб. исполнение составило 13197,832 тыс. руб., в том числе по оплате почтовых услуг 12272,400 тыс.руб., на информационные услуги (прокат радио- и видеороликов, публикация статей и баннеров) - 925,432 тыс.руб.
В ведомственной структуре расходов республиканского бюджета на 2014 год по Минимуществу РБ утверждены бюджетные ассигнования ГБУ «ЦИТ РБ» на субсидии на иные цели на реализацию мероприятий по профилактике преступлений и иных правонарушений в Республике Бурятия Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» подпрограммы «Профилактика правонарушений и обеспечение общественного порядка» ГП «Совершенствование государственного управления (2013-2020 годы) в сумме 12493,6 тыс.руб.
Согласно Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета Минимущества РБ на 01.07.2014 утверждены бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств в сумме 12493,577 тыс.руб., исполнение составило 4520,420 тыс.руб. Неисполненные бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств составили 7973,157 тыс.руб.
В 1 полугодии 2014 года ГБУ «ЦИТ РБ» использовало выделенные средства на реализацию мероприятий по профилактике преступлений и иных правонарушений в Республики Бурятия в объеме 4520,42000 тыс. руб., в том числе на оплату услуг почтовой связи – 4164,77574 тыс. руб. и на оплату мероприятий по информированию граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения – 355,64426 тыс. руб.
Согласно актам оказания услуг за период октябрь – декабрь 2012 года ФГУП «Почта России» была произведена предпочтовая обработка и осуществлена рассылка и доставка Постановлений о назначении административного наказания в области дорожного движения в количестве 67 823 шт. на сумму 3733,65746 тыс. руб., было возвращено в МВД по РБ 8 458 шт. (12,5% от количества исходящих) на сумму 284,44254 тыс. руб.
Согласно представленным актам оказания услуг ФГУП «Почта России», счетам-фактурам в 2013 году отправлено 213946 штук почтовых отправлений на сумму 7692,05833 тыс. руб., стоимость их предпочтовой обработки составила 3416,80544 тыс. руб., возвращено в МВД по РБ 90044 штук почтовых отправлений (42,09% от количества исходящих) на сумму 1163,53623 тыс. руб.
Согласно актам оказания услуг за первое полугодие 2014 года ФГУП «Почта России» была произведена предпочтовая обработка и осуществлена рассылка и доставка (вручение) Постановлений в количестве 100166 шт., было возвращено в МВД по РБ 34232 шт. (34,2% от исходящих) на сумму 128,25540 тыс. руб.
По представленной справке ГБУ «ЦИТ РБ» в целом за 2014 год произведено 221924 шт. почтовых отправлений, из них возврат – 88468 (или 40%).
При рассмотрении представленных копий накладных ф. 16 на возврат в МВД по РБ неврученных почтовых отправлений за проверяемый период 2012 – 2014 (1 полугодие) установлено, что в нарушение условий государственных контрактов, гражданско-правового договора ФГУП «Почта России» не указаны причины невручения почтовых отправлений.
Согласно письму ГБУ «ЦИТ РБ» возврат неврученных почтовых отправлений, в основном, связан с указанием Центром автоматизированной фиксации административных правонарушений в области дорожного движения ГИБДД МВД Республики Бурятия (далее - ЦАФАП) при вынесении Постановлений некорректного адреса получателя или со сменой адреса получателя, также возврат неврученных почтовых отправлений связан с отсутствием адресата и последующей неявкой адресата в отделение почтовой связи.
В ходе выборочной проверки произведенных возвратов почтовых отправлений выявлено, что в нарушение условий государственных контрактов ФГУП «Почта России» произвело возврат в МВД по РБ неврученных заказных почтовых отправлений до истечения срока, указанного контрактами. Тогда как соответствующими контрактами установлена возможность в случае выявления несоответствий заказчиком (ГБУ «ЦИТ РБ») направлятя Исполнителю мотивированный отказ (претензию) от подписания акта выполненных услуг в письменной форме с указанием перечня несоответствий. Однако оплата услуг ФГУП «Почта России», оказанных в нарушение госконтракта, произведена ГБУ «ЦИТ РБ» в полном объеме без предъявления соответствующих претензий. Данное обстоятельство указывает на нарушение ГБУ «ЦИТ РБ» условия государственного контракта, согласно которому ГБУ «ЦИТ РБ» обязано производить контроль оказанных услуг на всех этапах исполнения контракта.
