29 ноября 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, направленных на укрепление материальной технической базы в отрасли «Образование» в 2017-2018 годах и на реализацию мероприятий по содействию созданию в субъектах Российской Федерации новых мест в государственных общеобразовательных организациях в 2017 году»
На заседании коллегии приняли участие председатель комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия И.В. Марковец, заместитель председателя комитета по бюджету, налогам и финансам Народного Хурала Республики Бурятия Г.Д. Гунзынов, заместитель председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия С.Д.-Д. Будаева, министр образования и науки Республики Бурятия Б.Б. Жалсанов.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Отдельный нормативный правовой акт по расходам на укрепление материально-технической базы в Министерстве образования и науки РБ не принимался. Понятие «укрепление материально-технической базы» и его использование при планировании расходов бюджета отдельно нигде не закреплено. На протяжении ряда лет на укрепление материально-технической базы учреждений средства в плановом порядке не выделялись, продолжает иметь место практика выделения средств по отдельным заявкам учреждений или в связи с аварийными ситуациями. Степень оснащенности мебелью, оргтехникой и оборудованием учреждений не одинакова.
В период проведения контрольного мероприятия проведены выездные проверки в государственных образовательных учреждениях, выявившие множество нарушений российского законодательства и нормативных правовых актов Республики Бурятия. Отдельные материальные ценности имеют дефекты, некачественная фурнитура, что говорит о низком качестве приобретенной мебели. Учреждениями допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которые оформлены на не имевшие факты хозяйственной жизни, что является нарушением пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Проверкой установлено, что все заключенные Министерством образования и науки РБ Соглашения на предоставление целевых субсидий в 2017 году не соответствуют условиям Порядка, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 24.07.2012 №443: не предусматривают конкретную цель и объемы целевых субсидий; приложения к соглашениям «График перечисления субсидии» не содержат сроки и дату перечисления, указана лишь единственная дата перечисления до 31.12.2017, т.е. фактическое перечисление не урегулировано соглашениями; не поименован перечень документов, необходимых для предоставления целевых субсидий; условиями соглашений не установлены показатели результативности выполнения учреждением мероприятий, позволяющие определить результат предоставления субсидий и достижения цели. Аналогичные нарушения отмечены по средствам, предоставленным в 2018 году.
При проверке локальных сметных расчетов (ЛСР) установлено, что отдельные ЛСР составлены с применением федеральных единичных расценок, признанных не подлежащими применению с 28.04.2017. При составлении ЛСР и КС-2 выявлены нарушения при применении индексов перевода в текущие цены. В ЛСР под итогом расчета учитываются понижающие коэффициенты, применение которых ничем не обоснованно. Не представлены к ЛСР, к актам выполненных работ прайс-листы на материалы, используемые для ремонтных работ, что является нарушением пункта 4.25 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации - МДС 81-35.2004. Акты на скрытые работы при проведении ремонтных работ не составлялись, чем не выполнен подрядчиками и заказчиками п. 6.2.1 Строительных норм и правил СНиП 12-01-2004 «Организация строительства» (одобренных постановлением Госстроя РФ от 19.04.2004 №70 с учетом актуализированной редакции настоящего документа с шифром СП 48.13330.2011).
В ходе проведенного анализа стоимостных показателей при проведении ремонтных работ и приобретении материальных ценностей установлено, что осуществлены закупки без должного мониторинга цен, следовательно, часть средств использована неэффективно.
По результатам рассмотрения вопроса направлено представление в адрес Министерства образования и науки Республики Бурятия по устранению выявленных проверкой недостатков и нарушений, по принятию нормативного правового акта по расходам на укрепление материально-технической базы, закрепив в нем понятие «укрепление материально-технической базы», исчерпывающий перечень направлений расходования средств учреждениями, периодичность получения средств, а также по проведению служебного расследования и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования: - субсидий бюджетам муниципальных районов, городских округов, городских и сельских поселений на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения за 2018 год; - субсидий бюджетам муниципальных образований на софинансирование капитального ремонта трамвайных путей, находящихся в муниципальной собственности (в том числе разработка проектной и рабочей документации), за 2018 год»
29 ноября 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования: - субсидий бюджетам муниципальных районов, городских округов, городских и сельских поселений на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения за 2018 год; - субсидий бюджетам муниципальных образований на софинансирование капитального ремонта трамвайных путей, находящихся в муниципальной собственности (в том числе разработка проектной и рабочей документации), за 2018 год».
На Коллегии отмечалось, что общая протяженность автомобильных дорог общего пользования по состоянию на 01.01.2019 года на территории Республики Бурятия составляет 14840 км, в т.ч. автомобильные дороги общего пользования местного значения протяженностью 10413 км. При этом, в сеть местных автомобильных дорог входит 5073 км или 48,7% - автодороги с твердым покрытием и 5340 км или 51,28% - это грунтовые дороги. Общая протяженность трамвайных путей в МО ГО «Город Улан-Удэ» составляет 56 км, из них в 2017-2019 гг. отремонтировано 5,6 км или 10% от общей протяженности.
Результат контрольного мероприятия показал на следующее.
В 2018 г. субсидий из республиканского бюджета бюджетам 14 МО на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения выделены в объеме 382 млн. руб. Доля софинансирования МО составила 36 млн. руб. Кассовое исполнение по состоянию на 01.01.2019 г. составило из РБ 310 млн. руб., из МБ – 35,4 млн. руб. Сумма возврата в бюджет РБ составила 65 млн. руб., в т.ч. по причине не выполнения работ в сумме 36 млн. руб., по причине расторжения контракта в сумме 29 млн. руб., экономия от торгов составила 654 тыс. руб.
Субсидии бюджетам МО на софинансирование капитального ремонта трамвайных путей в 2018 году выделены в объеме 55 млн. руб. МО ГО «Город Улан-Удэ». Доля софинансирования МО составила 2,9 млн. руб. Кассовое исполнение по состоянию на 01.01.2019 г. составило из РБ 40 млн. руб., из МБ – 2,8 млн. руб. Неиспользованный остаток составил 1,6 млн. рублей. Возврат финансовых средств в сумме 13,6 млн. руб. произведен в связи с переносом сроков ремонта участка трамвайных путей по пр. 50 лет Октября, от развязки «Элеватор» до переезда ул. Жуковского.
Выделенные в 2018 г. субсидии МО на дорожную деятельность были направлены на 18 объектов капитального ремонта и ремонта, в т.ч. капитальный ремонт 2 автодорог, 6 мостов, ремонт 9 автодорог; на разработку ПСД на 7 объектов; на текущий ремонт 97 улиц городских округов; на содержание автодорог. Выделенные в 2018 г. субсидии МО на софинансирование капитального ремонта трамвайных путей были направлены на капитальный ремонт двух участков общей протяженностью 1,19 км.
В рамках контрольного мероприятия проверка проведена в МО «Бичурский район», МО «Окинский район», МО «Северо-Байкальский район», МО ГО «Город Улан-Удэ», МО ГП «Город Гусиноозерск», МО ГП «Каменское», МО ГП «Селенгинское».
В ходе проверки Счетной палатой Республики Бурятия фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, вместе с тем выявлены следующие недостатки и нарушения.
В нарушение порядка предоставления и методики расчета размера субсидий бюджетам МО и соглашения с Минтранс РБ, которыми установлена обязанность получателя субсидии обеспечить осуществление закупок через Республиканское агентство по государственным закупкам, МО ГО «г. Улан-Удэ» 16 закупок на сумму 20,5 млн. руб. произведены через Муниципальное учреждение «УМЗ». МО ГО «г. Улан-Удэ» не обеспечило долевое софинансирование из местного бюджета в объеме 1,2 млн. руб. Уровень долевого софинансирования средств субсидии МО «Бичурский район», установленный в размере 6,8% от расходного обязательства, не соответствует размеру, установленного порядком предоставления и методикой расчета размера субсидий бюджетам МО - 8,38%. Установленые соглашениями права и обязанности ГКУ «Бурятрегионавтодор», не соответствуют цели и основным видам их уставной деятельности.
Во многих МО установлены нарушения в ходе исполнения бюджетов, в т.ч. указаний Минфин России о порядке применения бюджетной классификации, такие нарушения были допущены МО «Бичурский район», МО ГП «Город Гусиноозерск», МО ГП «Каменское», МО ГП «Селенгинское», МО «Северо-байкальский район».
В нарушение требований к проведению диагностики и паспортизации автодорог общего МО ГП «Город Гусиноозерск», МО ГП «Каменское», МО ГП «Селенгинское» первичная диагностика автодорог не проводилась, виды работ были определены на основании визуальных осмотров, что ставит под сомнение обоснованность необходимости проведения ремонтных работ. Технические паспорта с учетом проведенных в 2018 г. работ не изменены.
Значение целевого показателя результативности предоставления субсидии «Длина трамвайных путей, находящихся в муниципальной собственности, отремонтированных за счет средств субсидии», предусмотренного соглашением не достигнуто в полном объеме (при плановом показателе 1,19 км, фактический показатель составил 1,156 км).
Анализ наличия в МО утвержденных нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог показал, что такие нормативы имеются только в МО ГП «Город Гусиноозерск», в МО «Закаменский район» утверждены нормативы на ремонт и содержание автомобильных дорог. В остальных МО в нарушение Федерального закона 257-ФЗ такие нормативы отсутствуют, тем самым эффективность планирования дорожной деятельности в таких МО поставлена под сомнение.
Имеются факты значительного отклонения от нормативных сроков проведения работ, определенных проектной документацией. Например, на объект «Капитальный ремонт моста через р. Алтачейка в Бичурском районе» нормативный срок работ проектом установлен 7 месяцев, срок выполнения работ по контракту был определен 2 месяца 10 дней, что в 3 раза меньше нормативного срока. Проверяющими сделаны выводы, что уже при заключении контракта имелись признаки принятия условий, не обеспечивающих достижение запланированных результатов влекущие не исполнения контракта. Фактически по состоянию на плановую дату - 10.12.2018 работы на объекте не были завершены.
Проектной документацией на объект «Мостовой переход через р. Рель в Северо-Байкальском районе» нормативный срок проведения работ установлен 7 месяцев, а срок выполнения работ по контракту определен до 2 года 4 месяца, что в 4 раза больше нормативного срока. Установление срока проведения работ контрактом в 4 раза больше нормативного не обосновано, усматриваются признаки затягивания достижения запланированных показателей (мост находился в аварийном состоянии) и возможного социального напряжения в связи с отсутствием у населения возможности до 2021 года перемещения через р. Рель.
В нарушение Положения о проведении проверки достоверности определения сметной стоимости строительства, утв. Постановлением Правительства РФ № 427, после внесения существенных изменений в проектную документацию в части конструктивных решений, повторно проверка достоверности определения сметной стоимости капитального ремонта по некоторым объектам не проводилась.
Практически во всех МО выявлены многочисленные нарушения по приемке и оплате ремонтно-строительных работ. Так, приемка и оплата не выполненных работ произведена всего на сумму 2,5 млн. руб. Неэффективное использование бюджетных средств было допущено в сумме 8,8 млн. руб. в основном по причине неправильного применения при взаиморасчетах по контрактам нормативов оплаты за непредвиденные работы и затраты, компенсации НДС по УСНО, индексации в текущий уровень цен и др. Завышение стоимости выполненных работ произведено на сумму 4,9 млн. руб., основными причинами которого является неверное применение федеральных единичных расценок.
С нарушением порядка оплаты по контрактам произведена приемка и оплаты выполненных работ, не соответствующих условиям контрактов на сумму 8,8 млн. руб., в основном это оплата за строительные материалы, не уложенные в объект капитального ремонта, за временные здания и сооружения. Такая оплата была произведена МО «Северобайкальский район», МО «Окинский район»,
По МО ГП «Город Гусиноозерск» и МО ГП «Селенгинское» установлено, что в рамках ремонта автомобильных дорог произведен комплекс работ соответствующий видам капитального ремонта, установленным Классификацией, утв. Приказом Минтранса России N 402, что ставит под сомнение исполнение цели, установленной Соглашением. Всего в рамках ремонта произведено работ, имеющих признаки капитального ремонта, на сумму 61 млн. руб.
МО «Бичурский район», МО ГП «Селенгинское» и МО «ГП «г. Гусиноозерск» произвели приемку не качественно выполненных ремонтных работ. Например, участок отремонтированной автодороги в МО ГП «Город Гусиноозерск» является потенциально опасным местом возможного возникновения дорожно-транспортных происшествий (не имеется удерживающих дорожных ограждений и соответствующих дорожных знаков).
Вновь устроенные тротуары в МО ГП «г. Гусиноозерск» и МО ГП «Селенгинское» общей площадью 10,2 тыс. кв. м не обеспечивают непрерывность связей элементов комплекса пешеходных и транспортных путей, а также свободный доступ для инвалидов и других маломобильных групп населения к зданиям, сооружениям, включая объекты транспортной инфраструктуры, имеются факты наличия препятствий на тротуарах в виде бордюров, столбов, насыпей и канав. В МО ГП «г. Гусиноозерск» устройство тротуара произведено на земельном участке под строительство жилого дома, находящемся в собственности гражданина.
Во многих МО имеются дефекты в период гарантийной эксплуатации автодорог и тротуаров, например, в МО ГП «Селенгинское» бортовые камни тротуаров раскрошились в первый же год эксплуатации практически на всей их протяженности (1,3 км).
В некоторых МО имеются факты не качественного содержания автомобильной дороги в период эксплуатации, например, устроенные в рамках ремонта тротуары в вышеназванных МО местами имеют ограничение движения по ним из-за зарослей бурьяна и гравийных насыпей, а на проезжей части автодорог имеются застывшие грязевые потоки, мусор, растения, ГПС смеси и др.
Проверка соблюдение норм законодательства при проведении закупочных процедур и заключении контрактов показала что в 2018 году МО было проведено 44 закупки по результатам которых было заключено 44 муниципальных контракта на общую сумму 675 млн. руб. Из них 24 закупки было проведено через Республиканское агентство госзакупок, 20 – через муниципальные учреждения по закупкам. Всего было выявлено 7 нарушений ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ (несвоевременное размещение информации о заключенном контракте, об изменении контракта, о расторжении контракта, об исполнении контракта). Такие нарушения были допущены МО «Бичурский район» (2 нарушения), МО «Северо-байкальский район» (1 нарушение), МО ГО «Город Улан-Удэ» (3 нарушения), МО ГП «Город Гусиноозерск» (1 нарушение).
По проверяемым субсидиям Минтрансом РБ проверки не проводились, контроль за соблюдением условий и порядка предоставления субсидий осуществлялся на основании предоставляемых МО отчетов, таким образом, не был обеспечен надлежащий контроль за соблюдением условий и порядка предоставления субсидий.
По результатам проверки Счетная палата указала на не надлежащий контроль Минтранса РБ за соблюдением условий и порядка предоставления субсидий из республиканского бюджета бюджетам МО на указанные цели за 2018 год.
На Коллегии принято решение о направлении представлений в Минтранс РБ, МО «Бичурский район», МО «Окинский район», МО «Северо-байкальский район», МО ГО «Город Улан-Удэ», МО ГП «Город Гусиноозерск», МО ГП «Каменское», МО ГП «Селенгинское» и о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, Министерство внутренних дел по Республике Бурятия.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию мероприятий национального проекта «Безопасные и качественные дороги автомобильные дороги» за 2018 год и истекший период 2019 года в Министерстве по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия; Государственном казенном учреждении «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» (совместное мероприятие со Счетной палатой Российской Федерации)
30 октября 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию мероприятий национального проекта «Безопасные и качественные дороги автомобильные дороги» за 2018 год и истекший период 2019 года в Министерстве по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия; Государственном казенном учреждении «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» (совместное мероприятие со Счетной палатой Российской Федерации).
На Коллегии отмечалось, что общая протяженность автомобильных дорог общего пользования в Республике Бурятия по состоянию на 01.01.2019 года на территории Республики Бурятия составляет 14 840 км. Сеть федеральных дорог в Республике Бурятия составляет 836 км (5,6%), регионального значения – 3 591 км (24,2%) и местного – 10 413 км (70,2%). При этом, в сеть местных автомобильных дорог входит 5 073 км или 48,7% - автодороги с твердым покрытием и 5 340 км или 51,3% - это грунтовые дороги.
В целях исполнения этапов Приоритетного проекта «Безопасные и качественные дороги» Госпрограммой «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства» в качестве аналитического приложения утверждена Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Улан-Удэнской городской агломерации (ПКРТИ).
Улан-Удэнская городская агломерация включает в себя городской округ «город Улан-Удэ» и муниципальные районы («Заиграевский», «Прибайкальский», «Тарбагатайский», «Иволгинский. Общая протяженность дорожной сети – 865 км, км, в т.ч. федерального значения 128 км, регионального значения – 226 км, местного значения – 510 км.
Целью ПКРТИ является «Приведение с учетом требований технического регламента Таможенного союза «Безопасность автомобильных дорог» в нормативное состояние дорожной сети Улан-Удэнской городской агломерации (в 2018г. - 50% протяженности сети, в 2025 г. - 85%) и снижение в Улан-Удэнской городской агломерации мест концентрации дорожно-транспортных происшествий (в 2018 году на 50%, в 2025 - 85%). Согласно паспорту ПКРТИ срок начала и окончания приоритетного проекта – с 01.03.2017 года - 31.12.2025 года
В целях реализации Национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» в Республике Бурятия сформированы Региональные проекты «Дорожная сеть» и «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства», на реализацию которых за 6 лет запланировано направить бюджетных средств в объеме 17 190 млн. руб., в т. ч. на реализацию регионального проекта «Дорожная сеть» 16 695 млн. руб., на реализацию регионального проекта «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства» 4 494 млн. руб. Сроки начала и окончания Региональных проектов «Дорожная сеть» 01.09.2018 – 31.12.2024 г., «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства» 01.01.2019 – 31.12.2024 г.
Региональные проекты «Дорожная сеть» и «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства» включены в качестве аналитических приложений к Государственной программе Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства».
Целью регионального проекта «Дорожная сеть» является:
Увеличение доли автомобильных дорог регионального значения, соответствующих нормативным требованиям, в их общей протяженности не менее чем до 50% (относительно их протяженности по состоянию на 31 декабря 2017 г.).
Снижение доли автомобильных дорог регионального значения, работающих в режиме перегрузки, в их общей протяженности на 10% по сравнению с 2017 годом.
Снижение количества мест концентрации дорожно-транспортных происшествий (аварийно-опасных участков) на дорожной сети в два раза по сравнению с 2017 годом.
Доведение в городских агломерациях доли автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям, в их общей протяженности до 85 процентов.
По состоянию на 01.01.2019 г.:
Доля автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, соответствующих нормативным требованиям, в их общей протяженности 47,3%
Доля протяженности дорожной сети Улан-Удэнской городской агломерации, соответствующая нормативным требованиям к их транспортно-эксплуатационному состоянию, 58%
Снижение количества мест концентрации дорожно-транспортных происшествий (аварийно-опасных участков) на дорожной сети Республики Бурятия, с 37 (в 2017) до 33 (в 2019).
Доля протяженности дорожной сети Улан-Удэнской городской агломерации, обслуживающей движение в режиме перегрузки, 2,9%.
Целью регионального проекта «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства» являются:
Применение новых механизмов развития и эксплуатации дорожной сети, включая использование наилучших технологий и выполнения работ на принципах контракта жизненного цикла.
Внедрение автоматизированных технологий организации дорожного движения и контроля за соблюдением правил дорожного движения.
Количество стационарных камер фото-видеофиксации нарушений правил дорожного движения.
Количество внедренных интеллектуальных транспортных систем на территории.
Количество размещенных автоматических пунктов весогабаритного контроля транспортных средств на автомобильных дорогах регионального значения.
Для достижения показателей Региональных проектов в период 2019 – 2024 годов предусмотрено проведение дорожных работ на 820 км автомобильных дорог регионального и местного значения, в том числе региональных дорог 496 км (в 2019 году – 51,2 км), из которых в рамках ремонта – 221 км (в 2019 году – 51,2 км).
В соответствии с единой программой проведения контрольного мероприятия Счетной палатой Республики Бурятия проведена проверка деятельности Государственного казенного учреждения «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» в рамках реализации Национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги».
Всего в 2018 – 2019 гг. на реализацию мероприятий приоритетного и национального проекта выделено бюджетных средств в сумме 2 978 млн. руб., в т.ч. за счет средств федерального бюджета 1 414 млн. руб., за счет средств республиканского бюджета 1 564 млн. руб.
Из них выделено ГКУ «Бурятрегионавтодор» на автодороги регионального значения в сумме 1 151 млн. руб., в т.ч. за счет средств федерального бюджета 494 млн. руб., за счет средств республиканского бюджета 657 млн. руб.
Указанные средства ГКУ «Бурятрегионавтодор» направлены на финансирование 18 объектов ремонта, капитального ремонта, реконструкции и строительства (в т.ч. в 2018 г. на 3 объекта Улан-Удэнской городской агломерации; в 2019 г. 6 объектов Улан-Удэнской городской агломерации и 10 объектов региональных дорог).
Результат контрольного мероприятия показал на следующее.
Предусмотренные Паспортом Региональных проектов сроки заключения контрактов на выполнение мероприятий полностью соблюдены.
По итогам проведения анализа соблюдения норм федерального законодательства при проведении закупочных процедур и заключении государственных контрактов нарушений не выявлено, стоимость экономии по торгам составила 60,8 млн. рублей.
Обязательство по обеспечению заключения контрактов на выполнение мероприятий в сроки, обеспечивающие своевременное достижение результатов федерального проекта до 2024 года, обеспечено.
Стоимость мероприятий не превысила утвержденные нормативы финансовых затрат в расчете на 1 км автодорог.
В ходе проверки Счетной палатой Республики Бурятия фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено, вместе с тем выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. Анализ финансового обеспечения мероприятий Регионального проекта «Дорожная сеть» и «Общественные меры развития дорожного хозяйства» показал, что при стоимости запланированных на 2019 год мероприятий в сумме 1 471 млн. руб., законом о республиканском бюджете, бюджетные ассигнования на реализацию Региональных проектов предусмотрены в сумме 961,3 млн. руб., бюджетные ассигнования в сумме 509 млн. руб. предусмотрены за счет других основных мероприятий.
Счетной палатой было указано на низкое кассовое исполнение, которое по состоянию на 01.08.2019 год составило всего 328 тыс. руб., или 34,1 % от бюджетных назначений. Установлено, что основными причинами довольно низкого освоения средств является плохая организация работ как подрядчиком, так и заказчиком, слабая ресурсная обеспеченность подрядчика, плохое качество изыскательских и проектных работ.
