24 декабря 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Лицей-интернат №61» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Лицей-интернат №61» согласно Уставу учреждения является образовательная деятельность по образовательным программам основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 220 чел., вместимость пансионата 220 чел. Количество обучающихся на начало 2018-2019 учебного года составляет 240 чел.
Проверкой установлены нарушения сроков регистрации коллективного договора, дополнительных соглашений к нему. В коллективном договоре имеются ссылки на не недействующие нормативные правовые акты Республики Бурятия, либо не распространяющиеся на работников общеобразовательных организаций, а также имеются пункты, не предусмотренные постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017). Коллективным договором определен вид выплат «по другим основаниям», не расшифрован в локальных актах по оплате труда, имеет признаки коррупциогенности.
Положением об оплате труда в нарушение норм, установленных постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017), не установлены размер специальной части заработной платы педагогических работников, непосредственно осуществляющих учебный процесс, надбавки за сложность и приоритетность предмета учителям. А также Положением об оплате труда не определены доли стимулирующего фонда между профессиональными квалификационными группами должностей, а также не установлен порядок распределения фонда неаудиторной занятости.
В государственном задании не доведена услуга «содержание детей», услуга на дополнительное образование. При этом фактически в учреждении круглосуточно по 5 дневной неделе проживали воспитанники. Учреждение не имело правовых оснований на осуществление образовательной деятельности по дополнительным образовательным программам в связи с отсутствием лицензии на эту услугу. В учреждении предусмотрены штатные единицы педагогов дополнительного образования, воспитателей, младших воспитателей и т.д., фактически расходы по которым за 2016-2017 годы составили 8079 тыс.руб.
В нарушение норм, установленных статьей 54 Федерального закона №323-ФЗ, в учреждении имелись штатные единицы врача, медицинской сестры.
При отсутствии коррекции индивидуального учебного плана, необходимости в персональном сопровождении в образовательном пространстве обучающихся предусмотрены ставки тьютора.
В штатном расписании имеется 1 штатная единица педагога-библиотекаря. Фактически работник выполняет обязанности библиотекаря.
В учреждении предусмотрены 11 штатных единиц уборщиков служебных помещений. Средняя нагрузка на 1 работника 335,62 кв.м. убираемой площади. При этом норматив убираемой площади в учреждении и в Министерстве образования и науки РБ для подведомственных учреждений не установлен.
Количество вакантных должностей за 2016 год 21,92 штатных единицы, за 2017 год - 18,42 штатных единиц. Большое количество вакансий, следовательно, может свидетельствовать о намеренном планировании данных должностей, с возможностью дальнейшего распределения фонда оплаты труда на стимулирующие выплаты.
Проверкой правомерности выплаты заработной платы низкооплачиваемым категориям работников установлено, что расчет доплаты до МРОТ проведен на низкооплачиваемую штатную единицу до распределения стимулирующих выплат. В 2016-2017 годах средства в сумме 1589,9 тыс.руб. использованы не на доплаты до МРОТ, следовательно, на данную сумму фонд заработной платы был необоснованно завышен.
В учреждении заключались договоры гражданско-правового характера со штатными работниками по их основным трудовым функциям, а также с нештатными работниками по вопросам, связанными с учебным процессом. Объем использованных на данные цели средств составил 781,6 тыс. руб., не учтенные в фонде заработной платы.
Прирост заработной платы работников за 2017 год составил 6,0%, педагогических работников - 1,9%, директора - 5,7%. При выделении средств в 2016-2017 годах из республиканского бюджета на заработную плату педагогических работников и низкооплачиваемого персонала, по факту распределение средств осуществляется на всех работников, в том числе на руководителя, отвлекая целевой источник.
Установлены нарушения по ведению табеля, ошибки при установлении должностного оклада, переплаты и недоплаты по классному руководству.
На Коллегии принято решение о направлении Представления Министерству образования и науки Республики Бурятия о проведении сравнительного анализа нормативов в части заработной платы в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, разработке предложения (рекомендации) по единообразному подходу в установлении нормативов финансовых затрат на заработную плату и штатной численности, прекращении практики согласования штатных расписаний с большим количеством вакансий, а также возможности распределения фонда по вакантным должностям на стимулирующие выплаты.
20 декабря 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка соблюдения Министерством здравоохранения Республики Бурятия законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия при реализации функций и полномочий учредителя за 2017 год с проведением выборочных проверок по подведомственным учреждениям».
В ходе проверки было установлено:
В соответствии с распоряжением Правительства РБ от 15.03.2016 №130-р по состоянию на 01.01.2017 года число подведомственных Минздраву РБ учреждений составило 60, в том числе бюджетных учреждений – 38 и автономных учреждений – 22.