При проведении проверки причин невручения почтовых отправлений по почтовому идентификационному номеру на официальном сайте ФГУП «Почта России» http://www.russianpost.ru/ установлены следующие причины возврата неврученных заказных почтовых отправлений:
– отсутствие адресата по указанному адресу;
– «иные обстоятельства»;
– истек срок хранения;
– адресат, абонирующий а/я, указан неправильно;
– отказ адресата;
– смерть адресата;
– адресат выбыл – 5,
– временное отсутствие адресата.
При этом по отдельным почтовым идентификационным номерам на официальном сайте ФГУП «Почта России» http://www.russianpost.ru/ отсутствует информация об операциях по возврату и, соответственно, о причинах возвратов.
Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» в течение 2013 года проводилась работа с ФГУП «Почта России» по снижению стоимости возвратов неврученных почтовых отправлений. С 1 апреля 2013 года стоимость возврата составила 10% от утвержденного тарифа ФСТ РФ, что существенно снизило расходы республиканского бюджета на почтовые услуги по оплате возврата Постановлений о назначении административного наказания за правонарушения в области дорожного движения на 2048,18364 тыс.руб.
В ходе проверки проведен выборочный осмотр оборудования, приобретенного в 2013 году в рамках РЦП «Профилактика преступлений и иных правонарушений в Республике Бурятия на 2009 – 2013 годы» и подписан акт выборочного осмотра оборудования от 09.12.2014, согласно которому осмотренное оборудование имеется в наличии, ремонтируется, эксплуатируется. Выявленные недочеты по обозначению инвентарных и серийных номеров оборудования устранены в ходе проверки.
В нарушение пп. 8 п.5 Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из республиканского бюджета на иные цели государственному бюджетному учреждению «Центр информационных технологий Республики Бурятия», утвержденного Постановлением Правительства Республики Бурятия от 21.09.2012 № 543, в заключенном между Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» Соглашении о порядке и условиях предоставления целевых субсидий отсутствует обязательное условие о согласии ГБУ «ЦИТ РБ» на осуществление органами государственного финансового контроля проверок соблюдения бюджетным учреждением условий, целей и порядка предоставления субсидий.
Согласно п. 2.1. Методики проведения оценки и анализа эффективности использования бюджетных средств в государственных учреждениях, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств республиканского бюджета, утвержденной приказом Министерства финансов РБ от 10.06.2013 №134 во исполнение Постановления Правительства РБ от 20.11.2009 №434 (в ред. от 07.11.2013 N 575), результат в натуральных показателях, который должен быть достигнут за счет использования субсидий на иные цели, устанавливается в целях оценки эффективности расходования средств республиканского бюджета учредителем в соответствии с положениями правил предоставления субсидий, установленными Правительством республики Бурятия. Если результат не достигнут, то присваивается оценка эффективности расходования бюджетных средств - «неэффективное использование».
Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из республиканского бюджета на иные цели государственному бюджетному учреждению «Центр информационных технологий Республики Бурятия», утвержденным Постановлением Правительства Республики Бурятия от 21 сентября 2012 г. № 543 г., не установлены результаты в натуральных показателях, которые должны быть достигнуты за счет использования субсидий на иные цели.
Обеспечение реализации предусмотренных федеральным законодательством полномочий в сфере безопасности дорожного движения посредством содержания, обслуживания и развития систем автоматической фиксации нарушений правил дорожного движения осуществляется ГБУ «ЦИТ РБ» в рамках выполнения государственного задания за счет субсидии на выполнение государственного задания.
За проверяемый период ГБУ «ЦИТ РБ» на выполнение государственной работы по обеспечению реализации предусмотренных федеральным законодательством полномочий в сфере безопасности дорожного движения посредством содержания, обслуживания и развития систем автоматической фиксации нарушений правил дорожного движения использованы средства субсидии на выполнение государственного задания в сумме 15726,800 тыс.руб., в том числе:
- в 2012 году - 3922,800 тыс.руб.;
- в 2013 году – 8359,200 тыс.руб.;
- в 1 полугодии 2014 года - 3444,800 тыс.руб.
Система автоматической фото- и видеофиксации нацелена, в первую очередь, на обеспечение соблюдения правил дорожного движения и уменьшение количества погибших в ДТП. На 01.07.2014 36 комплексов системы автоматической фото- видеофиксации в сравнении с другими регионами не имеют большого охвата дорожной сети.