2. При анализе базового значения транспортно-эксплуатационного состояния дорожной сети, установлено, что их показатель в большинстве сформирован на основе визуальных осмотров. Протяженность дорожной сети, в отношении которой проведена инструментальная диагностика, составляет всего 41 %. Так первичная инструментальная диагностика проведена только на 7 объектах из 17, технические паспорта на 12 из 17 объектов не актуальны, есть объекты, на которые технические паспорта не обновлялись с 1994 г., технические паспорта на 2 объекта вовсе отсутствуют. Счетная палата указала на отсутствие у Бурятрегионавтодора системного подхода при определении транспортно-эксплуатационного состояния дорожной сети. Отсутствие результатов инструментальной диагностики ставит под сомнение результаты оценки транспортно-эксплуатационного состояния дорожной сети при определении базовых показателей.
3. Анализ исполнения государственных контрактов показал, что предъявленные пени за нарушением календарного графика выполнения работ генеральными подрядчиками не уплачены, имеются контракты по которым претензионная работа за невыполнение графика выполнения работ учреждением не велась, в связи с чем по состоянию на 1 августа т.г. сумма недополученных доходов республиканского бюджета составила 820 тыс. руб.
4. По результатам анализа стоимости выполненных работ в разрезе объектов, выявлено:
- завышение стоимости выполненных работ на сумму 6,1 млн. руб.;
- приемка и оплата невыполненных работ на сумму 1,2 млн. руб.;
- приемка и оплата за строительные материалы и конструкции, не уложенные в объекты реконструкции и капитального ремонта на сумму 4 млн. руб., что, по мнению Счетной палаты является скрытым авансированием.
Установлены факты приемки выполненных работ не соответствующих условиям Контракта, некачественно выполненных работ, а также дефекты в период гарантийной эксплуатации.
5. При оценке объемов дебиторской и кредиторской задолженностей установлено нарушение условий контрактов в части погашения (удержания при приемке выполненных работ) авансовых платежей на общую сумму 1,6 млн. руб., что повлекло возникновение излишней дебиторской задолженности в сумме непогашенного аванса.
Счетная палата указала на недостаточный контроль Минтранса Республики Бурятия по использованию бюджетных средств, направленных на финансирование дорожной деятельности в рамках Национального проекта «безопасные и качественные дороги», в проверяемом периоде Министерством проверки не проводились.
На сегодняшний день по результатам проверки стоимость контрактов, по которым была допущена приемка не выполненных работ и завышение стоимости выполненных работ уменьшена на сумму 1,5 млн. руб., на сумму 2,2 млн. руб. уменьшена стоимость объектов, ведется работа по уменьшению стоимости выполненных работ, в полном объеме устранены выявленные дефекты в период гарантийной эксплуатации.
По направленным в ходе проверки в Прокуратуру Республики Бурятия материалам в части оплаты за строительные материалы и конструкции, не уложенные в объект, Бурятским УФАС вынесено постановление о назначении административного наказания по ст. 7.32.5 КоАП РФ (не вступили в силу).
На Коллегии принято решение о направлении представления Министерству по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия, Государственному казенному учреждению «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» и о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, Министерство внутренних дел по Республике Бурятия.
04.09.2019 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных на реконструкцию здания и благоустройство территории МБКДУ «Дом культуры им. А.П. Вагжанова». С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
Объект «Реконструкция здания муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры им. А.П. Вагжанова», г. Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д. 12» включен в перечень основных мероприятий подпрограммы «Совершенствование материально-технической базы муниципальных учреждений культуры» муниципальной программы «Развитие культуры города Улан-Удэ», утвержденной постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 20.09.2013 № 356.
В нарушение части 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ ответственный исполнитель МУ «Комитет по культуре Администрации г.Улан-Удэ» своевременно не вносил изменения в муниципальную программу «Развитие культуры г. Улан-Удэ» в части внесения изменений в наименование мероприятия «Реконструкция здания муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры им. А.П.Вагжанова», г. Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д. 12» и объемы его финансирования в 2017 - 2018 годах в течение 3 месяцев со дня вступления в силу соответствующих изменений, внесенных в Решения Улан-Удэнского городского Совета депутатов о бюджете г. Улан-Удэ.
В МП «Развитие культуры г. Улан-Удэ» не вносились изменения в наименование мероприятия «Реконструкция здания муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры им. А.П.Вагжанова», г. Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д. 12» в части включения благоустройства территории.
В 2017 году предоставленные иные межбюджетные трансферты ГО «город Улан-Удэ» не были использованы по причине позднего предоставления средств 12.12.2017.
Согласно ведомственной структуре расходов бюджета ГО «город Улан-Удэ» за 2018 год (приложение № 2 к Решению Улан-Удэнского городского совета депутатов от 25.04.2019 № 540-52 «Об исполнении бюджета городского округа «Город Улан-Удэ» за 2018 год») исполнение за счет средств:
- резервного фонда Президента РФ по КБК 065 0801 4320756240 414 по объекту «Реконструкция здания и благоустройство территории муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры им. А.П. Вагжанова», г. Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д. 12, за счет средств резервного фонда Президента РФ» составило 35526,9 тыс.руб. (100%);
- местного бюджета по КБК 065 0801 4320700010 414 по объекту «Реконструкция здания и благоустройство территории муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры им. А.П. Вагжанова», г. Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д. 12» составило 24331,2 тыс.руб. (99,8%).
Неиспользованный остаток иных межбюджетных трансфертов за счет средств резервного фонда Президента РФ в сумме 6 892,52290 тыс.руб. возвращен в республиканский бюджет двумя заявками на возврат.
В соответствии с пунктом 2.2.2. соглашения от 13.11.2017 № 154-11/С-2017/М ГО «город Улан-Удэ» обязан обеспечить финансирование объекта в соответствии с графиком финансирования в декабре 2017 года. Данное условие не выполнено в связи с поздним поступлением средств в 2017 году и фактическим финансированием объекта в 2018 году.
В ходе проверки установлено, что в нарушение ч. 2 ст. 51 Градостроительного кодекса РФ ООО «Регион Строй» проводил работы на объекте «Реконструкция здания и благоустройство территории муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры имени А.П. Вагжанова», г.Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д.12» в период с 06.04.2018 по 17.09.2018 по муниципальному контракту от 06.04.2018 № Ф.2018.122752 без разрешения на строительство.
Согласно пояснениям, основной причиной несвоевременного оформления разрешения на строительство являлась длительная процедура (с учетом публичных слушаний) получения разрешения на отклонение от предельных параметров разрешенного строительства на земельном участке в части уменьшения минимальных отступов от границ земельного участка.
Установлено расхождение между фактической общей площадью объекта в акте приемки заказчиком законченного строительством объекта капитального строительства от подрядчика от 30.11.2018 и разрешением на ввод объекта в эксплуатацию от 28.12.2018 на 45,05 м2.
Согласно пояснениям МУ «Комитет по строительству» (исх. № 02-1183 от 12.08.2019) данная погрешность (-4%) считается допустимой согласно требованиям к точности и методам определения координат характерных точек контура здания, сооружения или объекта незавершенного строительства на земельном участке, а также требований к определению площади здания, сооружения и помещения», утвержденных Приказом Министерства экономического развития РФ от 01 марта 2016 г. № 90.
По результатам произведенного осмотра фактически зрительных мест установлено 273 (без учета вип-мест), что не соответствует информации о вводе 242 зрительных мест в разрешении на ввод объекта в эксплуатацию от 28.12.2018 № 04-302000-66-2018 и проектно-сметной документации, ожидаемому результату в Программе комплексного развития социальной инфраструктуры городского округ «город Улан-Удэ» на период до 2033 года – до 250 мест.
В 2018 году МУ «Улан-Удэстройзаказчик» при строительстве объекта «Реконструкция здания и благоустройство территории муниципального бюджетного культурно-досугового учреждения «Дом культуры имени А.П. Вагжанова», г.Улан-Удэ, ул. Гарнизонная, д.12» осуществило 8 закупок работ, услуг на сумму 68 924,76590 тыс. руб.
Выявлен ряд нарушений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084.
Согласно представленным документам исполнение по заключенным контрактам и договорам составило 59 858,09748 тыс.руб. Выполненные работы и оказанные услуги оплачены МУ «Улан-Удэстройзаказчик» в полном объеме, в том числе за счет средств федерального бюджета – 35 526,87710 тыс.руб., за счет средств местного бюджета 24 331,22038 тыс.руб.
Неисполненные обязательства по муниципальным контрактам составили 6 417,89024 тыс.руб. На сумму невыполненных работ стороны претензий не имеют.
В ходе проверки выполнен выборочный осмотр и выборочные обмеры в присутствии инженера по надзору за строительством МУ «Улан-Удэстройзаказчик».
В ходе осмотра выявлены следующие дефекты:
- проседание грунта возле крыльца Кр-2;
- скол уголка плиты облицовки крыши крыльца Кр-2;
- трещина по потолку и частично по стенам на расстоянии около 0,45 м от наружной стены в осях А/7-8. Наличие указанных трещин во всех помещениях в осях А/7-8.
При приемке строительно-монтажных работ выявлены нарушения, замечания на общую сумму 3 467,93426 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия направлены представления объектам проверки, по нарушениям законодательства в сфере закупок информация направлена в Минфин РБ.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2018, 2019гг. в рамках реализации Закона Республики Бурятия от 05.05.2015 № 1110-V «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Республики Бурятия по отлову и содержанию безнадзорных домашних животных».
23.07.2019г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2018, 2019гг. в рамках реализации Закона Республики Бурятия от 05.05.2015 № 1110-V «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Республики Бурятия по отлову и содержанию безнадзорных домашних животных». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
Законом Республики Бурятия от 05.05.2015 N 1110-V "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Республики Бурятия по отлову и содержанию безнадзорных домашних животных" (далее – Закон №1110-V) все органы местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Республике Бурятия наделены следующими государственными полномочиями:
1) отлов безнадзорных домашних животных;
2) транспортировка безнадзорных животных;
3) содержание и учет отловленных безнадзорных животных;
4) усыпление безнадзорных животных;
5) утилизация безнадзорных животных.
Для осуществления переданных государственных полномочий бюджетам муниципальных образований предоставляются субвенции в объеме, устанавливаемом законом Республики Бурятия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Сумма субвенций местным бюджетам на осуществление государственного полномочия по отлову и содержанию безнадзорных домашних животных в 2018 и 2019 годах составила по 26376,7 тыс. руб. На 2017 год общая сумма субвенций составляла 19704,5 тыс. руб.
Анализируя размеры бюджетных ассигнований в бюджетах других регионов можно констатировать, что предусматриваемых в республиканском бюджете объемов субвенций на осуществление полномочий по отлову и содержанию БДЖ было достаточно для их полной реализации. Для сравнения в Забайкальском крае на осуществление таких полномочий предусматривалось в 2018г. 14074,0 тыс. руб., в 2019г. 14371,0 тыс. руб. при сопоставимых численности населения и обращаемости населения в связи с укусами; в Иркутской области на 2018г. – 18000,0 тыс. руб., на 2019г. – 23270,0 тыс. руб. при меньшей обращаемости, в Амурской области на 2018 год – 5000,0 тыс. руб., в Новосибирской области на 2018 год – 20000,0 тыс. руб. субвенции.
В июле 2018г.объем субвенции был увеличен на 6672,2 тыс. руб. - до 26376,7 тыс. руб. или на 33,9% от первоначальной суммы.
При распределении дополнительной суммы субвенции Управлением ветеринарии РБ была нарушена Методика расчета субвенций, что привело к неравномерной финансовой обеспеченности исполнения полномочий в муниципальных образованиях. Аналогичное нарушение допущено при распределении субвенций на 2019 год.
В соответствии с отчетами, представленными ОМСУ, за 2018 год достигнуты следующие результаты.
При плане отлова на 2018 год по Соглашениям 13602 гол. БДЖ фактически отловлено 16756 голов или 123,2% от плана. Наибольшее перевыполнение отмечается в г.Улан-Удэ – 10683 гол. при плане 8638 гол., г. Северобайкальске – 450 гол. при плане 315 гол., Иволгинском районе – 929 гол. при плане 526 гол., Кабанском районе – 610 гол, при плане 434 гол.
Из отловленного количества 14339 гол. или 85,6% подвергнуто эвтаназии. Почти во всех сельских районах все отловленные БДЖ были подвергнуты эвтаназии, то есть были признаны больными или агрессивными, за исключением Иволгинского и г.Северобайкальск, в которых 69 и 30 особей, соответственно, были переданы новым хозяевам. В г.Улан-Удэ, согласно Отчету о количественных показателях эвтаназии подвергнуто 8427 гол. или 78,8%, что почти соотносится с нормой в 75%, заложенной при расчете субвенций.
1997 гол. пало при отлове и содержании (в том числе 1995 гол в г.Улан-Удэ), 364 гол. передано новым владельцам (из них 261 гол. в г.Улан-Удэ).
Всего утилизировано 16392 гол. БДЖ, в том числе 10422 гол., отловленных в г.Улан-Удэ.
В 9 муниципальных образованиях количество дней содержания отловленных животных значительно отставало от заложенных значений при предоставлении субвенции. В некоторых районах «сэкономленные» суммы обращались в доход исполнителей услуг, в других муниципальных образованиях – на дополнительный отлов, сверх предусмотренного Соглашением о предоставлении субвенции количества животных.
В нарушение соглашений лабораторные исследования Администрациями муниципальных образований «Кяхтинский район», «Селенгинский район» и «г. Северобайкальск» не проводились. Общая сумма неэффективных расходов данными ОМСУ составила 98,407 тыс. руб., при этом меры ответственности за не исполнение количественных показателей Соглашениями и Порядком предоставления субвенций не были предусмотрены.
Информация о результатах проведенных в 2018г. лабораторных исследований отобранных проб от БДЖ, о степени угрозы, о местах обнаружения случаев заболеваний БДЖ не доводилась до населения.
Анализ договоров и муниципальных контрактов, заключенных для осуществления переданных полномочий показал неразвитость рынка услуг по отлову и содержанию БДЖ, в большинстве муниципальных образований отсутствуют местные поставщики услуг по отлову собак. В основном муниципальные контракты заключались с единственным поставщиком или прямыми договорами. Большинство муниципальных контрактов в 2018г. было заключено с 2 основными исполнителями, ведущими хозяйственную деятельность в г. Улан-Удэ. Указанные факты явились следствием отсутствия в большинстве муниципальных образований приютов временного содержания отловленных БДЖ, мест для утилизации трупов БДЖ в соответствии с санитарно-ветеринарными правилами. С вводом с 2020 года новых требований при обращении с животными, установленных принятым федеральным законом «Об ответственном обращении с животными» проблема реализации полномочий в муниципальных образованиях может усилиться. По состоянию на 01 июня 2019г. Администрации Баргузинского, Бичурского, Мухоршибирского, Прибайкальского районов не заключили контракты на отлов животных из-за отсутствия заявок. В 9 районах при заключенных контрактах отлов по состоянию на 01 июня 2019г. не начат.
По результатам проведенных встречных проверок в Администрациях МО «Тарбагатайский район», МО «Иволгинский район», МО «Заиграевский район», МУ "Комитет городского хозяйства Администрации г. Улан-Удэ" фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено. Указанными ОМСУ не надлежащим образом осуществлялся контроль за соблюдением исполнителями специализированными организациями п.5 Порядка отлова, транспортировки и содержания безнадзорных домашних животных в Республике Бурятия, а именно исполнителем не надлежащим образом было обеспечено информирование населения о местонахождении приютов для безнадзорных домашних животных, что могло затруднить возврат отловленных животных их владельцами или поиск новых владельцев для отловленных БДЖ.
В 2018г. по результатам проведенных торгов отловом занималась специализированная организация МБУ «Комбинат по благоустройству г. Улан-Удэ».
В 2019г. по результатам проведения открытого конкурса МУ «Комитет городского хозяйства Администрации г. Улан-Удэ» заключен муниципальный контракт с ООО «Цасс» с ценой контракта 8186,789 тыс. руб. на оказание услуг по отлову не менее 7485 особей БДЖ при НМЦК 16707,8 тыс. руб. Начальная цена снижена победителем в 2,04 раза.
Установленные факты демпингования при торгах 2018, 2019гг. свидетельствуют о завышенности нормативов стоимости услуг по отлову и содержанию БДЖ и требует пересчета.
На момент проведения встречной проверки, согласно предоставленным первичным документам (акты отлова, заключения о состоянии здоровья, акты выбытия, акты утилизации, реестр БДЖ) исполнителем ООО «Цасс» произведен отлов 980 особей БДЖ, проведен клинический осмотр 980 особей, временное содержание БДЖ составило 13319 собако-дней, подвергнуто эвтаназии и утилизировано 417 особей, передано новым владельцам 87 голов. В ходе встречной проверки нарушений при исполнении муниципального контракта с ООО «Цасс» не выявлено. Уничтожение трупов безнадзорных домашних животных путем сжигания в установке для сжигания биологических отходов, модели КР-500Д.
В нарушение п.12 Постановления Правительства РБ № перевозка безнадзорных домашних животных осуществлялась одной из специализированных организаций в 2018г. на легковом автомобиле, не приспособленном для перевозки отловленных БДЖ. Согласно выписанным ветеринарным сопроводительным документам перевозка собак одной из отлавливающей организаций из 6 районов в приют временного содержания в п.Сужа Иволгинского района осуществлялся на легковом автомобиле НИССАН-эксперт партиями в среднем по 30 голов, максимальная партия 43 головы. Данные факты указывают на возможное умерщвление собак в момент их отлова, так как перевозка живых особей в таком количестве на легковом автомобиле невозможна. При этом трупы собак, отловленных в Кижингинском и Хоринском районах, после содержания в приюте в п.Сужа Иволгинского района, перевозились для уничтожения обратно в данные районы.
Проверкой выявлено, что 2 специализированные организации, осуществлявшие отлов БДЖ в районах республики в 2018г., указывали в документах содержание отловленных БДЖ одновременно в одном и том же приюте временного содержания, расположенном на земельном участке в п.Сужа Иволгинского района, подтверждая при этом передержку только со стороны своей организации. При этом собственник земельного участка подтвердил договорные арендные отношения только с одной из фирм, что указывает на наличие признаков предоставления специализированной организацией недостоверных сведений и не осуществления предусмотренного Порядком содержания БДЖ, отловленных в 6 муниципальных образованиях, в приюте временного содержания.
Порядок отлова и содержания БДЖ не предусматривал обязанность специализированной организации подтверждать наличие у нее приютов временного содержания перед Заказчиком и специалистами государственной ветеринарной службы. В 2018 году только 10 Администраций муниципальных образований удостоверились в наличии у специализированных организаций таких приютов временного содержания, в 2019г. - 5 муниципальных образований.
В скотомогильнике, расположенном в п.Стеклозавод в книге учета и регистрации БДЖ не подтверждена документально утилизация 678 трупов БДЖ, отловленных одной из специализированных организаций в 2018г.
С 01.08.2018г. в Порядок отлова, транспортировки и содержания безнадзорных домашних животных в целях усиления контроля за проведением мероприятий внесены изменения в части обязательного присутствия ветеринарного специалиста государственной ветеринарной службы при уничтожении трупов БДЖ и фотофиксации им каждого трупа на правом боку.
Ветеринарными специалистами не обеспечен раздельный учет фотоснимков БДЖ, отловленных из разных районов и г.Улан-Удэ, что делало бессмысленным проведение фотофиксации БДЖ, отловленных в данных муниципальных образованиях.
Согласно представленным проверке фотографиям уничтожено в 2018г. на 2838 голов больше, чем в представленном отчете об использовании субвенции, что указывает на отлов и уничтожение БДЖ вне рамок заключенных муниципальных контрактов.
Проверка показала многочисленные случаи фотофиксации трупов специалистами государственной ветеринарной службы собак не на правом боку в нарушение п.21 Порядка отлова и содержания БДЖ. В г.Северобайкальск, Северо-Байкальском, Иволгинском, Тункинском, Муйском районах некоторые фотографии сделаны таким образом, что не позволяют произвести точный подсчет запечатленных собак.
Выявлены случаи представления фотографий одних и тех же особей дважды, одних и тех же особей в разных районах республики, а также с наименованием файлов, датированных прошлыми годами.
Практически в каждом муниципальном образовании, за исключением Джидинского района, выявлены случаи несоответствия отчетных данных содержимому баз фотофиксации. Так, при отсутствии в реестрах безнадзорных животных наличия щенков или малого количества щенков в базах фотографий запечатлено их значительное количество. При этом, норматив отлова и содержания щенков не отличается от взрослых особей.
Анализ возрастного состава отловленных и уничтоженных БДЖ показал, что из общего количества различимых на фотографиях безнадзорных домашних животных 10180 особей, 3607 особей составляют щенки или 35,4%.
Наибольшая доля отловленных щенков наблюдается в Кяхтинском районе (48,3%), г. Северобайкальск (80%), Северо-Байкальском районе (32,4%), г. Улан-Удэ (37,1%).
Между тем, замещение 35,4% отловленных БДЖ щенками могло оказать негативное влияние на общую ситуацию с обращаемостью населения за медицинской помощью в связи с укусами животных.
По информации Министерства здравоохранения Республики Бурятия в Республике Бурятия с 2011 по 2016 годы наблюдалось ежегодное снижение обращаемости населения за медицинской помощью по поводу укусов животных с 388,8 до 318,6. При этом, даже достигнув минимального уровня в 2016г. в 318,6 показатель обращаемости в республике превышал российский уровень 259,4 в 1,23 раза. С 2017г. отмечается рост обращаемости до 328,5 при российском уровне 258,7. В 2018г. произошло резкое увеличение обращаемости до 469,6 на 100 тыс. населения.
Резкое увеличение обращений в 2018г., в первую очередь, связано с неблагополучием по бешенству на территории республики. В 2017г. было зарегистрировано 42 случая бешенства среди животных, в 2018г. 86 случаев. В районах, где зафиксированы случаи заболевания бешенства у животных наблюдается резкий рост количества обращений за антирабической помощью. Так, в 2018г. рост количества обращений к уровню 2017 года составил в Бичурском районе в 2,2 раза; в Джидинском рай оне в 1,7 раза; в Заиграевском районе в 3,1 раза; в Иволгинском районе в 2,6 раза; в Мухоршибирском районе в 2,7 раза; в Тарбагатайском районе в 1,8 раза. Снижение зафиксировано только в Северобайкальском районе.
В связи с изложенным, оценить влияние размера выделяемых субвенций на динамику численности БДЖ и обращаемости населения в медицинские учреждения по поводу укусов не представляется возможным.
За период 2016-2018г. в Баргузинском, Баунтовском, Курумканском, Селенгинском, Тарбагатайском районах и в г.Улан-Удэ обращаемость населения за антирабической помощью ежегодно превышала среднереспубликанский уровень. В 2018г. наибольший показатель обращаемости зафиксирован в Баунтовском 645,1; Курумканском 716,7; Мухоршибирском 702,3; Селенгинском 570,5; Тарбагатайском 626,3; Хоринском 615,2 районах при показателе в республике 469,6.
По городу Улан-Удэ также наблюдается увеличение обращений населения за антирабической помощью с 2171 в 2017г. до 2655 в 2018г. или на 22,2%.