Проверка положений трудовых договоров, заключенных с руководителями подведомственных учреждений показала:
· Срок, на который заключался Министерством трудовой договор и дополнительные соглашения к нему с руководителями учреждений, составлял от 3 месяцев до более 9 лет. В нарушение п.2 ч.1 ст.58 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) и уставов учреждений, учредителем принималось решение о продлении срока действия срочного трудового договора, причем общий срок такого договора превысил пять лет, а это максимальный срок для срочных трудовых договоров. В нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 57 ТК РФ в трудовых договорах не указывались обстоятельства (причины), являющиеся основанием для заключения договора на определенный период. Минздравом РБ не выработана единая политика по вопросу заключения трудовых договоров с руководителями учреждений и срока их действия, зачастую носит избирательный характер.
· Фактический предельный уровень соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы работников организаций не превышает 4 кратного размера, но в тоже время фактическая средняя заработная плата руководителей превышает ежемесячную, установленную им в трудовых договорах. Средняя заработная плата руководителей увеличивалась за счет ежеквартальных премий и оплаты труда за внутреннее совместительство.
· Ряду руководителей учреждений трудовыми договорами в нарушение постановления Правительства Республики Бурятия от 07.08.2008 N 387 установлена не предусмотренная Перечнем видов выплат компенсационного характера выплата «за особые условия и интенсивность труда». Положения об оплате труда №557 и №462, утвержденные приказами Минздрава РБ, в части вида выплаты компенсационного характера - «за особые условия и интенсивность труда» не содержат критерии для определения размера компенсационной выплаты для руководителей учреждений, а также условия ее назначения учредителем.
Сумма неправомерно установленной и начисленной выплаты компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях руководителям учреждений составила 1233,709 тыс.рублей.
· В нарушение статей 56 и 282 ТК РФ отдельные трудовые договоры на внутреннее совместительство с главными врачами по соответствующей специальности врача не заключались. Минздравом РБ совместно с учреждениями не выработана единая позиция по вопросу оформления трудовых отношений по совместительству с главными врачами.
· В нарушение части 27 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ при заключении трудовых договоров с руководителями бюджетных учреждений не включено в трудовой договор условие о его расторжении по дополнительному основанию по инициативе работодателя - при наличии у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Анализ предоставления субсидий подведомственным Министерству учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий и на иные цели показал:
· В 2017 году не выполнено в полном объеме государственное задание ГАУЗ «Центр сертификации контроля и качества лекарственных средств», при этом возврат средств по субсидии учреждением не производился.
Имеют место факты утверждения государственного задания по услугам, которые не соответствуют уставной деятельности учреждения (ГБУЗ «Территориальный центр медицины катастроф Республики Бурятия»).
· В рамках выполнения пункта 1.3 порядка распределения ассигнований республиканского бюджета, полученных в виде экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.08.2009 №316, но в нарушение требований пункта 3 статьи 9.2. Закона РФ от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», части 2.2. статьи 4 Закона РФ от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», пункта 3.28 порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Бурятия и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РБ от 09.03.2016 №82, Министерством в 2017 году организованы и проведены мероприятия по внесению изменений в Закон Республики Бурятия от 21.12.2016 №2212-V «О республиканском бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», в части сокращения субсидий на выполнение государственных заданий подведомственным медицинским учреждениям на суммы экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд без сокращения соответствующего объема услуг, работ, предусмотренных государственными заданиями для этих учреждений.
· Согласно отчету о выполнении государственного задания на 2017 год ГБУЗ «Республиканское паталогоанатомическое бюро МЗ РБ» исполнение по единственному показателю, характеризующему объем государственной услуги составило 196,7% от плана. Министерство в течение финансового года не вносило изменения в государственное задание подведомственного учреждения по показателям, характеризующим объем государственных услуг.
· В 2017 году сокращен размер субсидии на выполнение государственных заданий медицинским учреждениям без сокращения соответствующего объема услуг в сумме 32656,563 тыс. рублей. При этом стоимость единицы государственной медицинской услуги (работы) была уменьшена. Факт сокращения стоимости единицы государственной медицинской услуги (работы) ставит под сомнение качество оказываемых медицинских услуг. Так, количество жалоб в Министерство на качество оказания медицинской помощи выросло с 497 жалоб в 2016 году до 506 жалоб в 2017 году.