Всего за проверяемый период:
- ГБУ «ЦИТ РБ» выявлено 545104 нарушения правил дорожного движения посредством систем автоматической фиксации, в том числе в 4 квартале 2012 года – 75358 нарушений, в 2013 году – 351207 нарушений, в 1 полугодии 2014 года – 118539 нарушений;
- по выявленным ГБУ «ЦИТ РБ» нарушениям ЦАФАП вынесено 384812 постановлений об административной ответственности в области дорожного движения (70,6% от выявленных нарушений), в том числе в 4 квартале 2012 года – 70045 постановлений (93%), в 2013 году - 213220 постановлений (61%), в 1 полугодии 2014 года – 101547 постановлений (86%);
- общая сумма штрафов по вынесенным постановлениям составила 129208,896 тыс.руб., в том числе по вынесенным постановлениям в 4 квартале 2012 года – 16392,696 тыс.руб., в 2013 году – 55476,700 тыс.руб., в 1 полугодии 2014 года – 57339,500 тыс.руб.;
- по данным ЦАФАП по вынесенным постановлениям об административной ответственности в области дорожного движения взыскано 60935,063 тыс.руб. (или 47,16% от суммы штрафа по постановлениям), в том числе в 4 квартале 2012 года – 2744,500 тыс.руб. (% взыскиваемости 16%), в 2013 году – 28193,063 тыс.руб. (% взыскиваемости 50,82%), в 1 полугодии 2014 года – 29997,500 тыс.руб. (% взыскиваемости 52,32%) (справочно: в 2014 году – 91976,97 тыс. руб. (% взыскиваемости 72%)) ;
- ФГУП «Почта России» оказаны услуги по приему, обработке, пересылке и доставке (вручению), возврату заказных почтовых отправлений, содержащих постановления о назначении административного наказания за правонарушения в области дорожного движения, вынесенных уполномоченными лицами МВД по РБ, в количестве 514669 отправлений (из них направленных адресатам 381935 отправлений и 132734 возвращенных отправлений), в том числе в 4 квартале 2012 года 76281 отправление (из них направленных адресатам 67823 отправления и 8458 возвращенных отправлений), в 2013 году 303990 отправлений (из них направленных адресатам 213946 отправлений и 90044 возвращенных отправлений), в 1 полугодии 2014 года 134398 отправлений (из них направленных адресатам 100166 отправлений и 34232 возвращенных отправлений);
- ГБУ «ЦИТ РБ» произведена оплата по заключенным государственным контрактам и гражданско-правовому договору ФГУП «Почта России» за оказание услуг по приему, обработке, пересылке и доставке (вручению) заказных почтовых отправлений, содержащих постановления о назначении административного наказания за правонарушения в области дорожного движения, вынесенных уполномоченными лицами МВД по РБ, в сумме 20455,27574 тыс.руб., в том числе в 4 квартале 2014 года – 4018,100 тыс.руб., в 2013 году – 12272,400 тыс.руб., в 1 полугодии 2014 года - 4164,77574 тыс.руб.
В 2013 году основными причинами низкой доли (61%) вынесенных МВД по РБ постановлений об административной ответственности в области дорожного движения по выявленным ГБУ «ЦИТ РБ» нарушениям правил дорожного движения посредством систем автоматической фиксации являются:
- брак (низкое качество фотоснимков), невозможность определения государственного номера автомобиля;
- правонарушения совершенные гражданами других регионов России;
- изменения, внесенные в Кодекс об административных правонарушениях РФ (отменена часть 1 статьи 12.9 по превышению установленной скорости движения транспортного средства на величину не менее 10, но не более 20 километров в час), которые вступили в силу с 01.09.2013. В связи с изменениями КоАП РФ в августе 2013 года производилась перенастройка оборудования для увеличения порога фиксации факта превышения установленного скоростного режима с 13 до 23 км/ч. При этом минимальная сумма штрафа увеличилась со 100 рублей до 500 рублей;
- настройка нового оборудования, приобретенного в 2013 году;
- прочие причины.
В 2014 году количество выявленных правонарушений «с браком» значительно снизилось в связи с вводом в эксплуатацию в сентябре 2013 года нового усовершенствованного оборудования. В связи с увеличением минимальной суммы штрафа повысилась дисциплинированность водителей на дорогах г. Улан-Удэ.
Сопутствующим результатом использования системы видеофиксации являются штрафы за нарушение правил дорожного движения, поступающие в доходы республиканского бюджета.