При этом, количество обращений от укусов животных, владельцы которых неизвестны, в г.Улан-Удэ в 2018г. выросло в 1,52 раза.
За 5 месяцев 2019г. количество обращений с укусами в г.Улан-Удэ составило 936 случаев, что меньше АППГ на 119 случаев или на 11,3%. При этом, количество обращений от укусов животных, владельцы которых неизвестны, сократилось на 8,5%.
Доля обращений от укусов, владельцы которых не известны, выросла с 49,1% в 2017г. до 60,9% в 2018г. и продолжила рост до 63,1% за 5 месяцев 2019г.
Вышеуказанное свидетельствует о том, что в 2018г. рост обращаемости за антирабической помощью в г.Улан-Удэ вызван в большей мере от укусов животных, владельцы которых не известны, то есть от укусов безнадзорных животных. При этом объем субвенций городу Улан-Удэ увеличен с 11452,6 тыс. руб. в 2017г. до 16807,4 тыс. руб. в 2018г.
Важным инструментом борьбы с ростом численности безнадзорных домашних животных является пропаганда населения, учащихся о недопустимости нарушения правил выгула домашних животных, а также предупредительная работа административных комиссий органов местного самоуправления.
В Джидинском, Еравнинском, Курумканском, Муйском, Окинском, Хоринском районах за период 2017 – 1 квартал 2019г. не рассмотрено ни одного дела по статьям 47.1 «Нарушение правил выгула домашних животных», ст. 47.2 «Нарушение порядка регистрации домашних животных (собак)». В Кижингинском районе рассмотрено 2 дела по ст. 47.1 в 2018г. и в 1 квартале 2019г. В Кяхтинском районе рассмотрено 5 дел по ст.47.1 в 2018г. и ни одного по ст.47.2. В г.Северобайкальск рассмотрено 1 дело по ст. 47.1 в 1 квартале 2019г.
Наиболее слабо рассматриваются дела по ст. 47.2 «Нарушение порядка регистрации домашних животных (собак)» за период 2017г. - 1 квартал 2019г.
Приведенные факты указывают на недостаточную работу Административных комиссий, что способствуют улучшению ситуации по стабилизации численности безнадзорных домашних животных.
Вместе с тем необходимо отметить стабильную работу административных комиссий в Баргузинском, Бичурском, Заиграевском, Закаменском, Иволгинском, Кабанском районах и трех административных комиссий г.Улан-Удэ.
Всего в 2018г. по республике по ст. 47.1 рассмотрено 131 дело, по ст.47.2 183 дело, по ст. 51 197 дел об административных правонарушениях.
По результатам контрольного мероприятия Управлению ветеринарии РБ вынесено представление об устранении выявленных нарушений и недостатков.
27 июня 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка хода реализации Закона Республики Бурятия «Об образовании в Республике Бурятия» (в части предоставления среднего профессионального образования) за 2018 год и истекший период 2019 года». На заседании коллегии принял участие заместитель министра образования и науки Республики Бурятия Ангархаев Д.М.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
В сфере среднего профессионального образования работают 20 учреждений, подведомственных Министерству образования и науки Республики Бурятия.
Среднегодовая численность обучающихся за счет средств республиканского бюджета составляет 14485 чел.
По данным отчета по сети, штатам и контингентам за 2018 год в профессиональных образовательных организациях среднегодовая штатная численность составляет 3073 единицы, в том числе педагогические работники 1901 ед., среднесписочная численность всего 2073 чел., из них педагогические работники 1069 чел. Уровень совместительства всего 1,48, по педагогическим работникам - 1,78, при этом в 6 учреждениях коэффициент совмещения больше 2. Штатная численность мастеров производственного обучения 229 ед., среднесписочная численность - 169 чел., уровень совместительства 1,36.
В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения, имеющие признаки административных правонарушений. Так, по статье 15.15.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составлены протоколы об административных правонарушениях на должностных лиц 10 учреждений, на должностное лицо Министерства образования и науки Республики Бурятия. По статье 15.15.5-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - на должностных лиц 4 учреждений. По статье 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – на должностное лицо Министерства образования и науки Республики Бурятия.
24 июня 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ «Республиканский психоневрологический диспансер» за 2017-2018 годы».
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено:
Показатель заболеваемости населения психическими расстройствами и расстройствами поведения в Республике Бурятия составил:
2016 год - 3330,5 на 100 тыс. населения (по Российской Федерации – 2744,4 на 100 тыс.населения), 2017 год - 3337,0 на 100 тыс. населения (по Российской Федерации – 2698 на 100 тыс.населения), 2018 год - 3385,0 на 100 тыс. населения.
Учреждение находится по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Рабочая, д.1 «А» (стационар на 510 коек), а также имеет в своем составе:
- 1 филиал, находящийся в Заиграевском районе, с. Новая Брянь, ул. Школьная, 1 (специализированная медицинская помощь в стационарных условиях стационар на 250 коек);
- структурные подразделения, которые находятся:
с.Ильинка, ул.Юбилейная 1 «А» (специализированная медицинская помощь в стационарных условиях стационар на 30 коек);
г.Улан-Удэ, ул. Модогоева, д.1 «А» (психотерапевтический центр);
г.Улан-Удэ, ул. Комсомольская 28 «А» (детское диспансерное отделение);
г.Улан-Удэ, ул. Кяхтинская, д.4 (Диспансерное отделение);
г.Улан-Удэ, ул. Воронежская, д.2 (кабинет медицинских осмотров).
Учреждение имеет 4 лицензии на осуществление медицинской, фармацевтической деятельности и деятельности по обороту наркотических средств и психотропных веществ. Приложения к лицензии предусматривают возможность хранения наркотических и психотропных средств в помещениях:
- по ул. Рабочая, дом 1 «А»;
- в помещениях филиала в селе Новая Брянь, ул. Школьная, 1.
Однако при наличии у диспансера указанных помещений в 2017 году им заключен договор с «Бурятфармацией» на ответственное хранение лекарственных препаратов на сумму 99,171 тыс. рублей.
Приложения к бессрочным лицензиям выданы на помещения здания, находящиеся по ул. Модогоева, которое не состоит на балансе диспансера. На базе данного помещения организован и функционирует психотерапевтический центр. Для использования помещения по результатам аукционов заключены годовые контракты в январе 2017 и 18-го годов с ИП О. на общую сумму 3,278 тыс. рублей.
В ходе визуального осмотра установлено, что арендуются подвальные помещения, оборудованы подвесными потолками, которые закрывают инженерные коммуникации (трубы) многоквартирного дома, стены имеют следы протекания, осмотр арендуемых помещений показал на наличие элеваторного узла многоквартирного дома, расположенного в отдельной комнате, но не имеющей отдельного входа. Отсутствие автономного доступа к элеваторному узлу не позволяет его использовать самостоятельно при управлении многоквартирным домом, без создания дополнительных трудностей диспансеру, связанных с получением доступа. Т.о. заключение контрактов по аренде вышеуказанных помещений произведено с нарушением требований, предъявляемых к арендатору, которые не предусматривают требований к обеспечению мероприятий по сохранению доступа к элеваторному узлу. В результате в нарушение пункта 1 статьи 14.2 Закона РФ от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции» нарушен запрет на недобросовестную конкуренцию путем введения в заблуждение в отношении качества и потребительских свойств товара (помещений, предоставляемых в аренду).
Согласно пункту 5.5. устава диспансера в учреждении не допускается создание и деятельность организационных структур политических партий, общественно-политических и религиозных движений, конфессий и иных общественных организаций. Однако в нарушение устава, по юридическому адресу диспансера создано Бурятское региональное отделение общественной организации «Российское общество психиатров» (ОГРН 1140327002584).
Установлены факты:
- превышения количества больных над количеством развернутых коек: невыполнения годового плана по койко-дням по 6 отделению за 2017 год - 94,21%, за 2018 год – 96,8% и в с. Ильинка - за 2017 год – 73,06%, за 2018 год – 77,48%;
- недостоверности данных учета движения больных по стационару филиала в с.Новая Брянь.
Обеспеченность врачами диспансера составила на 01.01.2017, на 01.01.2018 – 51,53% (или 63 врача), на 01.01.2019 – 49,9% (или 61 врач).
Согласно отчетам о выполнении государственного задания показатель «Удовлетворенность потребителей в оказанной государственной услуге, %» в 2017 и 2018 годах выполнены в полном объеме. При этом:
- поступило в диспансер жалоб на оказание медицинских услуг в 2017 году - 3, в 2018 году – 2;
- количество обращений на диспансер, направленных в Министерство здравоохранения Республики Бурятия, составило в 2017 году – 26 обращений, в 2018 году – 21 обращение.
Кроме того:
- количество больных умерших в период лечения в диспансере составило в 2017 году – 22 человек, в 2018 году - 17 человек, из них 2 покончили жизнь самоубийством (суицид).
- количество судебных разбирательств по жалобам больных на учреждение составило в 2017 году – 3 единицы, в 2018 году количество жалоб увеличилось до 5 единиц.
По психотуберкулезному отделению в с. Ильинка установлено невыполнение годового плана по койко-дням, при этом, расходы на содержание вышеуказанного отделения выросли в 2018 году на 39,4%.
Неэффективное использование средств, полученных от оказания платных услуг составило 158,948 тыс. рублей, из них:
- 62,248 тыс. рублей – оплачены незапланированные расходы по начисленным пеням в связи с неуплатой страховых взносов, налогов;
- 30,0 тыс. рублей оплачен штраф по делу об административном правонарушении;
- 66,7 тыс. рублей – произведены начисления компенсации за задержку заработной платы.
Осмотр переданного Министерством имущественных и земельных отношений на хранение Учреждению здания лечебно-производственных мастерских общей площадью 1989,2 кв. м., расположенных по ул. Рабочая, д.1 «А» балансовой стоимостью 5 млн. 611 тыс. рублей показал, что оно находится в аварийном состоянии. Договор хранения от 17.06.2013 №5-13/О, акт приема-передачи от 17.06.2013 года не отражают фактов того, что переданное на хранение здание находится в аварийном или требующем ремонта состоянии, что говорит о том, что диспансером не обеспечена сохранность вышеуказанного здания.
В ходе осмотра зданий и сооружений структурного подразделения диспансера Ильинского стационара установлено, что здание имеет общую площадь 5552,3 м2, из которой не используется по прямому назначению 1815,1 м2 или 32,7%. Неиспользуемая площадь здания находится в аварийном, не пригодном к эксплуатации состоянии (крыша прогнила и обвалилась, и т.д. и т.п.), данные помещения не только не содержатся в надлежащем состоянии, но и не охраняются. Сумма оплаты имущественного налога по неиспользуемым площадям, находящимся в аварийном состоянии составила 70,162 тыс. рублей. Сумма земельного налога по участку земли, находящегося под неиспользуемой аварийной частью здания составила 5,078 тыс. рублей.
По итогам материалов инвентаризаций, проведенных в ходе контрольного мероприятия, установлены недостачи и излишки оборудования, стройматериалов, продуктов питания общей суммой 27,319 тыс. рублей, в ходе проверки произведено взыскание сумм недостачи и возврат оборудования.
Учреждением производились закупки продуктов для питания больных, не утвержденные действующими нормативными правовыми актами, что может повлечь снижение качества лечения больных.
Так в 2017 году за счет бюджетных средств необоснованно производился закуп продуктов, не предусмотренных приказами Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.06.2013 № 395н «Об утверждении норм лечебного питания», от 05.08.2003 №330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации», а именно:
- 2000 кг молоко сухое на сумму 240,020 тыс. рублей;
- 2300 кг маргарина на сумму 131,100 тыс. рублей.
Диспансером приобретены мясные субпродукты (печень говяжья, сердце) в 2017 году – на сумму 368,230 тыс. рублей, в 2018 году – на сумму 770,612 тыс. рублей. При этом приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.06.2013 № 395н «Об утверждении норм лечебного питания» не предусматривает возможность использования в лечебном питании больных субпродуктов.
Диспансером приобреталось масло сливочное в 2017 году по цене 86 рублей за 1 кг, в 2018 году - по цене 128,15 рублей за 1 кг. В представленной копии декларации Таможенного союза о соответствии масла, закупленного в 2017 году, неверно указан ГОСТ, по которому изготовлена продукция, нет приложений к декларации с указанием ассортимента изготовленного масла. Наличие вышеуказанных фактов говорит о признаках поставки фальсифицированной продукции (масла) в 2017 году.
Не выполнялись утвержденные нормы лечебного питания на 1 больного на 2017 год и на 2018 год по основной диете (общий стол), диете с повышенным содержанием белка (ВБД), по больным детского возраста наибольший процент перевыполнения норм лечебного питания определен: по рыбе (рыбопродуктам), птице, макаронным изделиям, колбасе варенной (сосискам), хлебу пшеничному. При этом нормы лечебного питания по овощам (огурцам, помидорам парниковым), кисломолочным напиткам (кефир, йогурт), по говядине, по маслу сливочному, кофе (какао), сокам фруктовым и овощным, фруктам свежим, молоку и молочным продуктам выполнялись в пределах от 30 до 80%, а в некоторых случаях не выполнялись вообще.
Наличие всех вышеуказанных фактов за проверяемый период свидетельствуют о производстве готовых блюд без соблюдения норм утвержденных в карточках – раскладках блюд, а также несоблюдении суммарных объемов блюд по приему пищи, что в целом повлияло на энергетическую ценность рациона питания пациентов.
Также это говорит о недостаточно высоком уровне контроля за организацией лечебного питания в учреждении со стороны специально созданного органа – Совета по питанию диспансера под председательством главного врача, ненадлежащем выполнением должностных обязанностей диетсестры. Кроме того, несоблюдение при организации лечебного питания норм, разработанных для сбалансированности рационов и соблюдения требований рационального питания, является негативным фактором, отрицательно влияющим на качество восстановления здоровья больных, и говорит о некачественном предоставлении медицинских услуг в целом.
В ходе проверки использования средств на ремонт установлены нарушения на общую сумму 437,275 тыс. рублей, в т.ч.:
- по приносящей доход деятельности необоснованно оплачено 70,0 тыс. рублей за ремонт системы отопления (перенос точки ввода). Однако, диспансером не заключались договора (контракты) на оказание услуг по теплоснабжению;
- неправомерная оплата на общую сумму 29,440 тыс. рублей за оборудование, модификация которого не отражена в акте о приемке выполненных работ;
- уплачено 9,809 тыс. рублей за выполнение работ, отраженных в акте о приемке выполненных работ, но фактически не выполненных;
- завышена стоимость выполненных работ на сумму 48,575 тыс. рублей.
- документально не подтверждены расходы на сумму 179,451 тыс. рублей.
- неэффективное использованы бюджетные средства в размере 100,0 тыс. рублей в связи с изготовлением локальных сметных расчетов с нарушением требований приказа Минстроя России.
В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 0,886 тыс. рублей. Так, была произведена выплата компенсации по оплате льгот жилищно-коммунальных услуг Васильевой Н.В., которая была уволена на тот момент (в ходе проверки произведен возврат суммы в кассу диспансера)
В Положении об отраслевой системе оплаты труда работников государственных медицинских организаций, подведомственных Министерству здравоохранения Республики Бурятия, утвержденном приказом от 14.12.2007 №557, интенсивность труда отнесена к условиям, отклоняющимся от нормальных, учитывается в коэффициенте режима работы, который отнесен к выплатам компенсационного характера, что не согласуется с Перечнем видов выплат компенсационного и стимулирующего характера в республиканских государственных учреждениях, утвержденным постановлением Правительства РБ от 07.08.2008 №387.
В соответствии с приказом Минздрава РБ от 14.12.2007 №557 «интенсивность труда» диспансером указана в Положении об оплате труда в компенсационных выплатах. Общая сумма начисленной и выплаченной надбавки компенсационного характера «за интенсивность» составила 25187,370 тыс. рублей, в т.ч. в 2017 году - 10243,954 тыс. рублей, в 2018 году – 14943,416 тыс. рублей.
Между тем, согласно приказу Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 №818 «Об утверждении Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях» выплаты за интенсивность и высокие результаты работы отнесены к выплатам стимулирующего характера. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 №822 утвержден Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях. К Перечню видов выплат компенсационного характера выплата «за интенсивность труда» не отнесена.
В целях достижения индикаторов по средней заработной плате медицинских работников в 2018 году производилась выплата стимулирующей надбавки «достижение индикаторов по средней заработной плате медицинских работников». Надбавка устанавливалась расчетным путем. Общая сумма выплаченной надбавки составила 14979,218 тыс. рублей, в т.ч. по категориям «врачи» - 2 296,800 тыс. рублей, «средний медицинский и фармацевтический персонал» - 1 562,853 тыс. рублей, «младший медицинский персонал» - 11 119,565 тыс. рублей. При этом данная надбавка не была установлена коллективным договором и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Ее начисление и выплата прекращены с ноября 2018 года.
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено финансовых нарушений на общую сумму 20532,749 тыс. рублей, в том числе нецелевого использования бюджетных средств на сумму 0,886 тыс. рублей, неэффективного использования бюджетных на сумму 18390,236 тыс. рублей.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидии автономным учреждениям на иные цели), направленных на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура» в 2017-2018 годах»
31 мая 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидии автономным учреждениям на иные цели), направленных на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура» в 2017-2018 годах».
На Коллегии отмечалось, что субсидии автономным учреждениям на иные цели, направленные на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура», финансировались за счет средств республиканского бюджета в рамках основного мероприятия 2.10. «Укрепление материально-технической базы в отрасли «Культура» Подпрограммы 2 «Развитие приоритетных направлений культуры и искусства» Государственной программы «Культура Бурятии».
В рамках основного мероприятия «Укрепление материально-технической базы в отрасли «Культура» было предусмотрено проведение 32 мероприятий, такие как капитальный ремонт зданий и помещений, монтаж системы пожаротушения, приобретение автономных источников электроснабжения, приобретение мебели, техники, оборудования, серверов, приобретение грузового автомобиля и 2-х автобусов, укрепление материально-технической базы в целях аккредитации учреждений профессионального образования, приобретение концертных костюмов, инженерное обследование здания и разработка научно-проектной документации на ремонтно-реставрационные работы, приобретение системы хранения произведений искусства, создание новой выставки, на выполнение требований контрольно-надзорных органов, на приобретение сценического оборудования.
В проверяемом периоде на укрепление материальной технической базы отрасли «Культура» из республиканского бюджета были предоставлены субсидии на иные цели 14-ти автономным учреждениям в сумме 108,6 млн. рублей, в том числе в 2017 году в сумме 40,0 млн.рублей, в 2018 в сумме 68,5 млн.рублей.
Указанные субсидии были направлены следующим автономным учреждениям: ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Республиканский центр народного творчества», АУК РБ «Бурятский республиканский театр кукол «Ульгэр», ГАУК РБ «Национальный музей РБ», ГАУК РБ «Бурятский государственный национальный театр песни и танца «Байкал», ГАУК РБ «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени н.а. СССР Г.Ц. Цыдынжапова», ГАУК РБ «Государственный русский драматический театр им. А.Н. Бестужева», АУК РБ «Государственный ордена Трудового Красного Знамени Бурятский академический театр драмы им. Хоца Намсараева», ГАУК РБ «Республиканская детско-юношеская библиотека», АУК РБ «Государственный цирк Республики Бурятия», ГАУК РБ «Этнографический музей народов Забайкалья», ГАУК РБ «Кяхтинский краеведческий музей им. Обручева».
Автономными учреждениями по состоянию на 01.01.2019 года освоено 86,7 млн. руб., неосвоенный (переходящий на 2019 год) остаток составил 21,4 млн. руб. Установлено, что из них по причине позднего поступления средств (декабрь текущего финансового года) было не освоено средств в сумме 10,8 млн. руб., по причине не своевременной организации работ автономными учреждениями – 10,6 млн. руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период в ходе контрольного мероприятия не выявлено.
В то же время выявлены следующие недостатки и нарушения:
Установлено, что в нарушение Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Бурятия, утв. Постановлением Правительства РБ от 27.09.2011 N 500, согласно которому, мероприятия государственной программы должны соответствовать заявленной цели и задачам, часть мероприятий, запланированных в рамках основного мероприятия 2.10 «Укрепление материально-технической базы», не отвечают поставленной задаче «Улучшение технического состояния зданий и сооружений» и не влияют на выполнение установленного целевого индикатора «Площадь зданий республиканских учреждений культуры», а именно, такие мероприятия как:
- приобретение грузового автомобиля и костюмов для театра песни и танца "Байкал»,
- приобретение 2 автобусов для театра кукол "Ульгэр" и Госцирка,
- создание новой выставки в Национальном музее.
Стоимость таких мероприятий составила 21,5 млн. руб.
Установлены факты направления Минкультуры РБ субсидий на указанные цели автономным учреждениям в конце года (декабрь), чем заведомо были созданы условия для не освоения бюджетных средств в текущем финансовом году. Например, субсидии в сумме 9,2 млн. руб. «Национальному музею» были направлены Минкультуры РБ 06.12.2018 и 21.12.2018.
В ходе контрольного мероприятия была проведена выборочная проверка результативности использования средств субсидии в учреждениях ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Республиканский центр народного творчества», ГАУК РБ «Национальный музей РБ».
Анализ целевого и эффективного использования целевых субсидий в разрезе указанных автономных учреждений и мероприятий показал, что из освоенных 87 млн. руб. допущено неэффективное использование в сумме 3,3 млн. рублей, имеет признаки ущерба подлежащая возмещению в бюджет 170 тыс. руб.
Проверка соблюдения норм законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг показала на следующее.
Всего автономными учреждениями было заключено 185 договоров на общую сумму 91,4 млн. рублей, в том числе: в 2017 году 43 договора на сумму 23,3 млн. рублей, в 2018 году 142 договора на сумму 68,1 млн. рублей.
Установлено, что всего учреждениями было допущено 97 нарушений Федерального закона N 223-ФЗ, в том числе: в 2017 году 40 нарушений, в 2018 году 57 нарушений.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Национальный музей Республики Бурятия» и Министерству культуры Республики Бурятия, о направлении материалов проверки Главе Республики Бурятия А.С. Цыденову, в Народный Хурал Республики Бурятия, Бурятское УФАС, в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Бурятии.
29 апреля 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на создание и содержание запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера в 2017-2018 годах и текущем периоде 2019 года».
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено:
К полномочиям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с Федеральный закон от 21.12.1994 №68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» относится создание и содержание запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств, а именно:
продовольствие, пищевое сырье, медицинское имущество, медикаменты, транспортные средства, средства связи, строительные материалы, топливо, средства индивидуальной защиты и другие материальные ресурсы.
Запасы продовольственных средств включают в себя крупы, муку, мясные, рыбные и растительные консервы, соль, сахар, чай и другие продукты.
Запасы медицинских средств включают в себя лекарственные препараты, медицинские изделия.
Запасы иных средств включают в себя вещевое имущество, средства связи и оповещения, средства радиационной, химической и биологической защиты, разведки и радиационного контроля, отдельные виды топлива, спички, табачные изделия, свечи и другие средства.
Постановлением Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 утверждены:
- Перечень исполнительных органов государственной власти и учреждений Республики Бурятия, Положение, Номенклатура и объем (неснижаемый запас) резерва.
В ходе проведения контрольного мероприятия Счетной палатой РБ проверено 7 объектов, получены данные о запасах материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств по каждому ответственному за их создание и содержание исполнительному органу государственной власти Республики Бурятия.
Установлены факты нарушений Республиканским агентством гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций и его подведомственными учреждениями положений Постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части создания, формирования, содержания, хранения, использования, восполнения и учета запасов необходимых средств. Установлены факты неэффективного использования бюджетных средств на формирование запасов материальных средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на общую сумму 974,960 тыс. рублей.
Министерством здравоохранения Республики Бурятия в проверяемом периоде единый порядок создания, хранения, замены и освежения резерва медицинских средств принят с нарушением положений постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444. Установлены факты неэффективного использования бюджетных средств подведомственным Минздраву РБ учреждением, ответственным за создание и содержание запасов материальных ресурсов на формирование запасов медицинских средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на общую сумму 171,300 тыс. рублей
Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия нарушены требования постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части определения перечня поставщиков в целях последующего осуществления закупок у них товаров, работ, услуг путем проведения запроса котировок в соответствии со ст. 80 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
Министерством строительства и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Бурятия (юридическое лицо, получавшее в 2017 году нарушены требования постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части создания и содержания запасов материально-технических ресурсов для жилищно-коммунального хозяйства в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера. Имелись факты нарушения Порядка предоставления субсидии юридическим лицам, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 26.07.2013 №405, а также Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при учете и контроле за наличием, использованием и содержанием аварийного запаса.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, РА ГО и ЧС, ГКУ РБ «Центр по ГО, защите населения и территорий от ЧС», Минздрава РБ, ГБУЗ РБ «ТЦМК РБ», Минпромторга РБ, Минстроя РБ, ГКУ РБ «УКС ПРБ» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, направленных на реализацию мероприятий подпрограммы "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" Государственной программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия" за 2016-2018 годы».
29.04.2019г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, направленных на реализацию мероприятий подпрограммы "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" Государственной программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия" за 2016-2018 годы». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
На выполнение мероприятий Подпрограммы «Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие» общий объем бюджетного финансирования на 2016-2018гг. составил 192,4 млн. руб. Объем финансирования подпрограммы в 2018г. увеличился к уровню 2016г. в 3 раза и составил 83,9 млн. руб. Отмечается высокая востребованность данного вида государственной поддержки у сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Мерами господдержки воспользовались в 2016 году 17 сельскохозяйственных товаропроизводителя, в 2017 году – 43, в 2018 г. – 79. При этом, количество поданных заявок, в связи с неоднократным в течение года обращением за государственной поддержкой некоторыми получателями, росло еще более быстрыми темпами.
Бюджетные средства, направленные в 2016г. на оплату научно-исследовательских работ по темам «Разработка технологии «no-till» для новых сортов зерновых культур бурятской селекции в условиях сухостепной зоны Бурятии и «Создание нового сорта яровой пшеницы с высоким потенциалом засухоустойчивости и продуктивности» в размере 888,0 тыс. руб. использованы Министерством неэффективно - осуществлена приемка и оплата работы, не соответствующей требованиям государственного контракта (технического задания).
В проверяемый период наибольшее количество получателей субсидии было зафиксировано в 2016 году в Кабанском районе (23,53%), в 2017 и 2018 годах в Бичурском районе (23,26% и 24,05% соответственно). Наибольший размер субсидии получили сельхозтоваропроизводители, ведущие хозяйство в Мухоршибирском (2016 г. – 28,43%, 2018 г. – 25,91%) и Тарбагатайском (2017 г. – 20,35%) районах.
Проверкой выявлены случаи назначения заниженных показателей результативности - ниже фактически имевшихся посевных площадей за предыдущий год. В результате в 2016г. двумя хозяйствами допущено сокращение посевных площадей в совокупности на 249 га к уровню прошлого года; в 2017 году двумя хозяйствами посевная площадь сокращена на 280 га к прошлому году; в 2018 году одним получателем допущено сокращение посевных площадей на 640 га к уровню прошлого года. Снижение посевных площадей могло оказать негативное влияние на показатели отрасли растениеводства по республике, что в свою очередь влияет на объемы субсидий регионам на оказание несвязанной поддержки, распределяемых из федерального бюджета.
В результате ненадлежащего контроля со стороны министерства допущены факты предоставления субсидий получателям, не соответствующим условиям их предоставления (наличие необходимого количества посевных площадей; сохранение и (или) увеличение поголовья сельскохозяйственных животных; нарушение условий отраслевой направленности – предоставление по отрасли растениеводства при отсутствии посевных площадей или по отрасли животноводство при отсутствии поголовья сельскохозяйственных животных). Сумма субсидий, предоставленных с нарушением условий их предоставления составила за период 2016-2018гг. 16,5 млн. руб.
Двумя получателями нарушено условие о неотчуждении приобретенной техники в течение трех лет после получения субсидии.
Проведенной проверкой выявлены признаки предоставления субсидий с нарушением условия предоставления субсидии об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах в бюджет. Наличие фактов представления справок из налогового органа, имеющих признаки недостоверности, свидетельствуют о возможных незаконных действиях при их формировании и представлении.
Из 70 ед. закупленной и субсидированной самоходной техники только 49 единиц поставлено на учет в Гостехнадзоре РБ, что затрудняет контроль за соблюдением условия использования субсидий по запрету на отчуждение техники в течение 3 лет.
Порядком предоставления субсидий не предусмотрено условие об обязательной оценке рыночной стоимости приобретаемых техники/оборудования, что создавало риски завышения стоимости приобретаемых техники/оборудования, бывших в употреблении.
В 2016 году в нарушение Порядка была необоснованно предоставлена субсидия трем получателям на компенсацию затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, бывшей в эксплуатации (с 5-летним сроком эксплуатации). В одном случае установлено многократное завышение реальной рыночной стоимости трактора.
Так, проверкой выявлено завышение реальной стоимости приобретения трактора в 3,1 раза. Возможный ущерб Республике Бурятия составил 4,123 млн. рублей. Путем неоднократной выдачи инспекторами Гостехнадзора по РБ дубликатов ПСМ фактический 2011 год выпуска трактора был изменен на 2016 год выпуска и представлен как новый.
Осмотр фактического наличия техники и оборудования, предлагаемого к субсидированию, проводился сотрудниками Министерства формально, не производилась их фотофиксация, акты обследования не содержали идентифицирующих сведений в отношении приобретенных техники/оборудования: заводской номер, номер двигателя, год выпуска, цвет и т.д., а также сведений о техническом состоянии и степени износа техники/оборудования, что затрудняет осуществление контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств. Предложено установить такие требования в порядке предоставления субсидий.
Установлены признаки завышения стоимости поставленного спутникового навигационного оборудования, субсидировавшегося по ставке 90% от произведенных затрат. Ни в одном документе не были идентифицированы конкретные поставляемые комплекты спутникового навигационного оборудования, отсутствовала торговая марка, производитель. Неподтвержденная сумма расходов в данном хозяйстве и фактическое отсутствие комплектов спутникового навигационного оборудования оценивается в сумме 1,594 млн. рублей.
Проверкой установлен случай, содержащий признаки незаконных действий при обращении за предоставлением субсидий. Денежные средства, полученные продавцом, имеющим признаки фирмы-однодневки, от хозяйства-получателя субсидии в счет оплаты за поставку комбайна, на следующий же рабочий день перечислены со счета продавца на счет аффилированной фирмы в виде беспроцентного займа.
По основным группам техники – тракторам, комбайнам в 2016, 2017гг. индикатор «Коэффициент технической готовности машинно-тракторного парка, %» в республике не достигнуты значения, установленные подпрограммой 2016г. – 86%, в 2017г. -87%, по отчетам Министерства он ежегодно выполнялся на 100%.
Прослеживается отрицательная динамика фактического значения показателя подпрограммы – «количество высокопроизводительных рабочих мест» с 834 в 2016г. до 755 в 2017г.
Несмотря на увеличение объемов государственной поддержки в 2017г. в 3 раза в сравнении с 2016 г., наблюдается снижение показателя «Энергообеспеченность сельскохозяйственных организаций» с 242 л.с./га в 2016г. до 194 л.с./га в 2017г., в целом показатель остался на уровне 2013г. При этом энергообеспеченность в Забайкальском крае выше, чем в Республике Бурятия в 1,5 раза, в Иркутской области выше в 1,4 раза.
По Республике Бурятия в сельскохозяйственных организациях (без учета микропредприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств) наблюдается отрицательная динамика приходящихся на 1000 гектаров пашни тракторов (статистические данные с 1,3 шт. тракторов/га в 2016г. до 1,1 шт. в 2017 году). По сравнению с 2013 годом, количество тракторов на 1000 га пашни в 2017 году снизилось на 39%.
В связи с этим увеличилась нагрузка пашни на 1 трактор с 763 га в 2016г. до 908 га в 2017г., или на 19% (статистические данные). В сравнении с уровнем 2013 года нагрузка пашни на 1 трактор увеличилась на 67%.
Аналогичная ситуация сложилась по площади посевов (посадки) соответствующих культур на один комбайн. Так, если на 1 зерноуборочный комбайн в 2016 году приходилось 415 га посевов, то в 2017 году 472 га, или на 13,7% больше. По картофелеуборочным комбайнам увеличение в 2017 году нагрузки на одну единицу составило 13,8%.
Выявлены случаи не отражения в ежегодной отчетности, представляемой получателями субсидий в Министерство, приобретенной за счет субсидии техники, что занижает общие статистические показатели по технической обеспеченности в республике.
За период 2016-2018гг. наблюдается снижение закупа и представления к субсидированию самоходных зерноуборочных комбайнов – если в 2016, 2017 гг. было приобретено 5 и 6 единиц, то в 2018г. – 2 единицы.
Количество закупаемых и субсидируемых энергонасыщенных тракторов марки «Кировец» оставалось крайне низким и составило в 2016г. – 1 ед., в 2017г. – 2 ед., в 2018г. – 3 единицы.
За весь период было закуплено всего 4 трактора 2 тягового класса марки «Беларус 1221.2» и «Джон Дир» по 2 в 2016 и 2018гг.
При этом наблюдается значительное увеличение количества субсидирования затрат на приобретение тракторов 1,4 тягового класса типа «Беларус 82» - с 0 ед. в 2016г. до 17 ед. в 2017г. и до 25 ед. в 2018г.
Указанное свидетельствует об ограниченных финансовых возможностях сельскохозяйственных товаропроизводителей при закупе дорогостоящей высокопроизводительной техники. Наблюдается опережающий рост господдержки на возмещение затрат недорогой техники и оборудования невысокой производительности получателям мелкотоварной категории – ИП и КФХ на приобретение техники заготовки кормов в животноводстве.
Предметом субсидирования являлись у различных получателей по отдельности косилка, пресс-подборщик, грабли, погрузчик (кун). Вышеуказанные факты свидетельствуют о «распылении» господдержки на компенсацию расходов на приобретение недорогого оборудования невысокой производительности.
В этой связи необходимо отметить, что отсутствие комплексного подхода при предоставление господдержки, способного оказать качественное улучшение технологической оснащенности конкретного получателя, не соотносится с задачами подпрограммы - модернизация технологической базы агропромышленного комплекса и стимулирование приобретения сельскохозяйственными товаропроизводителями высокотехнологичных машин и оборудования. Такой подход не позволяет добиваться достижения индикатора подпрограммы по высокопроизводительным рабочим местам.
Также в ходе проверки выявлены случаи преобладания лесозаготовительной деятельности над сельскохозяйственной у некоторых получателей, что создает риски использования субсидированной техники двойного назначения – тракторов МТЗ с фронтальными погрузчиками в большей мере в лесозаготовительной деятельности, чем в сельскохозяйственной.
По итогам рассмотрения результатов контрольного мероприятия Министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия вынесено представление с предложением о внесении изменений в Порядок предоставления субсидий с целью недопущения повторения выявленных нарушений.
Принято решение направить материалы проверки в правоохранительные органы.
26 апреля 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проведение оценки реализации норм Закона Республики Бурятия «О выборах депутатов Народного Хурала Республики Бурятия» в части законности и результативности использования средств республиканского бюджета в 2018 году. Проверка сметы расходов на обеспечение деятельности Избирательной комиссии за 2017-2018 годы»
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва обеспечивали Избирательная Комиссия Республики Бурятия, 33 ОИК, 25 ТИК, 836 УИК, участвовало 6779 членов избирательной комиссии с правом решающего голоса, 42 работника аппарата Избирательной Комиссии Республики Бурятия. К работе в избирательных комиссиях дополнительно привлекались 2763 чел., в том числе в УИК – 2502 чел.
Народный Хурал Республики Бурятия был избран в полном составе, проведения дополнительных выборов не потребовалось, что указывает на то, что действующий Закон Республики Бурятия «О выборах депутатов Народного Хурала Республики Бурятия» Избирательной комиссией Республики Бурятия в части обеспечения соблюдения гарантий избирательных прав граждан и формирования законодательного органа выполнен.
В целях подготовки и проведения выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва принято 103 Постановления Избиркома РБ, в том числе по финансовому обеспечению выборов и избирательным фондам - 9 постановлений.
На подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва в 2018 году израсходовано средств республиканского бюджета в сумме 138504,3 тыс.рублей.
Проверкой установлены нарушения Порядка открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перевода денежных средств другим избирательным комиссиям, Положения о выдаче под отчет денежных средств, нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта в первичных учетных документах, нарушение статьи 9 Федерального Закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», искажение отчетных данных.
Фактически оплата труда за часы работы в выходные, нерабочие праздничные и ночные часы, с учетом дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за активную работу по подготовке и проведению выборов составила 21,1% к общей сумме расходов по оплате труда (вознаграждению) при проведении выборов.
Сметы расходов на подготовку и проведение республиканских выборов по 2 ОИК утверждены ранее, чем принято Постановление Избиркома РБ по распределению бюджетных средств. В 13 ОИК установлено несоответствие отчетных данных о произведенных расходах плановым назначениям смет расходов на сумму 32,2 тыс.рублей. В отчетах установлены факты исправлений, связанных с неточностями в вычислениях, в 2 ОИК, неправильной оценкой фактов хозяйственной деятельности в 4 ОИК, осуществленных не председателями ОИК в соответствии с общими требованиями.
В отсутствие в перечне товаров, работ, услуг, утвержденном Постановлением Избиркома РБ от 11.07.2018 №91/1097-6, командировочных расходов, в 11 утвержденных сметах расходов ТИК командировочные расходы предусмотрены.
При проверке начисления дополнительной оплаты труда (вознаграждения) членам избирательных комиссий установлены как случаи переплаты, так и случаи недоплаты.
Постановлением Комиссии от 05.05.2016 №213/2601-5 утверждено Положение о контрольно-ревизионной службе при Избирательной комиссии Республики Бурятия. Проверка финансовых отчетов окружных избирательных комиссий использования денежных средств, выделенных из республиканского бюджета на подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва, членами контрольно-ревизионной службой не проводилась. Таким образом, членами контрольно-ревизионной службы проверен не весь объем средств, выделенных из республиканского бюджета.
По результатам рассмотрения материалов проверки направлено представление в адрес Избирательной комиссии Республики Бурятия с предложениями ограничения размера ежемесячной оплаты труда и уменьшения ведомственного коэффициента в период подготовки и проведения выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия, а также при заключении договоров на бухгалтерское обслуживание ОИК рассмотреть вопрос централизации бухгалтерского учета.
29.03.2019 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных бюджетам муниципальных районов (городских округов) в форме субсидий на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Государственной программой Республики Бурятия «Развитие строительного и жилищно-коммунального комплексов Республики Бурятия» в рамках реализации основного мероприятия «Создание условий для текущего функционирования объектов жизнеобеспечения» задачи «Повышение эффективности, качества и надежности поставки коммунальных ресурсов» предусмотрено финансирование на 2017 год в объеме 304 322,8 тыс. руб., в том числе: из республиканского бюджета – 258 894,1 тыс. руб., местного бюджета – 45 428,7 тыс. руб.
Госпрограммой предусмотрен Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета местным бюджетам в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований в Республике Бурятия на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности.
2. Законом о республиканском бюджете на 2017 год на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, предусмотрены расходы в объеме 258 894,1 тыс. руб.
В 2017 году между Минстроем РБ и муниципальными образованиями заключены соглашения о предоставлении субсидии из республиканского бюджета бюджетам муниципальных образований.
По видам мероприятий средства распределены следующим образом:
- на капитальный ремонт сетей, замену оборудования, приобретение оборудования для проведения ремонта - 165515,94568 тыс. руб., (средства РБ - 145032,41648 тыс. руб., средства МБ – 20483,52720 тыс. руб.);
- на приобретение угля – 79646,74615 тыс. руб., (средства РБ - 66329,65642 тыс. руб., средства МБ – 13317,09173 тыс. руб.);
- приобретение дизельных электростанций (Баргузинский район, Кижингинский район) – 2039,800 тыс. руб. (средства РБ - 1835,820 тыс. руб., средства МБ – 203,980 тыс. руб.) для функционирования объектов жизнеобеспечения в отсутствие электроэнергии;
- приобретение котельной (Заиграевский район) – 57120,25887 тыс. руб., (средства РБ - 45696,20710 тыс. руб., средства МБ – 11424,05177 тыс. руб.).
3. При рассмотрении соглашений и приложений № 1 к ним установлено, что в указании объемов финансирования были допущены ошибки: в соглашении от 20.12.2017 № 160-07/С-2017/М и в Приложении № 1 к нему (МО «Кяхтинский район»), в соглашении от 28.11.2017 № 156-07/С-2017/М и Приложении № 1 к нему (МО «Прибайкальский район»), в соглашении от 13.10.2017 № 134-07/С-2017/М (МО «Муйский район»), в дополнительном соглашении от 15.12.2017 № 153-07/С-2017/М-1 к Соглашению от 10.11.2017 № 153-07/С-2017/М и Приложении № 1 к нему (МО «Кабанский район»).
4. В ходе проведения встречной проверки в МО «Заиграевский район» установлено, что согласно п. 1.1 Соглашения от 31.10.2017 целевым назначением субсидии является реализация первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности. Вместе с тем, в приложении № 1 к Соглашению от 31.10.2017 включен пункт «Приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района Республики Бурятия».
Минстрой РБ предоставил субсидию на приобретение котельной в Заиграевском районе (п. Татарский Ключ) на сумму 45 696,20710 тыс. руб. в нарушение Порядка и закона о республиканском бюджете на 2017 год, которыми не предполагалось приобретение новых объектов – осуществление капитальных вложений.
5. Согласно представленным Минстроем РБ документам кассовый расход муниципальных образований составил 278 674,11404 тыс. руб., в том числе 237 049,09683 тыс. руб. из средств республиканского бюджета, 41 625,01721 тыс. руб. из средств местных бюджетов. Количество поставленного топлива составило 54 622,13 т.
В том числе по видам мероприятий:
капитальный ремонт сетей, замена оборудования, приобретение оборудования для проведения ремонта, модернизация: объем выполненных работ, стоимость имущества, по заключенным муниципальным контрактам и договорам в рамках финансирования, предусмотренного соглашением, - 141 854,68194 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 124 978,28411 тыс. руб., средства местных бюджетов - 16 876,39783 тыс. руб.);
приобретение угля: стоимость топлива по заключенным муниципальным контрактам и договорам в рамках финансирования, предусмотренного соглашением, - 77 664,09973 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 64 543,03962 тыс. руб., средства местных бюджетов - 13 121,06011 тыс. руб.). Количество поставленного топлива - 54 622,13 т.;
приобретение дизельных электростанций (Баргузинский район, Кижингинский район) - 2 035,07350 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 1 831,56600 тыс. руб., средства местных бюджетов - 203,50750 тыс. руб.);
приобретение котельной (Заиграевский район) - 57 120,25887 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 45 696,20710 тыс. руб., средства местных бюджетов - 11 424,05177 тыс. руб.).
6. Минстроем РБ произведено перечисление средств субсидии муниципальным образованиям размере 258 008,53786 тыс. руб. Отклонение от суммы в заключенных соглашениях составило 885,56214 тыс. руб. – экономия по проведенным торгам.
Муниципальные образования произвели кассовые расходы средств республиканского бюджета на сумму 237 049,09683 тыс. руб.
Отклонение от суммы финансирования, установленных в соглашениях составило 21 845,00317 тыс. руб., в том числе:
885,56214 тыс. руб. – экономия по торгам;
20 959,44103 тыс. руб. – возвращено в республиканский бюджет муниципальными образованиями: МО «Иволгинский район» - 1 714,80106 тыс. руб., МО «Муйский район» - 459,00997 тыс. руб., МО «Северо-Байкальский район» - 10 085,63000 тыс. руб., МО «Тарбагатайский район» - 8 700,00000 тыс. руб.
7. В нарушение п. 2.2.7 Соглашения от 19.10.2017 № 138-07/С-2017/М, заключенного между Минстроем РБ и МО «Тункинский район», муниципальным образованием на момент подписания акта проверки от 29.12.2018 № 5 не был представлен в министерство полный объем обосновывающих документов по мероприятию «Закуп твердого топлива (угля)».
8. При рассмотрении копий отчетов муниципальных образований об использовании субсидий из республиканского бюджета на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, с приложенными обосновывающими документами, представленных муниципальными образованиями в Минстрой РБ, установлено следующее:
- 19 муниципальных образований из 21-го направили в Минстрой РБ по одному отчету. Например, с МО «Курумканский район», МО «Тункинский район», МО «Еравнинский район» Соглашения заключены 19.10.2017, при этом данными муниципальными образованиями представлено по одному отчету;
- в нарушение установленной Соглашениями формы, отчеты представлены без указания даты составления (МО «Баргузинский район», МО «Бичурский район», МО «Иволгинский район», МО «Муйский район», МО «Мухоршибирский район», МО «Хоринский район», МО «Кабанский район»);
- отчеты представлены без сопроводительных писем, позволяющих определить дату их представления в Минстрой РБ (МО «Кижингинский район», МО «Муйский район», МО «Прибайкальский район»);
- отчеты представлялись в Минстрой РБ с нарушением установленного срока. Например: МО «Джидинский район» отчет на 01.01.2018 представлен в Минстрой РБ 13.03.2018, МО «Кяхтинский район» отчет на 01.01.2018 представлен 06.03.2018, МО «Кабанский район» отчет за 2017 год представлен 06.02.2018.
Таким образом, муниципальными образованиями не соблюдались требования о представлении отчетности, установленные Соглашениями.
9. Минстроем РБ контроль за отчетностью по использованию субсидий осуществлялся на низком уровне;
10. При указании уровня износа не указывается метод определения степени износа, информация о методах исследования, в т.ч. инструментальных, гидравлических испытаниях или др., иная информация, в т.ч. согласно методическим указаниям, рекомендованным письмом Минрегионразвития РФ от 26.04.2012 № 9905-АП/14.