В 2012 году согласно Закону Республики Бурятия от 05.07.2013 № 3513-IV «Об исполнении республиканского бюджета за 2012 год» по администратору доходов МВД по РБ по коду дохода «Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения» поступило в республиканский бюджет 54738,3 тыс.руб., в том числе 2744,500 тыс.руб. от штрафов за нарушения, зарегистрированные системами фото- и видеофиксации (или 5%).
В 2013 году согласно Закону Республики Бурятия от 02.07.2014 № 546-V «Об исполнении республиканского бюджета за 2013 год» по администратору доходов МВД по РБ поступило в республиканский бюджет 107955,1 тыс.руб., в том числе 28193,063 тыс.руб. от штрафов за нарушения, зарегистрированные системами фото- и видеофиксации (или 26,1%).
В 1 полугодии 2014 года согласно Отчету об исполнении республиканского бюджета за 1 полугодие 2014 года, утвержденного Постановлением Правительства РБ от 29.08.2014, по администратору доходов МВД по РБ поступило в республиканский бюджет 120704,4 тыс.руб., в том числе 29997,5 тыс.руб. от штрафов за нарушения, зарегистрированные системами фото- и видеофиксации (или 24,9%).
Низкий процент поступления в республиканский бюджет штрафов за нарушения, зарегистрированные системами фото- и видеофиксации, обусловлен низкой собираемостью штрафов (47,16%), вынесенных постановлениями об административном правонарушении в области дорожного движения со стороны администратора доходов МВД по РБ.
В ходе проверки осуществления закупок товаров (работ, услуг) нарушения не выявлены.
В ходе проверки рассмотрены копии и оригиналы банковских гарантий, поступивших в ГБУ «ЦИТ РБ» в качестве обеспечения исполнения государственных контрактов и гражданско-правовых договоров, а также в качестве обеспечения гарантии на товар.
Представленная ООО «Эликом Т» в качестве гарантии на оборудование банковская гарантия АКБ развития предприятий пассажирского транспорта г.Москвы «Мострансбанк» ОАО на сумму 571,70080 тыс.руб. (со сроком действия гарантии с 01.10.2013 до 01.10.2015) несвоевременно принята ГБУ «ЦИТ РБ» к учету на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств». Отражена в учете только 25.02.2014.
В рамках действия РЦП «Повышение безопасности дорожного движения в РБ на 2007-2013» отражены ожидаемые результаты по двум мероприятиям Минимущества РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» - повышение правовой грамотности населения, снижение количества дорожно-транспортных происшествий, снижение количества погибших в ДТП, повышение дисциплины на дорогах.
Эффективность реализации программы определяется сокращением количества лиц, погибших в результате дорожно-транспортных происшествий. При реализации программных мероприятий в полном объеме в 2013 году по сравнению с 2004 годом (304 человека) ожидается сокращение количества лиц, погибших в результате ДТП, в 1,5 раза, или 203 человека.
Выполнение индикатора в 2013 (РЦП «Повышение БДД в РБ на 2007-2013») - 203, 11 месяцев 2014 годах (ГП РБ ГП РБ «Развитие транспорта, дорожного хозяйства») - 200, составило 237 и 193, соответственно (по данным статистики по безопасности дорожного движения на официальном сайте ГИБДД МВД РФ).
Выполнение ожидаемой динамики достижения показателей программы, отраженных в приложении № 2 к РЦП «Повышение БДД в РБ на 2007-2013»:
- «Смертность от транспортных травм всех видов (случая на 100 тыс. чел.)» - 2012 год – план 38,7, факт 31; 2013 год – план 37,8, факт 28,8; январь – октябрь 2014 – факт 27,5 (плановое значение данного показателя не установлено другими программами);
- «Снижение смертности в результате дорожно-транспортных происшествий» (количество человек на 100 тыс. населения) - 2012 год – план 36,9, факт 24,39; 2013 год – план 36,9, факт 24,36; январь – октябрь 2014 – факт 19,82 (плановое значение данного показателя не установлено другими программами).
Согласно государственной программе Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства», утвержденной Постановлением Правительства Республики Бурятия от 09.04.2013 № 179, за период действия РЦП «Повышение БДД в РБ на 2007-2013» на 46,2% сократился транспортный риск (количество ДТП на 10 тыс. единиц ТС), на 56,0% социальный риск (число пострадавших на 100 тыс. жителей), на 14,9% количество ДТП с участием детей, на 5,5% погибших и 4,3% раненых несовершеннолетних участников дорожного движения. Однако добиться основной цели РЦП - сокращение количества лиц, погибших в ДТП, на 101 человека, в сравнении с базовым по РЦП 2004 годом не удалось.