11. Порядком не предусмотрена система технической инвентаризации тепловых сетей, мониторинг ремонта сетей, ГИС тепловых сетей либо иные меры, учитывающие техническое состояние и ремонт тепловых сетей. По мнению проверяющих, указанная информация необходима для корректного планирования и контроля за осуществлением мероприятий и расходованием бюджетных средств – в т.ч. для классификации мероприятий на первоочередные и не первоочередные, для исключения двойного финансирования мероприятий и др.;
12. В ходе проведения контрольного мероприятия проведены встречные проверки в четырех муниципальных образованиях: МО «Заиграевский район», МО «Северо-Байкальский район», МО «г.Северобайкальск», МО «Муйский район», являвшихся получателями субсидий из республиканского бюджета на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, в 2017 году.
13. МО «Заиграевский район».
В ходе проверки установлено, что МБУ «Инфраструктурный центр – служба заказчика» заключило муниципальные контракты до заключения Соглашения б/н от 31.10.2017.
В нарушение ч. 3, ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ сведения об исполнении ряда муниципальных контрактов размещены МБУ «Инфраструктурный центр - служба заказчика» с нарушением установленного законом срока.
Оплата производилась позже установленных муниципальными контрактами сроков.
По указанным нарушениям информация направлена в Минфин РБ.
По АМО ГП «Поселок Онохой» выявлено завышение объемов и стоимости работ на сумму 27,80000 тыс. руб.
По МО СП «Ключевское» сумма завышения по муниципальным контрактам на проведение капитального ремонта сетей составляет 355,59964 тыс. руб.
В нарушение п.10 ч.2 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ АМО СП «Ключевское» в реестр контрактов не включена информация об исполнении муниципального контракта от 25.10.2017 № ТУГН-17/1129С/0102300005417000007-0096132-01.
Между АМО СП «Ключевское»» и ООО «Монтажсервис» заключен муниципальный контракт от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01 по цене предложения 57 120,25887 тыс. руб. на приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района РБ:
- в нарушение пункта 3 статьи 219, пункта 5 статьи 161 Бюджетного кодекса РФ АМО СП «Ключевское» заключило муниципальный контракт от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01, не имея лимитов бюджетных обязательств по объекту. По данному факту проверяющими в отношении главы администрации МО СП «Ключевское» составлен протокол об административном правонарушении от 16.07.2018 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.15.10 КоАП РФ. Согласно постановлению мирового судьи судебного участка № 1 Заиграевского района Республики Бурятия от 29.08.2018 № 5-515/2018 глава МО СП «Ключевское» признана виновной в совершении административного правонарушения и подвергнута наказанию в виде предупреждения;
- согласно представленным счету-фактуре от 20.12.2017 № 26, акту приема-передачи от 20.12.2017 б/н поставка произведена в полном объеме. Согласно представленным платежным поручениям АМО СП «Ключевское» на 31.12.2017 произведена оплата размере 45 696,20710 тыс. руб. – за счет средств республиканского бюджета. Задолженность АМО СП «Ключевское» на 01.01.2018 перед поставщиком ООО «Монтажсервис» составила 11 424,05177 тыс. руб. – за счет средств местного бюджета. Согласно представленным платежным документам задолженность АМО СП «Ключевское» перед ООО «Монтажсервис» погашена в 2018 году;
- в нарушение п. 1.2 Соглашения от 01.11.2017 № 1 мероприятие по приобретению котельной в п. Татарский ключ Заиграевского района Республики Бурятия реализовано позже установленного соглашением срока – 31.12.2017 года;
- в нарушение п. 4 Порядка, субсидия расходована не на модернизацию объекта коммунальной инфраструктуры, а на модернизацию системы теплоснабжения во всех ее составляющих;
- в нарушение п. 7,8 Порядка, субсидия получена и расходована без актов обследования, дефектных ведомостей и документов, подтверждающих право муниципальной собственности на объект «система теплоснабжения поселка Татарский Ключ во всех ее составляющих»;
- износ объекта «Система теплоснабжения поселка Татарский Ключ во всех ее составляющих» более 70 % (в т.ч., с учетом котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ») документально не подтвержден;
- Минстрой РБ посредством включения пункта «Приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района Республики Бурятия» в приложение № 1 к Соглашению от 31.10.2017 № 145-07/с-2017/м допустил предоставление субсидии на приобретение котельной в п. Татарский Ключ на сумму 45 696,20710 тыс. руб. в нарушение Порядка и закона о республиканском бюджете на 2017 год, которыми не предполагается приобретение нового объекта, осуществление капитальных вложений;
- в нарушение п.10 ч.2 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ АМО СП «Ключевское» в реестр контрактов не включена информация об исполнении муниципального контракта от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01.
В ходе осмотра установлено, что в п. Татарский Ключ имеется еще одна котельная, реконструированная ОАО «РУК ЖКХ» в здании бойлерной.
В нарушение п. 7, 8 Порядка отсутствует акт обследования котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ».
В нарушение п. 5 Порядка износ котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ», на 70 % документально не подтвержден, а с учетом проведения реконструкции в 2013 году – износ объекта на 70 % не представляется возможным.
Выявлены признаки безрезультатного расходования бюджетных средств на сумму 35 594,77 тыс. руб., выделенных из республиканского бюджета в уставный капитал ОАО «РУК ЖКХ» на реконструкцию котельной в п. Татарский Ключ.
Кроме того, выявлены признаки хищения средств, выделенных на реконструкцию котельной в п. Татарский Ключ, в т.ч. на приобретение котлов (смонтированы котлы, не являющиеся новыми котлами производства заводов Алтайского края).
Необходимо отметить, что некачественное выполнение ОАО «РУК ЖКХ» реконструкции котельной повлекло дополнительные расходы бюджетных средств республиканского бюджета на сумму 45 696,20710 тыс. руб. на приобретение новой котельной.
В нарушение п. 17 Порядка АМО «Заиграевский район» не представила в Минстрой РБ копии платежных поручений, подтверждающих осуществление кассовых расходов по финансированию мероприятия по приобретению котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района из местного бюджета в установленный срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
14. МО «Северо-Байкальский район».
В нарушение подпункта «б» пункта 7 Порядка по мероприятию «Капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя» ведомость объемов работ, представленная в Минстрой РБ, составлена без указания даты оформления, срок оформления данного документа (не более трех месяцев до дня подачи документов) при предоставлении его в Минстрой РБ не подтвержден.
В Перечне мероприятий по мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» не указаны объекты коммунальной инфраструктуры, подлежащие подготовке к отопительному сезону, а именно, не указаны конкретные котельные муниципального образования, на которых планируется создать запасы топлива и их объемы.
В нарушение подпункта «б» пункта 8 Порядка в Минстрой РБ не были представлены копии документов, подтверждающих право муниципальной собственности на объекты коммунальной инфраструктуры, подлежащие подготовке к отопительному сезону.
В нарушение требований пункта 8 Порядка выписка из решения Совета депутатов МО «Северо-Байкальский район» от 28.12.2016 № 291-V «О бюджете муниципального образования «Северо-Байкальский район» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годы» (с изменениями от 04.09.2017) о бюджетных ассигнованиях на создание запаса топлива на котельных муниципального образования «Северо-Байкальский район» представлена в Минстрой РБ позже установленного срока.
Согласно приложению № 1 к соглашению от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М, заключенному между Минстроем РБ и МО «Северо-Байкальский район», в 2017 году финансированию подлежат два мероприятия в размере 34 223,40000 тыс. руб.:
- капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя - сумма финансирования составляет 12 607,03000 тыс. руб., в том числе: 10 085,63000 тыс. руб. - средства республиканского бюджета, 2 521,40000 тыс. руб. - средства местного бюджета;
- создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» - сумма финансирования составляет 30 172,27000 тыс. руб., в том числе: 24 137,77000 тыс. руб. - средства республиканского бюджета, 6 034,50000 тыс. руб. - средства местного бюджета.
Результатом исполнения соглашения является реализация мероприятий и освоение представленных МО «Северо-Байкальский район» субсидий осуществляется не позднее 31.12.2017.
В нарушение подпункта «з» пункта 16 Порядка Соглашением от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М не предусмотрены последствия недостижения показателей результативности использования субсидий. Соглашением от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М предусмотрено лишь право потребовать уплату неустойки (штрафа, пеней) в случае просрочки исполнения МО «Северо-Байкальский район» мероприятий, предусмотренных соглашением.
В нарушение пункта 1.2 Соглашения от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М муниципальным образованием «Северо-Байкальский район» не достигнут результат исполнения данного соглашения - не реализовано мероприятие «Капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя» и не освоена представленная МО «Северо-Байкальский район» субсидия в части указанного мероприятия в размере 10 085,63000 тыс. руб. в срок до 31.12.2017.
Между МКУ «КУМХ» и ООО «БАЗ» заключен муниципальный контракт от 07.11.2017 № Ф.2017.475085 ИКЗ – 173031700908003170100100380024322244 на выполнение капитального ремонта котельных в п. Новый Уоян и п. Ангоя Северо-Байкальского района Республики Бурятия, по цене предложения 12 607,03000 тыс. руб.
В нарушение п. 1.3 муниципального контракта от 07.11.2017 № Ф.2017.475085 в 2017 году работы в установленный срок выполнены не были, работы были выполнены на 190 календарных дней позже установленного срока.
МКУ «КУМХ» осуществило оплату выполненных работ позже установленного срока на 9 рабочих дней позже установленного срока.
В нарушение части 4 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ МКУ «КУМХ» не привлекало экспертов, экспертные организации к проведению экспертизы выполненных работ по муниципальному контракту от 07.11.2017 № Ф.2017.475085, что образует событие административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 8 ст. 7.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В соответствии с частью 1 статьи 23.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях информация о данном нарушении была направлена в Министерство финансов РБ (исх. № 47-09-07-и1235/18 от 27.12.2018).
Производство по делу об административном правонарушении не было начато в связи с внесением пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 27.12.2018 № 502-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» изменений в часть 4 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
ООО «БАЗ» не сданы, а МКУ «КУМХ» не приняты пусконаладочные работы в п. Новый Уоян по позиции ФЕРп07-02-002-04 «Котел водогрейный, работающий на твердом топливе, теплопроизводительность: до 20 Гкал/ч» (1 шт.), при этом общая стоимость принятых и оплаченных работ составляет 12 607,03000 тыс. руб., что соответствует общей сметной стоимости работ по капитальному ремонту.
В результате возврату подлежат средства в размере 371,42351 тыс. руб. ((165,84072+95,85594+53,06903)*1,18), в том числе: 297,13881 тыс. руб. - средства республиканского бюджета и 74,28470 тыс. руб. - средства местного бюджета.
По мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» заключено соглашение от 24.10.2017 № 5 между МКУ «КУМХ» и АУ «МФЦ» о предоставлении АУ МФЦ субсидий на иные цели из местного бюджета муниципального образования «Северо-Байкальский район» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности.
Согласно приложению 1 к соглашению предусмотрено финансирование на мероприятие «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» в размере 30 172,27000 тыс. руб., в том числе за счет средств республиканского бюджета 24 137,77000 тыс. руб., местного бюджета 6 034,50000 тыс. руб.;
В мае 2017 года АУ «МФЦ» направило в адрес МКУ «Межмуниципальный центр закупок» заявку на осуществление процедур закупки товаров, работ, услуг от 04.05.2017 № 1 - закупку угля. При проведении указанной закупки у МКУ «Межмуниципальный центр закупок» отсутствовали документы, являющиеся основанием для ее проведения. Положение о взаимодействии муниципального казенного учреждения «Межмуниципальный центр закупок и имущества Северо-Байкальского района» и заказчиков в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, утверждено лишь в 2018 году постановлением Администрации МО «Северо-Байкальский район» от 24.01.2018 № 16;
В нарушение п. 4.5.4 конкурсной документации возврат обеспечения конкурсной заявки был осуществлен позже установленного (в течение пяти рабочих дней со дня заключения договора) срока на 37 рабочих дней;
В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ АУ «МФЦ» заключило договор от 19.06.2017 № ТУГН-17/680С/31705113833, не имея лимитов бюджетных обязательств по мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район», что образует событие административного правонарушения, ответственность за которое установлена ст. 15.15.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В нарушение п. 10.5.5 и п. 20.2 Положения о закупке АУ «МФЦ» рассматриваемый договор составлен без включения условия о цене договора, предложенной АО «Разрез Тугнуйский».
В нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ заказчиком внесена информация об изменении договора (15.11.2018) в реестр договоров со значительным нарушением установленного срока (в течение десяти дней со дня изменения договора) – более 10 месяцев.
За период с 24.10.2017 по 06.12.2017 АО «Разрез Тугнуйский» передало, а АУ «МФЦ» получило уголь в объеме 19 187,35 т. на сумму 30 179,22647 тыс. руб.
Уголь был передан непосредственно на котельные, хранился и расходовался для работы конкретных котельных.
В ходе проверки и подготовки отчета по контрольному мероприятию не представлены муниципальные нормативные правовые акты, устанавливающие форму собственности созданного запаса топлива.
При подготовке отчета по контрольному мероприятию администрацией МО «Северо-Байкальский район» представлены решения Арбитражного суда РБ о взыскании в пользу АУ «МФЦ» задолженности в размере 23 534,78888 тыс. руб. по договорам, в соответствии с которыми истец обязался поставить в собственность ответчиков в обусловленные договорами сроки энергетические угли (товар), а ответчики обязались принять и оплатить товар, в порядке и на условиях, определяемых в договорах.
Таким образом, исходя из данного решения суда следует, что запас топлива создан как муниципальная собственность.
Между тем, нормативно закрепленный механизм дальнейшего использования взысканной суммы с ответчиков также не представлен.
15. МО «г. Северобайкальск»
В нарушение п. 18 Порядка АМО «город Северобайкальск» не предоставил в Минстрой РБ заявку на перераспределение субсидии, уточненный план мероприятий.
В нарушение п. 7 Порядка дефектная ведомость объемов работ по капитальному ремонту тепломеханического оборудования на ЦТП № 2 по адресу пр. 60 лет СССР, дом 32а, г. Северобайкальск Республики Бурятия составлена без даты, срок оформления не более трех месяцев до дня подачи документов, не подтвержден.
Согласно акту обследования от 15.08.2017 б/н, в секционных водонагревателях ВВП-16-325-4000 и ВВП-14-273-4000 количество заглушенных латунных трубок в секции составляют от 70 до 80 в каждой секции, в насосах типа К45/30 выявлены вибрации агрегата, повышенный уровень шума, износ подшипников, рабочего колеса уплотнений, резиновых деталей. Комиссия пришла к выводу о замене оборудования.
Метод определения степени износа оборудования не указан.
Между МКУ «КУГХ» АМО «г. Северобайкальск» и ООО «Байкалтехнология» заключен муниципальный контракт от 29.11.2017 № 0302300103317000034-0195990-01 на проведение работ по капитальному ремонту тепломеханического оборудования на ЦТП № 2 по адресу: пр. 60 лет СССР, дом 32а, г. Северобайкальск в рамках мероприятий по капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону 2017-2018 гг. объектов, находящихся в муниципальной собственности по цене предложения 2 063,130 тыс. руб.
В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ сведения об исполнении муниципального контракта от 29.11.2017 № 0302300103317000034-0195990-01 размещены МКУ «КУГХ» АМО «г. Северобайкальск» с нарушением установленного законом срока.
Между МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» и АО «Теплоэнерго» заключено соглашение от 07.12.2017 № 1 «О предоставлении субсидии из бюджета муниципального образования «город Северобайкальск» на возмещение части расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона. Субсидия предоставляется в соответствии с Порядком предоставления субсидии при предоставлении получателем в МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» документов, подтверждающих факт произведенных расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона.
В нарушение п. 5 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в соглашение от 07.12.2017 № 1 «О предоставлении субсидии из бюджета муниципального образования «город Северобайкальск» на возмещение части расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона» не включено обязательное условие о согласии получателя субсидии и лиц, являющихся поставщиками на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидию и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий.
Согласно представленной справке-расчету расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для отопительного сезона 2017-2018 года общий нормативный запас топлива по предприятию АО «Теплоэнерго» составляет 39342 т., в том числе нормативный неснижаемый запас топлива составляет 9656 т., нормативный эксплуатационный запас топлива – 29686 т. Затраты на формирование запаса топлива по предприятию АО «Теплоэнерго» на 2017-2018 годы составляют 54231,276 тыс. руб. (исходя из стоимости топлива 1378,0 руб./т.), в том числе за счет субсидии на сумму 8854,470 тыс. руб.
В соответствии с условиями Соглашения от 07.12.2017 № 1 МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» перечислило средства субсидии АО «Теплоэнерго» по КБК «Иные субсидии юридическим лицам (кроме коммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг» - 8854,470 тыс. руб., в том числе за счет средств республиканского бюджета 7968,983 тыс. руб., за счет средств местного бюджета – 885,487 тыс. руб.
В ходе контрольного мероприятия выявлено, что Порядком не предусмотрены значения показателей результативности и иные показатели, на которые ссылается п. 4.3.2 Соглашения от 07.12.2017 № 1. Таким образом, Порядок и Соглашение от 07.12.2017 № 1 не согласованы;
Порядком и соглашением от 07.12.2017 № 1 не устанавливается на формирование, какого нормативного запаса топлива (неснижаемого или эксплуатационного) производится возмещение части расходов, каков принцип расходования нормативного запаса топлива и его восстановления за счет субсидии, механизм его возврата в случае прекращения деятельности организации, показатель результативности. Не установлено, будет ли нормативный запас топлива восстанавливаться в случае его использования, каково влияние полученной организацией субсидии на тариф в сфере теплоснабжения или на размер арендной платы муниципалитету.
16. МО «Муйский район».
Между АМО «Муйский район» и ООО «Сибрегинстрой» заключен муниципальный контракт от 01.11.2017 № Ф.2017.461622 на выполнение работ по ремонту очистных сооружений п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия по цене предложения 4 510,345 тыс. руб.
В положительном заключении от 19.09.2017 № 03-0021-17 норма непредвиденных затрат и производство работ в зимнее время в составе сметной документации отсутствует. Стоимость неподтвержденных экспертизой затрат составляет 217,23210 тыс. руб. с учетом НДС, которые подлежат возврату в бюджет.
Между АМО «Муйский район» и ООО Котельный завод «Энергосталь» заключен муниципальный контракт от 01.11.2017 № Ф.2017.465670 на выполнение работ по ремонту котельной СМП-597 п. Северомуйск по цене предложения 3 083,956 тыс. руб.
В нарушение п. 7 Порядка дефектная ведомость объема работ на ремонт котельной СМП-597 составлена без даты, срок оформления не более трех месяцев до дня подачи документов, не подтвержден.
Между АМО «Муйский район» и МО ГП «Поселок Таксимо» заключено соглашение от 08.11.2017 № 042/03. Согласно условиям соглашения от 08.11.2017 № 042/03 АМО «Муйский район» предоставляет иной межбюджетный трансферт из бюджета МО «Муйский район» бюджету МО ГП «Поселок Таксимо» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности в размере 2988,300 тыс. руб., в том числе: средства республиканского бюджета – 2390,640 тыс. руб., средства бюджета МО «Муйский район» - 597,660 тыс. руб.
Между МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» АМО ГП «Поселок Таксимо» и ООО «Восточно-Сибирская компания» заключен муниципальный контракт от 29.11.2017 № 21 на выполнение работ по подготовке котельной СМП – 694 к отопительному сезону 2017-2018 гг. в п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия с ценой контракта 2973,35850 тыс. руб.
Заключено соглашение о расторжении муниципального контракта от 29.11.2017 № 21, согласно которому на момент заключения данного соглашения подрядчиком выполнены работы на сумму 2529,29003 тыс. руб., а заказчиком произведена оплата в полном объеме за фактически выполненные работы. Оставшийся объем работ на сумму 444,06847 тыс. руб. подрядчиком не выполнен и, соответственно, заказчиком не оплачивался.
Между АМО «Муйский район» и МО ГП «Северомуйское» заключено соглашение от 08.11.2017 № 42. Согласно условиям соглашения от 08.11.2017 № 42 АМО «Муйский район» предоставляет бюджету МО ГП «Северомуйское» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности средства в размере 3235,100 тыс. руб., в том числе средства республиканского бюджета 2588,080 тыс. руб., средства бюджета муниципального образования «Муйский район» 647,020 тыс. руб. Согласно приложению 1 к соглашению от 08.11.2017 № 42 средства иного межбюджетного трансферта предоставлены для приобретения топлива (уголь).
В нарушение ст. 5 Бюджетного кодекса РФ 23.06.2018 Советом депутатов МО ГП «Северомуйское» внесены изменения в прекратившее свое действие решение «О бюджете муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» от 23.06.2018 № 20.
Между АМО ГП «Северомуйское» и МКУ «Содружество» заключено соглашение от 15.11.2017 № 37. Согласно условиям соглашения «Северомуйское» предоставляет МКУ «Содружество» иной межбюджетный трансферт на реализацию первоочередных мероприятий по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск в размере 3235,100 тыс. руб., в том числе средства республиканского бюджета 2588,080 тыс. руб., средства бюджета муниципального образования «Муйский район» 647,020 тыс. руб.
В ходе проверки представлен Порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг из бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское».
В соответствии с указанным Порядком и Соглашением от 15.11.2017 № 37 между МКУ «Содружество» и ООО «Тепловодкоммуникации-С» заключено соглашение от 15.11.2017 № 1. Согласно условиям соглашения МКУ «Содружество» предоставляет ООО «Тепловодкоммуникации-С» денежные средства на обеспечение мероприятия по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск в размере 3235,100 тыс. руб.
В нарушение п. 5 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в соглашение от 15.11.2017 № 1 не включено обязательное условие о согласии получателя субсидии и лиц, являющихся поставщиками на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидию и, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий;
Соглашением от 15.11.2017 № 1 не установлено, каков принцип расходования приобретенного твердого топлива и его восстановления за счет субсидии, приобретено ли топливо для текущей деятельности ООО «Тепловодкоммуникации-С» или для формирования нормативного запаса топлива муниципальной собственности, какой экономический эффект должен быть достигнут по результатам предоставления субсидии на обеспечение мероприятий по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» за 2017-2018 годы»
29 марта 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» за 2017-2018 годы».
На Коллегии отмечалось, что ГАУК РБ «ГРДТ» создано в целях совершенствования реализации государственной политики в области культуры в Республике Бурятия, в том числе в целях осуществления профессиональной деятельности в области театрального драматического искусства, постановки и проката театральных и сценических постановок, развития профессионального искусства и культуры, пропаганды профессионального театрального искусства на территории Российской Федерации и за ее пределами, эстетического воспитания молодежи, организации мероприятий художественно-творческого характера и осуществление культурно-просветительной деятельности среди населения.
В проверяемом периоде ГАУК РБ «ГРДТ» из республиканского бюджета было предоставлено субсидий в сумме 263,0 млн. рублей, в том числе на выполнение государственного задания 257,6 млн. рублей, на иные цели 5,5 млн. рублей. Собственные доходы за проверяемый период составили 44,7 млн. рублей. Общий объем доходов за проверяемый период составил в сумме 307,8 млн. рублей. Фактические расходы произведены в сумме 306,2 млн. рублей.
Показатели объёма, качества государственной услуги и работы в 2017-2018 годах Учреждением были выполнены по всем разделам государственных заданий.
Вместе с тем, в ходе проверки выявлены следующие недостатки и нарушения.
В нарушение Бюджетного кодекса РФ объем финансового обеспечения государственного задания ГАУК РБ «ГРДТ» на 2017 и 2018 годы был определен Минкультуры РБ в размере, меньшем утвержденных нормативных затрат, в том числе, в 2017 году на 28,5 млн. рублей, в 2018 году на 8,6 млн. рублей. При этом, установлено, что государственные задания выполнены в полном объеме, кредиторской задолженности у ГАУК РБ «ГРДТ» на начало очередного финансового года не значилось, из чего сделаны выводы о достаточности выделенного объема субсидии и о завышении утвержденных нормативов затрат на оказание единицы государственной услуги, работы. Кроме того, в нарушение Федерального закона «Об автономных учреждениях», согласно которому Минкультуры РБ при расчете объема финансового обеспечения выполнения государственного задания не исключало затраты на содержание имущества Учреждения, сданного в аренду. В свою очередь, Учреждением в 2017 году сдавалось в аренду помещение для размещения буфета общей площадью 59,2 кв. м, в 2018 году сдавалось в аренду помещение для размещения буфета общей площадью 244,5 кв. м и помещение для размещения бара общей площадью 168,5 кв. м.
Установлено, что информация о категории граждан и порядке предоставления им льгот при посещении театра не размещалась на интернет – сайтах.
Выявлено нецелевое использование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания 2017 года в сумме 103,5 тыс. рублей, которые были оплачены за оказанную услугу по постановке спектаклей в рамках государственного задания на 2015 и 2016 годы. В связи с чем, в ходе проверки должностным лицом Счетной палаты РБ был составлен Протокол об административном правонарушении в отношении юридического лица. На основании чего, Постановлением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского района г. Улан-Удэ было вынесено решение о признании ГАУК РБ «ГРДТ» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.14 КоАП РФ и назначении ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 5,2 тыс. рублей.
Установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 493,7 тыс. рублей, направленные на оплату по договорам ГПХ на услуги сторонних режиссеров-постановщиков и художника-постановщика, при наличии в Учреждении штатных сотрудников, при этом штатному художнику-постановщику неоднократно были предоставлены отпуска без содержания, всего 5 таких отпусков общей продолжительностью 134 дня.
Выявлены нарушения норм ценообразования ремонтно-строительных и монтажных работ, которые повлекли неэффективное использование бюджетных средств. Так, при оплате работ по монтажу и демонтажу фонтанного оборудования в связи с оплатой НДС организации, работающей по упрощенной системе налогообложения, допущено завышение стоимости выполненных работ на сумму 135,8 тыс. рублей, данная сумма имеет признаки ущерба и подлежит возмещению в бюджет. Установлено, что стоимость текущего ремонта принималась и оплачивалась по прайс-листам без расшифровки видов выполненных ремонтных работ и их объемов, таких работ принято на сумму 137,4 тыс. рублей.
Стоимость выполненных работ, оплаченных за счет целевой субсидии на проведение капитального ремонта инженерных систем здания театра в сумме 1,6 млн. рублей, не достаточно обоснована, а именно, стоимость работ определена с применением не действующей редакции федеральных единичных расценок, стоимость оборудования принята по прайс-листам подрядчиков без проведения мониторинга рыночных цен. Работы по пусконаладке оборудования при утвержденном индексе перехода в текущий уровень цен 8,86 приняты и оплачены с применением такого индекса в размере 103,8, что повлекло завышение стоимости выполненных работ на 181,6 тыс. рублей, данная сумма имеет признаки ущерба и подлежит возмещению в бюджет.
Установлено неоднократное нарушение норм Федерального закона «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Так план закупок, товаров, работ и услуг на 2017 не размещен на официальном сайте организации, планы закупок инновационной продукции, высокотехнологичной продукции, лекарственных средств на 2017 и 2018 годы не размещались в ЕИС, 33 закупки проведены при отсутствии их в плане закупки, 38 договоров не были размещены в Реестре договоров в ЕИС, информация о 63 договорах несвоевременно размещена в реестре договоров в ЕИС.
У ГАУК РБ «ГРДТ» имелась устоявшаяся практика дробления одной закупки, при этом практически все договоры в разрезе видов услуг заключались с одним и тем же исполнителем. Так, например, на уборку помещений и прилегающей территории в 2017 году было заключено 12 договоров, на сумму 2,6 млн. рублей, в 2018 году было заключено 8 договоров на сумму 2 721,5 тыс. рублей. На техническое обслуживание систем вентиляции, кондиционирования, отопления в 2017 году было заключено 11 договоров на сумму 1 229,803 тыс. рублей, в 2018 году было заключено 11 договоров на сумму 1 976,472 тыс. рублей. На техническое обслуживание охранной и автоматической пожарной сигнализаций в 2017 году заключено 6 договоров на сумму 785,2 тыс. рублей, в 2018 году заключено 11 договоров на сумму 826,5 тыс. рублей.
Установлено, что ГАУК РБ «ГРДТ» также имеет устоявшуюся практику заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом. Наибольшее число договоров было заключено на покупку тканей и фурнитуры (30 договоров на общую сумму 234,991 тыс. рублей), на покупку офисной техники и сопутствующих товаров и их обслуживание (27 договоров на общую сумму 1 000,119 тыс. рублей), на покупку стройматериалов и крепежных изделий (25 договоров на сумму 440,257 тыс. рублей), на покупку тканей и фурнитуры (20 договоров на сумму 470,965 тыс. рублей).
По мнению проверяющих, практика дробления одной закупки и заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом повлекли отсутствие возможности снижения эффективности закупки и расходования бюджетных средств.
Всего в проверяемый период ГАУК РБ «ГРДТ» заключило 935 договоров на сумму 68,3 млн. рублей, из них конкурентным способом было заключено только 10 договоров на сумму 6,7 млн. рублей.
По итогам проверки сохранности и эффективности использования основных средств установлено, что 24 ед. оборудования балансовой стоимостью 2,3 млн. рублей, приобретенное и поставленное Учреждению в 2011 и 2012 годах поставлено на баланс только в марте 2017 года, причем все оборудование является бытовой техникой, гарантийный срок на которое истек соответственно в 2012 и 2013 году, при этом оборудование не имеет проектной расстановки, к инженерным сетям не подключено, его работоспособность до настоящего времени не установлена.
Установлено, что помещения кафе площадью 531,2 кв. м, расположенных в подвале блока №12 с момента ввода в эксплуатацию объекта (2015 г.) ГРДТ в уставной деятельности не использовалось, в аренду сдано только в январе 2019 года. В связи с чем, упущенная выгода за проверяемый период составила 2,8 млн. рублей, сумма не возмещенных расходов по коммунальным платежам (теплоснабжение) составила 308,7 тыс. руб., налог на имущество за вышеуказанное помещение за 2017-2018 оплачен в сумме 2,2 млн. рублей.
Указанное помещение сдано в аренду по цене 185,6 руб. за 1 кв. м в месяц, по мнению проверяющих, такой размер арендной ставки ниже рыночной, мониторинг цен аналогичных помещений показал, что рыночная арендная ставка составляет в среднем от 366 руб. и выше за 1 кв. м. Кроме того, установлено, что при оценке рыночной стоимости аренды помещения не учитывались пользование кухонного оборудования и инвентаря. В свою очередь для помещения кафе ГАУК РБ «ГРДТ» было передано 224 единицы оборудования, мебели и инвентаря (прилавки, весы, кассовое оборудование, пароконвектомат, плита промышленная электрическая, прилавок-витрины овощерезка, тестомесильная машина, холодильники, столы, стулья, ванны и т.д., всего 42 наименования) общей балансовой стоимостью 4,5 млн. рублей.
Установлено, что в Блоке №1 здания театра с 1 по 4-й этажи 6 обособленных помещений общей площадью 331,0 кв. м используются в качестве гостиничных номеров, всего 9 номеров, из которых 7 номеров переданы 10 работникам театра по договорам на оказание гостиничных услуг безвозмездно сроком на 3 года, один договор сроком на 1,5 года.
Такие услуги оказываются Учреждением без наличия свидетельства о присвоении гостинице определенной категории, что является нарушением Федерального закона "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" и влечет за собой административную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Коллективным договором, утвержденным на общем собрании работников, предоставление гостиничных номеров работникам театра безвозмездно не предусмотрено. Оказание гостиничных услуг не предусмотрено Уставом ГАУК РБ «ГРДТ». Согласование собственника – Минимущества РБ на такое использование республиканского имущества отсутствует.
Кроме того, в нарушение Гражданского кодекса РФ фактические расходы Учреждения по коммунальным платежам за указанные помещения работниками не возмещаются. По предварительным расчетам сумма не возмещенных расходов ГАУК РБ «ГРДТ» за 3-х летний период составляет порядка 712 тыс. рублей. По мнению проверяющих данная сумма подлежит взысканию с работников.
Установлено, что из восьми музыкальных инструментов, поставленных в 2011 году (аккордеон, гобой, кларнет, саксофон, тромбон, труба, фагот, флейта) общей балансовой стоимостью 983,7 тыс. рублей, четыре музыкальных инструмента балансовой стоимостью 606,3 тыс. рублей (тромбон, фагот, гобой, кларнет) с даты принятия к учету от 02.12.2011 ни разу не использовались. При этом, на 01.01.2019 процент износа указанных музыкальных инструментов по бухучету составляет 70%. Неиспользование в уставной деятельности указанных музыкальных инструментов в течение семи лет ставит под сомнение потребность Учреждения в таком государственном имуществе. Кроме того, отмечено ненадлежащее хранения указанных музыкальных инструментов, которые хранятся на полу и на шкафах в помещении студии звукозаписи.
Установлено, что тромбон балансовой стоимость 83 тыс. рублей числится на балансе Учреждения с 2011 года, по факту был поставлен Учреждению во время проведения контрольного мероприятия 26.12.2018 года. Документы на поставку данного инструмента (товаро-транспортная накладная, акт приемки, упаковка) отсутствуют, в наличии имеется только паспорт от 25.05.2009 года.
Установлены нарушения положений об оплате труда и стимулирующих выплатах Учреждения, всего за проверяемый период выявлено нарушений по выплате заработной платы на сумму 6,7 млн. рублей. В том числе, нарушения допущены в связи с выплатой зарплаты 3 раза в месяц вместо 2 раз (62 тыс. рублей), вследствие некорректного составления договоров по совместительству, согласно которым при продолжительности рабочего времени 20 часов в неделю, размер оклада установлен за 40 часовую неделю (1,05 млн. рублей), принятые на работу работников не соответствующих уровню квалификации, а именно, при требовании наличия высшего и среднего профобразования на некоторые должности приняты работники имеющие среднее образование, начальное профобразование, незаконченное высшее образование (студент), высшее педагогическое образование вместо высшего профобразования (5,5 млн. рулей).
В нарушение приказа Минздравсоцразвития России №251-н квалификационные категории режиссера-постановщика, художника-постановщика, ассистента режиссера, репетитора по вокалу, звукооператора, художника - модельера театрального костюма и артистического персонала не установлены, что повлекло уравнение размера оплаты труда для работников с высшим и средним профобразованием, для работников с большим стажем и недавно работающих, т.е. оплата труда не зависит от квалификации работника, стажа, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. По мнению проверяющих не установление квалификационных категорий повлекло отсутствие у работников мотивации профессионального роста и совершенствования навыков и мастерства, что в целом сказывается на качестве оказания государственной услуги и выполнении государственной работы, а также на постоянстве состава коллектива Учреждения.
Установлено, что состав Художественного совета сформирован с нарушением Устава Учреждения, а именно, численность руководящего состава при норме 44% фактически составляет 72%, при норме 56% творческого состава фактический состав составляет 28%. Отмечено, что Художественным советом недостаточно проводится работа по контролю качества театральной услуги для театральной публики, установленная Положения о Художественном совете. За театральный сезон 2016-2017 всего рассмотрено художественным советом и принято четыре вопроса, за 2017-2018 шесть вопросов и решений. Из девяти основных функций, предусмотренных Уставом, Художественным советом исполнено всего 3 функции.
Всего, за проверяемый период поставлено новых постановок в количестве 10 спектаклей, в т.ч. 2 сказки.
Установлено, что новые спектакли, поставленные в 2017 г. («Лунное чудовище», «Ричард III», «Конец героя», «Двое на качелях», сказка «Пиноккио») без учета сказки «Пиноккио», имеют длительный период окупаемости – в среднем 6 лет. За проверяемый период (2017-2018 гг.) окупаемость спектаклей достигнута в размере 19% «Лунное чудовище», 22% «Ричард III», 24% «Коней героя», 58% «Двое на качелях». Окупаемость сказки «Пиноккио» составила 110%, т.е. расходы окупились и постановка приносит прибыль. При этом, установлена тенденция снижения количества посещений спектаклей «Лунное чудовище» с 1038 зрителей в 2017 году до 624 зрителей в 2018 году, «Ричард III» с 2335 зрителей в 2017 году до 1172 зрителей в 2018 году.
Всего в 2017 году из общего числа зрителей (51205 чел.), посетивших спектакли, новые спектакли посетило 10902 чел (21%), из них посетило новогоднюю сказку «Пиноккио» 6182чел. (57%), 4 новых драмы посетило всего 4720 чел. или 9,3% от общего числа зрителей, посетивших в 2017 году спектакли на стационаре.
Новые спектакли, поставленные в 2018 г. («Волки и овцы», «Смерть Тарелкина», «Юбилейная ночь в театре», «Перед потопом», сказка «Кот в сапогах») без учета сказки «Кот в сапогах», также имеют длительный период окупаемости – в среднем 7 лет. Окупаемость сказки «Кот в сапогах» за первый год показа составила 37%. Отмечена низкая посещаемость спектакля «Юбилейная ночь в театре» - всего 141 зритель.
В 2018 году из общего числа зрителей (59162 чел), посетивших спектакли, новые спектакли посетило 10962 чел. (19%), из них 6564 чел. посетили сказку «Кот в сапогах», 4 новых драмы посетило всего 4398 чел. или 7,5% от общего числа зрителей, посетивших в 2018 году спектакли на стационаре.
По мнению проверяющих низкая посещаемость новых постановок, за исключением двух сказок, свидетельствует об их непривлекательности для зрителя.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» и Министерству культуры Республики Бурятия, о направленииматериалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, Бурятское УФАС, Управление Роспотребнадзора по Республике Бурятия, в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Бурятии.
18 марта 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка хода реализации Закона Республики Бурятия «О социальной поддержке инвалидов в Республике Бурятия» в части формирования условий для обеспечения беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения к приоритетным для них объектам и услугам в Республике Бурятия в Министерстве социальной защиты населения Республики Бурятия».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
По данным социального паспорта населения Республики Бурятия на 01.01.2019 в Республике Бурятия состоит на учете инвалидов 78863 чел, в том числе инвалидов 1 группы - 10353 чел., инвалидов 2 группы - 33402 чел., инвалидов 3 группы - 29410 чел., детей-инвалидов - 5698 чел., количество совершеннолетних недееспособных граждан - 3033 чел., из них проживающих с опекунами 1674 чел., в учреждениях социальной защиты и здравоохранения 1339 чел.
Численность инвалидов в Республике Бурятия за 2 года снизилась на 209 человек, при этом, уменьшилось количество инвалидов 2 группы на 1823 человека при увеличении инвалидов 1 группы на 45 человек, инвалидов 3 группы на 982 человека и детей-инвалидов на 587 человек. Снизилось и количество инвалидов и участников ВОВ на 245 человек.
Закон Республики Бурятия «О социальной поддержке инвалидов в Республике Бурятия» от 10.11.2010 № 1734-IV (далее Закон РБ) вступил в силу с 01.01.2011 года.
В соответствии со статьей 11 Закона РБ органы государственной власти Республики Бурятия, органы местного самоуправления (в сфере установленных полномочий), организации независимо от их организационно-правовых форм обеспечивают беспрепятственный доступ инвалидов к объектам социальной, инженерной и транспортной инфраструктур в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Ответственность за реализацию Закона РБ в части беспрепятственного доступа инвалидов к объектам социальной, инженерной и транспортной инфраструктур возложена на все организации, оказывающие услуги, независимо от их организационно-правовых форм.
Государственный контроль (надзор) за обеспечением доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти Республики Бурятия в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Бурятия при осуществлении регионального государственного контроля (надзора) в сфере социального обслуживания граждан – Министерством социальной защиты населения Республики Бурятия. Данная норма закреплена в «статье 11.1. Государственный контроль (надзор) за обеспечением доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг» Закона РБ и регулируется приказом Минсоцзащиты РБ от 30.03.2016 №155 (ред. от 21.08.2018) «Об утверждении Административного регламента Министерства социальной защиты населения Республики Бурятия по исполнению государственной функции по осуществлению регионального государственного контроля (надзора) в сфере социального обслуживания в Республике Бурятия».
Распоряжением Правительства РБ от 30.09.2015 №583-р (ред. от 27.09.2018) утвержден План мероприятий по повышению значений показателей доступности для инвалидов объектов и услуг в Республике Бурятия. Результатом реализации «дорожной карты» является повышение к 2030 году значений показателей доступности для инвалидов объектов и услуг, координатором реализации «дорожной карты» определено Министерство социальной защиты населения Республики Бурятия.
Утверждена Государственная программа Республики Бурятия «Социальная поддержка граждан», содержащая отдельную подпрограмму «Доступная среда».
Таким образом, нормативная правовая база для обеспечения реализации мероприятий в сфере обеспечения доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения в Республике Бурятия принята. Вместе с тем, «дорожная карта» не содержит конкретных сроков исполнения, что не дает возможности оценить степень достижения показателей и реализации мероприятий. Не обеспечен должным образом контроль со стороны ответственного исполнителя за исполнителями государственной программы. Представленные отчеты не проверялись на предмет соответствия целевого использования и достижения значений показателей результативности.
Не все пункты, отмеченные в государственной программе, выполнены Минсоцзащиты РБ и исполнительными органами государственной власти, являющимися соисполнителями подпрограммы. Так, в 2017 и 2018 годах не проводились проверки по контролю за целевым использованием средств федерального и республиканского бюджетов и контролю за ходом реализации подпрограммы (в том числе оценке достижения целевых показателей (индикаторов) подпрограммы), не всеми учреждениями обеспечивалось выполнение мероприятий подпрограммы посредством размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд в соответствии с федеральным законодательством.
С учетом отсутствия средств на реализацию мероприятий доступности объектов и услуг в республиканском бюджете на 2019 год, по мнению Счетной палаты РБ, существуют риски невыполнения запланированных показателей доступности для инвалидов объектов и услуг в 2019 году и на период до 2030 года.
По результатам рассмотрения материалов проверки направлено представление в адрес Министерства социальной защиты населения Республики Бурятия.
24 декабря 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Лицей-интернат №61» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Лицей-интернат №61» согласно Уставу учреждения является образовательная деятельность по образовательным программам основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 220 чел., вместимость пансионата 220 чел. Количество обучающихся на начало 2018-2019 учебного года составляет 240 чел.
Проверкой установлены нарушения сроков регистрации коллективного договора, дополнительных соглашений к нему. В коллективном договоре имеются ссылки на не недействующие нормативные правовые акты Республики Бурятия, либо не распространяющиеся на работников общеобразовательных организаций, а также имеются пункты, не предусмотренные постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017). Коллективным договором определен вид выплат «по другим основаниям», не расшифрован в локальных актах по оплате труда, имеет признаки коррупциогенности.
Положением об оплате труда в нарушение норм, установленных постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017), не установлены размер специальной части заработной платы педагогических работников, непосредственно осуществляющих учебный процесс, надбавки за сложность и приоритетность предмета учителям. А также Положением об оплате труда не определены доли стимулирующего фонда между профессиональными квалификационными группами должностей, а также не установлен порядок распределения фонда неаудиторной занятости.
В государственном задании не доведена услуга «содержание детей», услуга на дополнительное образование. При этом фактически в учреждении круглосуточно по 5 дневной неделе проживали воспитанники. Учреждение не имело правовых оснований на осуществление образовательной деятельности по дополнительным образовательным программам в связи с отсутствием лицензии на эту услугу. В учреждении предусмотрены штатные единицы педагогов дополнительного образования, воспитателей, младших воспитателей и т.д., фактически расходы по которым за 2016-2017 годы составили 8079 тыс.руб.
В нарушение норм, установленных статьей 54 Федерального закона №323-ФЗ, в учреждении имелись штатные единицы врача, медицинской сестры.
При отсутствии коррекции индивидуального учебного плана, необходимости в персональном сопровождении в образовательном пространстве обучающихся предусмотрены ставки тьютора.
В штатном расписании имеется 1 штатная единица педагога-библиотекаря. Фактически работник выполняет обязанности библиотекаря.
В учреждении предусмотрены 11 штатных единиц уборщиков служебных помещений. Средняя нагрузка на 1 работника 335,62 кв.м. убираемой площади. При этом норматив убираемой площади в учреждении и в Министерстве образования и науки РБ для подведомственных учреждений не установлен.
Количество вакантных должностей за 2016 год 21,92 штатных единицы, за 2017 год - 18,42 штатных единиц. Большое количество вакансий, следовательно, может свидетельствовать о намеренном планировании данных должностей, с возможностью дальнейшего распределения фонда оплаты труда на стимулирующие выплаты.
Проверкой правомерности выплаты заработной платы низкооплачиваемым категориям работников установлено, что расчет доплаты до МРОТ проведен на низкооплачиваемую штатную единицу до распределения стимулирующих выплат. В 2016-2017 годах средства в сумме 1589,9 тыс.руб. использованы не на доплаты до МРОТ, следовательно, на данную сумму фонд заработной платы был необоснованно завышен.
В учреждении заключались договоры гражданско-правового характера со штатными работниками по их основным трудовым функциям, а также с нештатными работниками по вопросам, связанными с учебным процессом. Объем использованных на данные цели средств составил 781,6 тыс. руб., не учтенные в фонде заработной платы.
Прирост заработной платы работников за 2017 год составил 6,0%, педагогических работников - 1,9%, директора - 5,7%. При выделении средств в 2016-2017 годах из республиканского бюджета на заработную плату педагогических работников и низкооплачиваемого персонала, по факту распределение средств осуществляется на всех работников, в том числе на руководителя, отвлекая целевой источник.
Установлены нарушения по ведению табеля, ошибки при установлении должностного оклада, переплаты и недоплаты по классному руководству.