В РЦП «Профилактика преступлений в РБ на 2009-2013» отражены ожидаемые результаты четырем по мероприятиям Минимущества РБ и ГБУ «ЦИТ РБ»:
- снижение количества преступлений, совершаемых на улицах и в других местах г. Улан-Удэ;
- обеспечение работы передвижных фото- и видеофиксаторов нарушений Правил дорожного движения;
- снижение количества погибших в ДТП, повышение дисциплины на дорогах;
- повышение правовой грамотности населения, снижение количества дорожно-транспортных происшествий.
Несмотря на то, что Паспорте РЦП «Профилактика преступлений в РБ на 2009-2013» в ожидаемых показателях эффективности программы отражено снижение количества ДТП и тяжести их последствий, при оценке эффективности реализации программы целевые индикаторы по количеству ДТП и тяжести последствий ДТП не установлены. В оценке эффективности реализации программы выполнение четырех мероприятий влияет только на индикатор «Уровень криминогенности (% от числа опрошенных)» (прогноз в 2013 году - 46,4%). В отчете об исполнении Закона Республики Бурятия «О Программе социально-экономического развития Республики Бурятия на 2011 - 2015 годы» за 2013 год, утвержденном Законом РБ от 04.07.2014 № 549-V, выполнение данного индикатора не отражено. Данные по индикатору «Уровень криминогенности» не отражены на сайте Федеральной службы охраны Российской Федерации, ответственной за данный показатель. Провести оценку эффективности по данному показателю не представляется возможным.
В ГП РБ «Совершенствование государственного управления» и актуализированном Плане реализации ГП РБ «Совершенствование государственного управления», утвержденном приказом Администрации Главы и Правительства Республики Бурятия от 28.05.2014 № 83/1, не отражен ожидаемый результат от реализации мероприятия по профилактике преступлений и иных правонарушений в Республике Бурятия Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ». Влияние реализации мероприятий по профилактике преступлений и иных правонарушений в Республике Бурятия реализуемых Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» на выполнение индикатора «Уровень преступности на 100 тысяч населения» в ГП РБ «Совершенствование госуправления» не определено.
Оценить эффективность внедрения автоматизированных систем фото- и видеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения с точки зрения социального эффекта не представляется возможным, поскольку необходимые целевые показатели для проведения данной оценки в РЦП «Повышение БДД в РБ на 2007-2013», РЦП «Профилактика преступлений в РБ на 2009-2013» и ГП РБ «Совершенствование госуправления» не установлены.
Учитывая, что система автоматической фото- и видеофиксации нацелена, в первую очередь, на обеспечение соблюдения правил дорожного движения и уменьшение количества погибших в ДТП, в ходе контрольного мероприятия была изучена динамика основных статистических показателей по безопасности дорожного движения, размещенных на сайте ГИБДД МВД РФ.
В результате проведенного сравнения в 2013 году относительно 2012 года отмечается увеличение количества ДТП, количества раненных при ДТП, количества ДТП на 10 тыс. ед. ТС, числа пострадавших на 100 тыс. жителей, количества ДТП с участием детей, раненных детей. Однако с учетом динамики, сложившейся в январе – ноябре 2014 года, перечисленные показатели имеют тенденцию к снижению и находятся в рамках программных значений.
С 2015 года мероприятия, реализуемые Минимуществом РБ и ГБУ «ЦИТ РБ», включены в подпрограмму 6 «Повышение безопасности дорожного движения в Республике Бурятия в 2014 – 2020 годах» Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства», утвержденную Постановлением Правительства Республики Бурятия от 09.04.2013 № 179. Ответственным исполнителем программы Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия отражены ожидаемые непосредственные результаты от реализации мероприятий, исполнителями по которым являются Минимущество РБ и ГБУ «ЦИТ РБ», - повышение эффективности контрольно-надзорной деятельности.
При этом полномочия в сфере контрольно-надзорной деятельности у Минимущества РБ и ГБУ «ЦИТ РБ» отсутствуют. Положением о федеральном государственном надзоре в области безопасности дорожного движения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.08.2013 № 716, установлено, что федеральный надзор осуществляется МВД РФ и его территориальными органами.
По итогам контрольного мероприятия направлены представления Счетной палаты РБ Правительству РБ, Министерству имущественных и земельных отношений РБ, ГБУ «ЦИТ РБ», а также информация о выявленных результатах а МВД по РБ.