На Коллегии принято решение о направлении Представления Министерству образования и науки Республики Бурятия о проведении сравнительного анализа нормативов в части заработной платы в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, разработке предложения (рекомендации) по единообразному подходу в установлении нормативов финансовых затрат на заработную плату и штатной численности, прекращении практики согласования штатных расписаний с большим количеством вакансий, а также возможности распределения фонда по вакантным должностям на стимулирующие выплаты.
20 декабря 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка соблюдения Министерством здравоохранения Республики Бурятия законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия при реализации функций и полномочий учредителя за 2017 год с проведением выборочных проверок по подведомственным учреждениям».
В ходе проверки было установлено:
В соответствии с распоряжением Правительства РБ от 15.03.2016 №130-р по состоянию на 01.01.2017 года число подведомственных Минздраву РБ учреждений составило 60, в том числе бюджетных учреждений – 38 и автономных учреждений – 22.
Проверка положений трудовых договоров, заключенных с руководителями подведомственных учреждений показала:
· Срок, на который заключался Министерством трудовой договор и дополнительные соглашения к нему с руководителями учреждений, составлял от 3 месяцев до более 9 лет. В нарушение п.2 ч.1 ст.58 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) и уставов учреждений, учредителем принималось решение о продлении срока действия срочного трудового договора, причем общий срок такого договора превысил пять лет, а это максимальный срок для срочных трудовых договоров. В нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 57 ТК РФ в трудовых договорах не указывались обстоятельства (причины), являющиеся основанием для заключения договора на определенный период. Минздравом РБ не выработана единая политика по вопросу заключения трудовых договоров с руководителями учреждений и срока их действия, зачастую носит избирательный характер.
· Фактический предельный уровень соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы работников организаций не превышает 4 кратного размера, но в тоже время фактическая средняя заработная плата руководителей превышает ежемесячную, установленную им в трудовых договорах. Средняя заработная плата руководителей увеличивалась за счет ежеквартальных премий и оплаты труда за внутреннее совместительство.
· Ряду руководителей учреждений трудовыми договорами в нарушение постановления Правительства Республики Бурятия от 07.08.2008 N 387 установлена не предусмотренная Перечнем видов выплат компенсационного характера выплата «за особые условия и интенсивность труда». Положения об оплате труда №557 и №462, утвержденные приказами Минздрава РБ, в части вида выплаты компенсационного характера - «за особые условия и интенсивность труда» не содержат критерии для определения размера компенсационной выплаты для руководителей учреждений, а также условия ее назначения учредителем.
Сумма неправомерно установленной и начисленной выплаты компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях руководителям учреждений составила 1233,709 тыс.рублей.
· В нарушение статей 56 и 282 ТК РФ отдельные трудовые договоры на внутреннее совместительство с главными врачами по соответствующей специальности врача не заключались. Минздравом РБ совместно с учреждениями не выработана единая позиция по вопросу оформления трудовых отношений по совместительству с главными врачами.
· В нарушение части 27 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ при заключении трудовых договоров с руководителями бюджетных учреждений не включено в трудовой договор условие о его расторжении по дополнительному основанию по инициативе работодателя - при наличии у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Анализ предоставления субсидий подведомственным Министерству учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий и на иные цели показал:
· В 2017 году не выполнено в полном объеме государственное задание ГАУЗ «Центр сертификации контроля и качества лекарственных средств», при этом возврат средств по субсидии учреждением не производился.
Имеют место факты утверждения государственного задания по услугам, которые не соответствуют уставной деятельности учреждения (ГБУЗ «Территориальный центр медицины катастроф Республики Бурятия»).
· В рамках выполнения пункта 1.3 порядка распределения ассигнований республиканского бюджета, полученных в виде экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.08.2009 №316, но в нарушение требований пункта 3 статьи 9.2. Закона РФ от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», части 2.2. статьи 4 Закона РФ от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», пункта 3.28 порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Бурятия и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РБ от 09.03.2016 №82, Министерством в 2017 году организованы и проведены мероприятия по внесению изменений в Закон Республики Бурятия от 21.12.2016 №2212-V «О республиканском бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», в части сокращения субсидий на выполнение государственных заданий подведомственным медицинским учреждениям на суммы экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд без сокращения соответствующего объема услуг, работ, предусмотренных государственными заданиями для этих учреждений.
· Согласно отчету о выполнении государственного задания на 2017 год ГБУЗ «Республиканское паталогоанатомическое бюро МЗ РБ» исполнение по единственному показателю, характеризующему объем государственной услуги составило 196,7% от плана. Министерство в течение финансового года не вносило изменения в государственное задание подведомственного учреждения по показателям, характеризующим объем государственных услуг.
· В 2017 году сокращен размер субсидии на выполнение государственных заданий медицинским учреждениям без сокращения соответствующего объема услуг в сумме 32656,563 тыс. рублей. При этом стоимость единицы государственной медицинской услуги (работы) была уменьшена. Факт сокращения стоимости единицы государственной медицинской услуги (работы) ставит под сомнение качество оказываемых медицинских услуг. Так, количество жалоб в Министерство на качество оказания медицинской помощи выросло с 497 жалоб в 2016 году до 506 жалоб в 2017 году.
· Имеет место факты наличия потребности в финансировании расходов в рамках выполнения государственных заданий, необходимость которых определена требованиями санитарного законодательства к оказанию медицинских услуг, утвержденных порядков оказания медицинской помощи, а именно:
- оказания услуг населению медицинскими организациями с использованием площадей в зданиях, размер которых не соответствует требованиям СанПин 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность». Так, в 43 медицинских организациях в соответствии с требованиями СанПин 2.1.3.2630-10 определен дефицит площадей зданий в размере 88138,41 м2;
- оказания услуг населению медицинскими организациями в кабинетах, оборудование которых не соответствует требованиям порядков оказания медицинской помощи. Так, согласно перечню Министерства здравоохранения РБ 53 организации оказывали в 2017 году медицинские услуги в недоукомплектованных кабинетах, которые не соответствовали требованиям порядков оказания медицинских услуг. Потребность в приобретении медицинского оборудования в 2017 году определено в размере 8678 единиц на общую сумму 5714939,72тыс.рублей;
- оказания медицинских услуг при наличии потребности во врачебных кадрах в медицинских организациях. Необходимо отметить, что действовавшая в Республике Бурятия программа «Земский доктор» не решила проблемы дефицита медицинских кадров на селе. Из 124 медицинских специалистов, выехавших на работу в районы республики в 2017 году по вышеуказанной программе, остались работать на селе 103 человека. Не доработав положенный срок (5лет), уволились 21 врач. Министерством направлено к частичному взысканию в районные суды материалы на 21 врача на сумму 9035,7 тыс. рублей, получившего единовременные компенсационные выплаты по вышеуказанной программе, но не выполнивших обязательств по заключенным договорам.
· В период проведения проверки установлены факты нарушения сроков перечисления Министерством субсидий на выполнение государственного задания ГБУЗ «Республиканский медицинский информационно-аналитический центр» (далее - ГБУЗ «РМИАЦ»).
· Отсутствует единый подход при определении требований к данным, отраженным в отчетах о выполнении государственного задания за 2017 год. Так, некоторые отчеты не содержат сведений о фактическом объеме финансовых средств на оказание государственной услуги.
· Имеются случаи утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности учреждениями на 2017 год в следующем 2018 году, что говорит о формальном подходе при их утверждении.
Встречные проверки в подведомственных учреждениях показали:
Ø ГБУЗ «РМИАЦ»:
· На территории Республики Бурятия на 01.01.2018 внедрены медицинские информационные системы (далее - МИС) по 49 медицинским организациям, в том числе: по 18 медицинским организациям МИС «РМИС» (ПАО «Ростелеком), по 19 медицинским организациям – МИС «Витакор», по 6 медицинским организациям – МИС «Промед», по 2 – МИС «Ариадна», по 1 медицинской организации - МИС «Эталон», МИС ФК ЦЗ, МИС «АИСТ», МИС «РЦПБС».
МИС используются медицинскими организациями локально без возможности объединения данных и создания единой информационной сети, что не позволяет сделать эти сети более удобными при оказании медицинских услуг населению республики в разных медицинских организациях. Наличие данного факта говорит об отсутствии в 2017 году единой политики и среднесрочной стратегии ГБУЗ «РМИАЦ» в области информатизации здравоохранения Республики Бурятия, что противоречит концепции создания единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения и ставит под сомнение эффективность использования в 2017 году средств республиканского бюджета в сумме 57554,9 тыс. рублей, направленных на развитие и сопровождение МИС.
· На момент проведения проверки ГБУЗ «РМИАЦ» не имеет лицензии на оказание медицинских услуг врачом-методистом в помещении кабинета №1, расположенного в г.Улан-Удэ, по ул. Цивилева, дом 2.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет средств субсидии на выполнение государственного задания необоснованно профинансированы расходы на содержание в 2017 году своих подразделений, функционал которых не предусмотрен уставной деятельностью, а также государственной услугой, утвержденной государственным заданием, в сумме 5592,599 тыс. рублей.
· Установлен факт поломки оборудования Вычислительного Центра Министерства здравоохранения Республики Бурятия, сопровождение которого осуществлял ГБУЗ «РМИАЦ». Данное оборудование размещалось в кабинете №100 «Центр обработки данных» Комитета информационных технологий и документальной связи Администрации Главы РБ и Правительства РБ, документы, определяющие ответственность сторон за поломку оборудования, находящегося в вышеуказанном кабинете, доступ к которому имеют также работники другого юридического лица, не оформлялись.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет бюджетных средств перечислил 200 тыс.рублей и получил серверное программное обеспечение приема и обработки вызовов, обмена информацией и управления выездными бригадами скорой и неотложной помощи с использованием системы ГЛОНАСС «Координационно-информационная система скорой медицинской помощи». На момент проведения проверки вышеуказанное серверное программное обеспечение не используется по прямому назначению медицинскими организациями более 9 месяцев. Сумма 200,000 тыс. рублей относится к неэффективному использованию бюджетных средств (нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ). Приобретенное программное обеспечение не включено в перечень 98 информационных ресурсов и баз данных в рамках выполнения государственного задания, при этом оплата произведена за счет средств субсидии на выполнение государственного задания.
· ГБУЗ «РМИАЦ» производилось отвлечение бюджетных средств на цели, не предусмотренные соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Неправомерно производилась оплата услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (телефоны Министерства здравоохранения Республики Бурятия), на общую сумму 43,445 тыс. рублей. Также, ГБУЗ «РМИАЦ» допустило отвлечение бюджетных средств на финансирование с января по апрель 2017 года расходов на оплату услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (частные номера работников ГБУЗ «РМИАЦ») на общую сумму 2,8 тыс. рублей. В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ сумма 46,245 тыс. рублей отнесена к нецелевому использованию бюджетных средств. Составлен административный протокол в отношении юридического лица - ГБУЗ «РМИАЦ» по статье 15.14. КоАП РФ.
Ø Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Республиканский базовый медицинский колледж имени Э.Р.Раднаева» (далее - ГАПОУ «РБМК», Колледж):
· ГАПОУ «РБМК» заключен договор на поставку:
- 17 компьютеров NORD в сборе комплектация 2 производства Россия, стоимостью 26,799 тыс.рублей за единицу;
- 3 компьютера NORD в сборе комплектация 1производства Россия, стоимостью 39,09 тыс.рублей за единицу.
Однако, в ходе визуального осмотра к проверке представлены 20 компьютеров NORD имеющих мониторы производства Китай, что противоречит требованиям договора, согласно которому страна происхождения компьютеров (включая мониторы) определена Россия.
· Колледжем неправомерно оплачены 16,448 тыс.рублей расходы по работам и поставкам, которые фактически не были выполнены:
- устройство напольного покрытия 5,9 м2 на общую сумму 6,101 тыс. рублей (144,2269рубля на 1м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены);
- приобретение 5,9 м2 напольного покрытия на общую сумму 10,347 тыс. рублей (244,6 рубля за 1 м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены).
Осуществление внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и контроля за деятельностью подведомственных учреждений показало на следующее:
· Одним из мероприятий внутреннего финансового контроля является проведение инвентаризации имущества, в отношении которой в Министерстве не уделено должного внимания. В ходе проверки установлено, что на балансе Министерства числится объект недвижимости (квартира), расположенный по адресу: г.Оренбург, ул. Терешковой, д.257, кв.311, площадью 65,7 кв. м. При отсутствии правоустанавливающих документов Минздравом РБ уплачивается налог на имущество. Данный объект Министерством при осуществлении возложенных на него функций и полномочий не используется. Неэффективное использование средств за 2017 год составило 2,482 тыс. рублей.
· В нарушение п.1.2 Порядка осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 18.07.2011 №371, в проверяемом периоде контроль за деятельностью подведомственных учреждений проводился Министерством с привлечением работников данных учреждений. Всего работниками подведомственных учреждений проведено 14 проверок или 52% от их общего количества.
В ходе проверки установлено финансовых нарушений:
· По Министерству:
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2,482 тыс. рублей;
- неправомерно установленная трудовыми договорами с руководителями подведомственных учреждений выплата компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» в сумме 1233,709 тыс. рублей;
· По подведомственным учреждениям:
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 46,244 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 200,0 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неправомерная оплата фактически не выполненных работ в сумме 16,448 тыс. рублей (ГАПОУ «РБМК»).
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минздрава РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности».
30.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
Законом Республики Бурятия от 08.12.2017 N 2794-V в республиканском бюджете на 2017 год Министерству промышленности и торговли РБ были предусмотрены бюджетные ассигнования для предоставления субсидий некоммерческим организациям в размере 250000,0 тыс. руб., получатель субсидии в законе о бюджете не был конкретизирован.
Постановлением Правительства РБ от 27.12.2017г. №621 утвержден Порядок предоставления субсидии из республиканского бюджета Гарантийному фонду содействия кредитованию СМП РБ на предоставление финансовой поддержки СМП молочной промышленности.
Минпромторгом РБ нарушен пп. г) п.3 Требований к нормативным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями (Постановление Правительства РФ №541 от 07.05.2017г.), а именно, не установлены категории и критерии отбора получателей субсидий, имеющих право на получение субсидий. Получателем субсидии определен Гарантийный фонд Бурятии.
Предоставленная Минпромторгом РБ субсидия использована Фондом по целевому назначению и в полном объеме – Фондом предоставлен займ ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» в размере 250000,0 тыс. руб., осуществляющему деятельность по производству питьевого молока и питьевых сливок. Последним приобретено оборудование Тетра Пак для переработки молока мощностью свыше 50 тонн в сутки. Оборудование поставлено заемщику, осуществляется производственный процесс.
Заемщиком предоставлено обеспечение исполнения обязательств по договору займа в форме залога 100% доли в уставном капитале ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», залога приобретенного имущества (линии переработки Тетра Пак), поручительств трех физических лиц, поручительства ООО «Агротопводстрой». Рыночная стоимость оборудования скорректирована с применением понижающего коэффициента 0,65. Договором займа предусмотрен внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество. Фондом ежеквартально осуществляется осмотр залогового имущества на предмет его наличия и целостности. Залоговое имущество застраховано от рисков утраты, недостачи или повреждения имущества на весь объем обязательств. Залог движимого имущества зарегистрирован нотариусом 05.03.2018г. Обеспечены механизмы списания денежных средств с банковских счетов заемщика и поручителя по запросу Фонда в случае нарушения условий договора займа.
Таким образом, займ в размере 250000,0 тыс. руб., предоставленный ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», обеспечен в полном объеме. Возникновение необходимости обращения взыскания на заложенную 100% долю в уставном капитале повлечет переход права собственности на предприятие Фонду.
Одним из этапов оценки заявления являлась экспертиза проекта и определение платежеспособности Заемщика.
ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» имело низкие показатели финансового состояния на момент предоставления займа.
По итогам 9 месяцев 2018г. наблюдается улучшение текущей ликвидности предприятия и рентабельности продаж, обусловленные, в основном, осуществленным возвратом НДС от приобретенного оборудования и «входного» НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, что позволило предприятию увеличить оборотные активы. Наблюдается снижение коэффициента наличия собственных средств, что вызвано принятием долговой нагрузки по предоставленному Фондом займу. ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» выполняет запланированные значения, предусмотренные бизнес-планом. Просроченной задолженности по предоставленному займу к моменту проверки не допускалось.
Истекший период времени – 7 месяцев с момента предоставления займа не позволяет произвести анализ качественного изменения показателей в динамике, а также сравнить их к аналогичному периоду предыдущего года ввиду несопоставимости характера осуществляемой деятельности – в 2017г. предприятие осуществляло деятельность только по продаже продукции, производимой АО «Молоко Бурятии».
Следует отметить, что бизнес-планом предприятия предусматривается незначительное увеличение объемов производства – в пределах 2-3% в стоимостном выражении ежегодно. Данные темпы не позволяют достичь заметного улучшения показателей финансово-экономического состояния предприятия в ускоренные сроки. Загрузка производственных мощностей остается на низком уровне – не более 10%. Основная причина – нехватка оборотных средств и источников их пополнения. По сути, предоставленный займ позволил избежать изъятия производственного оборудования лизингодателем.
Дальнейшее финансовое состояние и платежеспособность предприятия и, соответственно, перспектива возврата займа, будут в значительной степени зависеть от способности предприятия обеспечить увеличение объемов производства и реализации молока и молочной продукции и, как следствие, объемов прибыли.
Следует отметить, что предприятием недостаточно используется потенциал рынка закупок для нужд государственных и муниципальных учреждений (образование, здравоохранение, социальная защита).
Так, согласно сведениям из ЕИС в сфере закупок в 2018 году предприятие заключило договоров с 4 детскими дошкольными учреждениями и 1 учреждением социального обеспечения всего на сумму 1696,4 тыс. руб., что составляет около 1,85% от объема поставок молока и молочной продукции для нужд учреждений бюджетной сферы, расположенных в г.Улан-Удэ.
Одной из причин, создающей препятствие для участия предприятия в таких поставках является то, что, во многих случаях, учреждениями молоко и молочная продукция не выделяются в отдельный предмет договора.
По итогам контрольного мероприятия Минпромторгу РБ и Гарантийному фонду Бурятии даны рекомендации.
Результат контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы».
16.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
В ходе проверки было установлено:
Мероприятия по созданию и развитию крестьянских (фермерских) хозяйств и по созданию и развитию семейных животноводческих ферм в 2012-2013гг. осуществлялись в рамках реализации Республиканской целевой программы «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012 - 2015 годы», в 2014-2016гг. в рамках подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования» Государственной программы Республики Бурятия "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия". В целях реализации мероприятий по поддержке фермерства утверждены порядки предоставления гранта на создание и развитие крестьянских (фермерских) хозяйств и гранта на создание и развитие молочной семейной животноводческой фермы.
Ответственным исполнителем государственной программы являлось министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия
Всего за период 2012-2016 годы выделено бюджетных средств на предоставление грантов на поддержку начинающих фермеров и создание семейных животноводческих ферм в сумме 448582,0 тыс.рублей, в том числе на поддержку начинающих фермеров – 270142,0 тыс.рублей, на создание и развитие семейных животноводческих ферм - 178440,0 тыс.рублей. Среднее соотношение софинансирования из федерального бюджета составило по начинающим фермерам 78,7%, по семейным животноводческим фермам – 67,3%.
В целом за проверяемый период государственная поддержка в форме грантов по итогам конкурсного отбора предоставлена 236 главам крестьянских (фермерских) хозяйств, из них по направлению «Поддержка начинающих фермеров» 212 получателям, «Развитие семейных животноводческих ферм» 24 получателям. Максимальный размер гранта за счет средств республиканского бюджета в расчете на одного начинающего фермера, составлял не более 1 500 тыс. рублей на одного получателя, максимальный размер гранта на создание семейной животноводческой фермы, не должен был превышать 10 000 тыс. рублей. При этом доля собственных средств получателя в общем объеме расходов должна составлять по начинающим фермерам не менее 10%, по семейным животноводческим фермам - не менее 10% собственных средств, и не менее 40% собственных и заемных средств получателя.
В ходе контрольного мероприятия проведены встречные проверки 101 крестьянских (фермерских) хозяйств, получателей государственной поддержки за период 2014-2016 годы, в том числе 89 КФХ по направлению поддержки начинающих фермеров и 12 КФХ по направлению семейных животноводческих ферм. Охват встречными проверками по начинающим фермерам составил 73%, по семейным животноводческим фермам - 70,6%. Всего проверено 219050,5 тыс. руб. бюджетных средств, в том числе по начинающим фермерам 130478,5 тыс. руб., по семейным животноводческим фермам 88572,0 тыс. руб.
Проверкой установлены факты нарушения получателями сроков представления отчетов о целевом использовании грантов и сроков их использования. Превышение сроков использования грантов и представления отчетов о целевом использовании грантов в некоторых случаях достигало более года. За указанные нарушения соглашениями и порядками предоставления грантов предусматривалась ответственность в виде возврата неиспользованной суммы гранта.
Должностными лицами Министерства в некоторых случаях не должным образом исполнялись должностные полномочия по приему, проверке отчетов о целевом использовании грантов.
При встречной проверке одного из получателей установлено фактическое отсутствие предусмотренного планом расходов прицепа тракторного. Средства гранта в размере 100,0 тыс. руб. подлежат возврату в бюджет. Общая сумма расходов принята Министерством на 195,1 тыс. руб. меньше, чем установлено планом расходов. Кроме того, этим получателем не соблюдено установленное соглашением соотношение софинансирования расходов за счет собственных средств в размере 22%.
Установлена недостаточность нормативно-правового регулирования в сфере оказания господдержки фермерам - действующая нормативно-правовая база, регламентирующая предоставление грантов допускает возможность предоставления грантов получателям, не соответствующим условиям их предоставления. При этом, определить лицо, не усмотревшее несоответсвия условиям предоставления грантов, не представляется возможным. Пакет документов и конкурсная заявка не содержат подписи члена комиссии, исследовавшего документы.
Установлен случай предоставления гранта получателю, не соответствующему условиям предоставления гранта, а именно, имеющему неисполненную обязанность по уплате налогов, взносов, процентов, пеней, штрафов, процентов. В подтверждение соответствия данному условию представлена справка налогового органа, имеющая признаки подлога. Субсидия в размере 3336,000 тыс. руб. предоставлена получателю неправомерно и подлежит возврату.
Кроме того, установлены случаи неправомерного предоставления грантов без соблюдения соотношений софинансирования за счет собственных средств.
Проверкой установлены случаи занижения получателями сведений о поголовье сельскохозяйственных животных. Действующий механизм предоставления грантов не позволяет исключить вероятность предоставления недостоверных данных о численности поголовья у получателя гранта и у продавца сельскохозяйственных животных при направлении гранта на приобретение сельскохозяйственных животных, что в свою очередь, не позволяет исключить риски заключения мнимых сделок при освоении субсидий. Условие подтверждения наличия у контрагента приобретаемого количества сельскохозяйственных животных, так же, как и наличие поголовья о получателя субсидий до и после их приобретения, порядками не установлено.
В нарушение Соглашений об оказании мер государственной поддержки Министерством не доводились до Получателей показатели результативности и их значений. Приложения к Соглашениям, в которых закреплены показатели, заполнялись и подписывались получателями грантов самостоятельно, отметок Министерства в приложениях не имеется.
У 32 или 31,7% из 101 охваченных встречными проверками получателей субсидий 2014-2016 годов выявлено частичное неисполнение плановых значений индикаторов, установленных в Соглашениях о предоставлении грантов (за исключением индикатора «Создание новых рабочих мест».
Претензионная работа с получателями грантов фактически начала проводиться только с 2018 года.
Следует отметить низкую эффективность предоставленной господдержки получателям 2012 года, которыми планировалось в течение 5 лет выйти на предусмотренные бизнес-планами показатели. Из 35 получателей 2012 года показатель «Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции» достигнут только 5 получателями. Показатель «Объем уплаченных налогов и сборов, тыс. рублей» достигнут 11 получателями из 35. Показатель «Чистая прибыль» достигнут только 2 получателями из 35. Из 113 предусмотренных бизнес-планами рабочих мест создано 51, что составило 45,13% плановых значений. По объему произведенной сельскохозяйственной продукции достигли плановых значений только 14 получателей из 35.
Ни одним из 35 получателей гранта 2012 года не достигнуты в совокупности все индикаторы, установленные соглашениями.
При этом следует учесть, что 2012 год был единственным годом, в котором были относительно благоприятные климатические условия. Получатели 2012г. осуществляли производственную деятельность в течение 5 лет в условиях ежегодной засухи, что оказало негативное влияние на производственные показатели. В то же время, Министерством не принимались достаточные меры по контролю за исполнением показателей результативности, показатели не корректировались исходя из сложившихся реалий.
По данным официального сайта федеральной налоговой службы установлено, что из 46 получателей гранта начинающим фермерам 2012 года 22 хозяйства или 48% прекратили свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
За период 2012-2017гг. в Республике Бурятия наблюдается опережающий рост производства продукции сельского хозяйства по категории крестьянские (фермерские хозяйства и ИП – 165,5% в сравнении с хозяйствами населения – снижение на 5,1% и сельскохозяйственными организациями – 149,7%). В результате в структуре производства доля КФХ и ИП возросла с 4,5% в 2012г. до 6,9% в 2017г. на фоне снижения доли производства в хозяйствах населения на 13,6% к 2012 году.
Прирост продукции сельского хозяйства в катгории КФХ и ИП к 2011 году, то есть году, предшествующему началу реализации мероприятий по поддержке фермерства, составил в сопоставимых ценах за 6 лет 20,6% на фоне снижения в хозяйствах населения на 15,5%.
По всем категориям хозяйств наблюдается снижение производства молока, в том числе по К(Ф)Х и ИП на 19,3%.
За период с 2012 по 2017гг. в категории КФХ и ИП произошло снижение поголовья КРС на 5,3%, свиней на 49,2%, лошадей на 12,2%. Однако более существенный спад наблюдается по категории сельскохозяйственные организации по КРС, лошадям. Отмечается значительный прирост поголовья по овцам – в 1,58 раза, птицам – в 1,3 раза.
Таким образом, можно констатировать, что реализация мероприятий по развитию фермерства с 2012 по 2017 годы оказала положительное влияние на развитие сельского хозяйства в категории КФХ и ИП в Республике Бурятия. Наблюдается как опережающий рост производства в сравнении с другими категориями хозяйств, так и увеличение их доли в общей валовой продукции сельского хозяйства республики.
Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено финансовых нарушений на сумму 14 906,123 тыс.рублей, в том числе неэффективное использование бюджетных средств – 60,0 тыс.рублей. Подлежат возврату в бюджет 9964,783 тыс. руб.
Коллегией Счетной палаты РБ принято решение утвердить отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия и направить представление Министерству сельского хозяйства и продовольствия РБ.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года»
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года».
На Коллегии отмечалось, что ГАУК РБ «ЭМНЗ» создано в целях осуществления просветительной, научно-исследовательской и образовательной деятельности; хранения, выявления, собирания, изучения и публикации музейных предметов и музейных коллекций; организации мероприятий художественно-творческого характера и осуществления культурно-просветительной деятельности среди населения, Финансируется путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации Учреждению придан статус объекта исторического и культурного наследия федерального (общероссийского) значения.
В проверяемом периоде из республиканского бюджета Учреждению было предоставлено субсидий в сумме 52 млн. рублей, в том числе на выполнение государственного задания 45 млн. рублей, на иные цели 7 млн. рублей. Собственные доходы за проверяемый период составили 33 млн. рублей. Общий объем доходов составил 85,0 млн. рублей.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период не выявлено, средства субсидии были освоены в объеме плановых назначений. В то же время были выявлены следующие недостатки и нарушения:
Установлено, что из-за недостаточности экспозиционных площадей ГАУК РБ «ЭМНЗ» экспонируется только 23% экспонатов, в том числе музейные предметы и музейные коллекции федеральной собственности, переданных Минкультуры РФ в безвозмездное бессрочное пользование.
Государственная работа «Формирование, учет, изучение, обеспечение физического сохранения и безопасности музейных предметов, музейных коллекций» в части обеспечение безопасности музейных предметов Учреждением не проводилась. Было установлено, что пожарно-охранная сигнализация, обеспечивающая охрану объектов культурного наследия, в том числе основного фондового хранилища введена в эксплуатацию еще в 2002 году на сегодняшний день имеет износ 100%, морально и технически устарела. Здание основного фондового хранилища подвержено попаданию во внутрь атмосферных осадков в следствие, проведенного в 2018 году инженерного обследования здания, в ходе которого было произведено вскрытие участка перекрытия, а восстановительные работы не произведены.
Отмечено, что за счет средств субсидии за наличный расчет производился закуп мяса, субпродуктов, кормовых смесей, сена на сумму у физических лиц без проведения закупочных процедур 1 млн. рублей, проверкой поставлено под сомнение эффективность их использования.
Установлены факты оплаты работ до приемки выполненных работ, работы по ремонту объектов культурного наследия поручались подрядной организации, не имеющей соответствующей лицензии, стоимости таких работ рассчитывались с нарушением норм сметного ценообразования.
Выявлены факты не эффективного использования 9 торговых ларьков, использование которых осуществлялось без заключения договоров аренды, без утвержденных тарифов. Средства за пользование ларьками собирались наличными деньгами без оформления первичных документов. Всего выручка от использования торговых ларьков за 2016-2018 гг. составила 133 тыс. рублей, при балансовой стоимости 360,0 тыс. рублей, проверкой поставлена под сомнение достоверность объема выручки от использования ларьков.
Отмечено, что Минкультуры РБ в т.г. выделена субсидия на приобретение тигра амурского, при этом средства на создание условий для нового питомца не планировались, установлено, что помещение (клетка, вольер) для нового питомца отсутствует.
Установлено, что при наличии в Уголке живой природы крупных и хищных животных у ЭМНЗ отсутствуют средства обеспечения безопасности посетителей и животных на случай внезапного выхода животного из клетки.
Установлено, что на создание выставочного комплекса «Юрта» для демонстрации традиционных убранств 6-ти бурятских родов было затрачено 3,5 млн. рублей, в том числе на 12 комплектов мужских и женских украшений из мельхиора с искусственными камнями на сумму 1 млн. рублей. При визуальном осмотре комплекса проверкой установлено, что части экспозиции – манекены женские и мужские различны между собой внешне, обличия мужских манекенов не точно отражают национальную идентичность и различны с обличиями женских манекенов, манекены различны по цвету покрытия и материалу изготовления, манекены стоят на приспособленных деревянных или металлических подпорках, сапоги на ноги манекенов не одеваются и стоят рядом с манекенами, прикрытые подолами костюмов. Проверяющими сделан вывод, что некачественные манекены в целом искажает тематическую структуру экспозиции затраченные средства в сумме 600 тыс. рублей как не неэффективные.
Выявлены многочисленные нарушения законодательства о закупка, всего было заключено 321 договор на сумму 23 млн. рублей, все договоры заключены не конкурентным способом, установлена тенденция дробления одной закупки. Шелковая ткань для пошива традиционных национальных костюмов приобреталась за наличный расчет у начальника отдела Учреждения (супруга бывшего директора Учреждения) и передавалась подрядчику, с которым заключался договор на пошив таких костюмов.
Оплата труда производилась также с допущением многочисленных нарушений трудового законодательства. Так, в штатном расписании на 2016 не были предусмотрены выплаты районного коэффициента, приказы директора Учреждения о стимулирующих выплатах издавались в отсутствии протоколов постоянно действующей комиссии, в 1 квартале 2018 премирование осуществлялось ежемесячно, тогда как, по Положению премирование производится по итогам работы за год, выплаты стимулирующего характера за счет собственных доходов производились в отсутствие в Положении таких видов показателей премирования. Направленные Минкультуры РБ средства на повышение оплаты труда основному персоналу, были частично направлены на повышение окладов 4-х руководителей. При требуемом стаже работы 5 лет на должность принимались работники со стажем работы от 2,2 до 2,7 года, имеются факты принятия на должность лиц, не имеющих стажа работы. В нарушение Коллективного договора производились выплаты заработной платы 5-7 раз в месяц, вместо 2 раз, предусмотренных нормой выплаты.
Установлены факты превышения продолжительности рабочего времени по 9-ти работникам, с которыми были заключены и трудовые договоры продолжительность рабочего времени 8 часов, и договоры внешнего совместительства так же продолжительностью рабочего времени 8 часов. Всего с нарушением Положения об оплате труда учреждением было выплачено 13,7 млн. рублей.
Отмечено не выполнение в полной мере должностной инструкции заведующим Уголком живой природы. Так согласно отчетам за 2016-2017 им выполнены задачи по запуску программ «Юный следопыт», «Лесные тайны», «Курсы выживания в лесу», при этом, в Уголке живой природы в проверяемом периоде отсутствовал ветеринар, в помещении для подготовки кормов очень грязно, закупленное сено низкого качества, клетки, вольеры и загоны имеют не эстетичный вид, средства безопасности отсутствуют. В результате сделаны выводы о недостаточной эффективности его работы.
Установлено 32 факта, когда в платежной ведомости на получение денежных средств и расходных кассовых ордерах по одним и тем же получателям стоят различные подписи, имеются факты отсутствия в платежных ведомостях подписи получателей.
Установлено отсутствие ежедневной сдачи наличных денежных средств от реализации билетов, днями сдачи выручки отслеживаются периоды, длящиеся на протяжении 5-6 дней. Без оформления договора о полной материальной ответственности производилась выдача бланков строгой отчетности.
Основные средства как центры материальной ответственности, закреплены за материально-ответственным лицом (МОЛ), который не работает в Учреждении (уволен еще в 2017), 5 объектов основных средств числятся за МОЛ, который в Учреждении никогда не работал, а оказывал услуги повара в кафе быстрого питания «Буузы» по договору возмездного оказания услуг, не закреплены МОЛ за объектами основных средств в количестве 18 объектов. Объект недвижимости (общественный туалет) построенный еще в 2012 году, Учреждением был поставлен на баланс только в 2016 году.
Поливочная система числящаяся на балансе с 2012 года балансовой стоимостью 316 тыс. рублей не используется. Установлено, что указанная поливочная система приобреталась для полива газона, устройство которого было произведено в 2012 году за 7 млн. рублей. На момент проверки газона в наличии нет, на месте газона растет бурьян. А поливочная система не может использоваться по причине не соответствия технических характеристик с водозаборной скважиной.
Отмечено неэффективное использование зоны рекреации, на создание которой в 2016 году было израсходовано 1,6 млн. рублей, при этом зона рекреации использовалась только в летний период 2017 года.
Установлено, что на территории музея имеются самовольные постройки. Так к жилому многоквартирному дому самовольно пристроен деревянный пристрой капитального характера размерами в плане 11 м*3,5 м, на земельном участке, находящегося в республиканской собственности, расположены самовольно возведенные здания гаража на 2 автомобиля и бани.
В нарушение норм Гражданского и Жилищного кодексов РФ жилые помещения социального использования в жилых домах Учреждением предоставлены гражданам по договорам специализированного помещения с работником. Установлены так же многочисленные нарушение в части управления специализированным жилищным фондом РБ.
Расчет по оплате за проживание в жилом массиве музея осуществлялся по нормативам, утвержденным на основании решения Улан-Удэнского городского совета депутатов от 2012 года, в том числе, собиралась плата за текущий и капитальный ремонт жилой площади, такие средства поступали в доход учреждения, при этом затраты на капитальный и текущий ремонт жилых домов не производились, при этом, договорами найма текущий ремонт отнесен к обязанности нанимателя.
Установлены многочисленные нарушения по управлению объектами культурного наследия, охранные обязательства на такие объекты просрочены, их срок действия истек 2 года назад. В разрез охранных обязательств в объектах культурного наследия размещен аппарат Учреждения. При выполнении инженерного обследования объектов культурного наследия подрядчиком были вырыты и не восстановлены контрольные шурфы, меры, предотвращающие попадание в шурфы поверхностных вод не приняты, что повлекло за собой попадание большого количества осадков под фундаменты объектов культурного наследия.
В ходе проверки при визуальном осмотре недвижимого имущества, находящегося на территории музея выявлены объекты недвижимости, не находящиеся на балансе Учреждения. Так на земельном участке (собственность РБ), расположена водозаборная скважина, которая используется для водоснабжения кафе «Нютаг», расположенное на соседнем земельном участке, музей скважиной не пользуется. Электрические сети (ВЛ-04 кВ, ТП, кабельные сети), созданные в конце 70 – начале 80-х годов прошлого столетия не обслуживались, так как документально не принадлежали ни музею, ни сетевой организации, их принадлежность установлена только в т.г. с приходом нового директора. 3 металлические мачты высотой 16 м построенные в тот же период, что и электросети, на балансе музея не числятся, по назначению не используются, не эксплуатируются, не обслуживаются, обследование их технического состояния не проводилось, по мнению проверяющих такие конструкции не безопасны и создают угрозу для посетителей музея.
Установлены факты не надлежащего учета животных, размещенных в Уголке живой природы. По состоянию на 01.07.2018 года на балансе Учреждения на основных средствах числится 52 единицы животных, на материальных запасах числится 25 единицы животных, всего на учете имеется 77 животных, а фактически в уголке живой природы находятся 114 единиц животных.
Выявлены факты обмена животными в отсутствие утвержденных порядков, положений, обмен производился по договорам обмена животными, подписанные директором, имеются факты не равноценного обмена.
В нарушение действующего законодательства, осуществлялись продажа животных Уголка живой природы. Установлено, что за проверяемый период было продано 58 ед. животных (яки, олени, овцы, волки, енотовидные собаки), продажа животных производилась по приказам директора, животные продавались в отсутствие обоснованности цены, всего неправомерно от продажи животных получено доходов 435 тыс.рублей.
Так же установлены многочисленные нарушения ведения бухгалтерского учета.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья», Министерству культуры Республики Бурятия, Министерству имущественных и земельных отношений Республики Бурятия, о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, в Бурятское УФАС, МРИ ФНС по Республике Бурятия №2.
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2016-2017 годах».
В ходе проверки было установлено:
Правовые основы регулирования алкогольного рынка в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 22.11.1995 №171 - ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон от 22.11.1995 №171- ФЗ).
Закон Республики Бурятия от 15.11.2011 №2361-IV «О некоторых вопросах правового регулирования в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Республики Бурятия» регулирует отношения, связанные с осуществлением полномочий органов государственной власти Республики Бурятия и органов местного самоуправления муниципальных образований в Республике Бурятия в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
В соответствии с Положением о Министерстве промышленности и торговли Республики Бурятия (далее по тексту – Минпромторг РБ, Министерство), Министерство реализует полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и функции по нормативно-правовому регулированию в пределах установленной компетенции; осуществляет функции по выработке и реализации государственной политики в сфере торговли. Одной из основных задач Министерства является обеспечение доступности населения в качественных и безопасных потребительских товарах и услугах.
1. Министерством в 2016-2017 гг. произведены расходы на оказание услуг по сопровождению и техническому обслуживанию программного комплекса «Республиканская Система Учета Оборота Алкогольной Продукции» (далее по тексту – РСУОАП, Программа, Программный комплекс) на общую сумму 1 111,9 тыс. руб., который не состоял на бюджетном учете в проверяемом периоде. В связи с этим были нарушены ст. 5, 9, 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 23, 31, 56 Инструкции №157н, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. Программный комплекс оприходован в мае 2018 года. Требования к наличию представленной Программы нормативно на федеральном и (или) республиканском уровне не закреплены.
Министерством, как ответственным исполнителем Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» (далее по тексту – ГП, Государственная программа), на этапе согласования ее проекта должным образом не проведена работа по установлению данных о правообладателе РСУОАП и законности ее использования, факта принятия к бюджетному учету, обоснованию финансовых ресурсов на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством».
В 2016 - 2017 гг. Минпромторгом РБ на основании рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе заключены государственные контракты с ООО «ПрофиС-софт». В 2016 г. отсутствуют документы, подтверждающие выполненный объем работ (затраченных человеко-часов), при этом Минпромторгом РБ подписан Акт оказания услуг, на основании которого произведена оплата в полном объеме. Акт подписан раньше установленного срока окончания оказания услуг.
В 2017 году при обосновании начальной (максимальной) цены контракта Министерством использовано одно из двух ценовых предложений от одного поставщика с наибольшей стоимостью услуг. В документации об электронном аукционе не указан объем оказываемых услуг, что является нарушением п.1 ч.1 ст.64 и не соответствием ч.2 ст.33 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Исходя из условий двух контрактов следует, что стоимость услуг не зависела от установленных сроков их выполнения. Так, срок оказания услуг по контракту от 06.06.2016г. при его цене 585,2 тыс. руб. - 179 календарных дней (около 6 мес.). По контракту от 13.11.2017 года ценой 526,7 тыс. руб. - 28 календарных дней (около 1 мес.), т.е. более чем в 6 раз меньше срока по предыдущему контракту при примерно одинаковой цене.
Фактически Акты оказания услуг подписаны сторонами: по контракту от 06.06.2016 года - через 31 календарный день, по контракту от 13.11.2017 года - через 26 календарных дней с момента заключения. Таким образом, сопровождение и техническое обслуживание комплекса РСУОАП осуществляется в течение месяца. Документы, подтверждающие оказание услуг, в контрактах не определены; порядок учета затраченного Исполнителем рабочего времени (график оказания услуг) контрактами не предусмотрен.
2. Оценка целевых индикаторов, установленных для мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Подпрограммой 3 «Торговля, общественное питание и бытовые услуги» - «Оборот розничной торговли», «Оборот общественного питания», «Объем реализации бытовых услуг» показала, что Министерством в проверяемом периоде плановые показатели, установленные для указанных индикаторов, выполнены.
При этом целевые индикаторы не позволяют в полной мере отразить ожидаемые результаты, указанные в Подпрограмме 3 ГП и цели государственной политики в области регулирования алкогольного рынка, определенные Концепцией реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года.
В связи с тем, что по мероприятию «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» не установлен конкретный целевой индикатор, характеризующий достижение ожидаемого результата реализации данного мероприятия и не определены его значения, произвести оценку эффективности использования средств в размере 1 111,9 тыс.руб. проверяющим не представляется возможным.
3. В целях автоматизации полномочий Минпромторга РБ в части лицензирования розничной торговли алкогольной продукцией, осуществления регионального государственного контроля (надзора) в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Министерством используется Программный комплекс РСУОАП.
В связи с отсутствием в РСУОАП общей функции по учету бланков лицензий, при ведении Министерством учета на бумажных носителях, в ходе проверки установлен ряд нарушений, связанных с их оформлением, с неполным отражением в них информации.
Имеются разногласия в представленных Министерством аналитических документах и данными РСУОАП в части количества действующих объектов в 2016 году, количества выданных и прекращенных лицензий за 2016-2017 годы. Установлено, что в РСУОАП и данных Минпромторга РБ содержится недостоверная информация об аннулированных в 2016 году лицензиях.
В связи с тем, что в нарушение частей 1 и 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Бурятия от 11.03.2008 N98, Минпромторгом РБ, как главным администратором бюджетных средств, не разработан и не принят порядок, устанавливающий правила организации работы в Министерстве за начислением, учетом и контролем платежей (в том числе госпошлины), перечисляемых в республиканский бюджет не представилось возможным установить правильность отражения в РСУОАП сумм начисленной и уплаченной лицензиатами госпошлины, а также сумм административных штрафов, подлежащих уплате физическими и юридическими лицами.
За 2016 год поступило государственной пошлины 50714,300 тыс.руб.,
в 2017 год отмечается снижение на 30,12% (35437,550 тыс.руб.).
За 2016 год поступило административных штрафов в сумме 1326,300 тыс.руб., в 2017 году - 2709,200 тыс.руб. или больше на 204,3 %.
4. Доля розничных торговых точек продажи алкогольной продукции у 24 лицензиатов составляет 45,0 % (1097 ед.) от общего количества таких точек в Республике Бурятия. Основную долю закупок алкогольной продукции указанные лицензиаты производят у оптовых продавцов алкогольной продукции ООО «Феникс плюс» и ООО «Море пива», учредителем которых является учредитель ООО «Сервико плюс».
Количество лицензий за 2017 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилось на 23%. Это связано с высокими затратами предпринимателей в связи с внедрением с 1 июля 2016 года ЕГАИС, онлайн–касс. Количество же торговых объектов, осуществляющих продажу алкогольной продукции по данным Минпромторга РБ, наоборот увеличилось на 13%, т.е. наблюдается укрупнение лицензиатов. В связи с уменьшением количества действующих лицензиатов наблюдается и снижение сумм поступившей в республиканский бюджет государственной пошлины.
5. Функция Минпромторга РБ, как лицензирующего органа, в части выездной проверки соискателя лицензии или лицензиата на соответствие лицензионным требованиям помещений, зданий, сооружений, технических средств, оборудования, иных объектов, которые предполагается использовать соискателем лицензии или лицензиатом при осуществлении лицензируемого вида деятельности, осуществляется ненадлежащим образом, в нарушение п.2 ст.23.2 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ и Административного регламента Министерства по предоставлению государственной услуги по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции на территории Республики Бурятия. Установлены случаи превышения сроков проведения внеплановой выездной проверки, не подписания акта обследования соискателя лицензии уполномоченным представителем заявителя, не отражения в заявлении на продление лицензии места нахождения всех обособленных подразделений.
6. В нарушение Налогового кодекса Российской Федерации к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в случаях, когда государственная пошлина возвращалась плательщику в полном размере, вместо подлинников платежных документов Министерством принимались копии платежных документов. Всего произведен возврат на общую сумму 133,500 тыс.руб., в т.ч.: в 2016 году - 68,500 тыс.руб., в 2017 году - 65,000 тыс.руб.
7. В ходе проверки фактов нецелевого расходования бюджетных средств не выявлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минпромторга РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