· Имеет место факты наличия потребности в финансировании расходов в рамках выполнения государственных заданий, необходимость которых определена требованиями санитарного законодательства к оказанию медицинских услуг, утвержденных порядков оказания медицинской помощи, а именно:
- оказания услуг населению медицинскими организациями с использованием площадей в зданиях, размер которых не соответствует требованиям СанПин 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность». Так, в 43 медицинских организациях в соответствии с требованиями СанПин 2.1.3.2630-10 определен дефицит площадей зданий в размере 88138,41 м2;
- оказания услуг населению медицинскими организациями в кабинетах, оборудование которых не соответствует требованиям порядков оказания медицинской помощи. Так, согласно перечню Министерства здравоохранения РБ 53 организации оказывали в 2017 году медицинские услуги в недоукомплектованных кабинетах, которые не соответствовали требованиям порядков оказания медицинских услуг. Потребность в приобретении медицинского оборудования в 2017 году определено в размере 8678 единиц на общую сумму 5714939,72тыс.рублей;
- оказания медицинских услуг при наличии потребности во врачебных кадрах в медицинских организациях. Необходимо отметить, что действовавшая в Республике Бурятия программа «Земский доктор» не решила проблемы дефицита медицинских кадров на селе. Из 124 медицинских специалистов, выехавших на работу в районы республики в 2017 году по вышеуказанной программе, остались работать на селе 103 человека. Не доработав положенный срок (5лет), уволились 21 врач. Министерством направлено к частичному взысканию в районные суды материалы на 21 врача на сумму 9035,7 тыс. рублей, получившего единовременные компенсационные выплаты по вышеуказанной программе, но не выполнивших обязательств по заключенным договорам.
· В период проведения проверки установлены факты нарушения сроков перечисления Министерством субсидий на выполнение государственного задания ГБУЗ «Республиканский медицинский информационно-аналитический центр» (далее - ГБУЗ «РМИАЦ»).
· Отсутствует единый подход при определении требований к данным, отраженным в отчетах о выполнении государственного задания за 2017 год. Так, некоторые отчеты не содержат сведений о фактическом объеме финансовых средств на оказание государственной услуги.
· Имеются случаи утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности учреждениями на 2017 год в следующем 2018 году, что говорит о формальном подходе при их утверждении.
Встречные проверки в подведомственных учреждениях показали:
Ø ГБУЗ «РМИАЦ»:
· На территории Республики Бурятия на 01.01.2018 внедрены медицинские информационные системы (далее - МИС) по 49 медицинским организациям, в том числе: по 18 медицинским организациям МИС «РМИС» (ПАО «Ростелеком), по 19 медицинским организациям – МИС «Витакор», по 6 медицинским организациям – МИС «Промед», по 2 – МИС «Ариадна», по 1 медицинской организации - МИС «Эталон», МИС ФК ЦЗ, МИС «АИСТ», МИС «РЦПБС».
МИС используются медицинскими организациями локально без возможности объединения данных и создания единой информационной сети, что не позволяет сделать эти сети более удобными при оказании медицинских услуг населению республики в разных медицинских организациях. Наличие данного факта говорит об отсутствии в 2017 году единой политики и среднесрочной стратегии ГБУЗ «РМИАЦ» в области информатизации здравоохранения Республики Бурятия, что противоречит концепции создания единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения и ставит под сомнение эффективность использования в 2017 году средств республиканского бюджета в сумме 57554,9 тыс. рублей, направленных на развитие и сопровождение МИС.
· На момент проведения проверки ГБУЗ «РМИАЦ» не имеет лицензии на оказание медицинских услуг врачом-методистом в помещении кабинета №1, расположенного в г.Улан-Удэ, по ул. Цивилева, дом 2.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет средств субсидии на выполнение государственного задания необоснованно профинансированы расходы на содержание в 2017 году своих подразделений, функционал которых не предусмотрен уставной деятельностью, а также государственной услугой, утвержденной государственным заданием, в сумме 5592,599 тыс. рублей.
· Установлен факт поломки оборудования Вычислительного Центра Министерства здравоохранения Республики Бурятия, сопровождение которого осуществлял ГБУЗ «РМИАЦ». Данное оборудование размещалось в кабинете №100 «Центр обработки данных» Комитета информационных технологий и документальной связи Администрации Главы РБ и Правительства РБ, документы, определяющие ответственность сторон за поломку оборудования, находящегося в вышеуказанном кабинете, доступ к которому имеют также работники другого юридического лица, не оформлялись.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет бюджетных средств перечислил 200 тыс.рублей и получил серверное программное обеспечение приема и обработки вызовов, обмена информацией и управления выездными бригадами скорой и неотложной помощи с использованием системы ГЛОНАСС «Координационно-информационная система скорой медицинской помощи». На момент проведения проверки вышеуказанное серверное программное обеспечение не используется по прямому назначению медицинскими организациями более 9 месяцев. Сумма 200,000 тыс. рублей относится к неэффективному использованию бюджетных средств (нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ). Приобретенное программное обеспечение не включено в перечень 98 информационных ресурсов и баз данных в рамках выполнения государственного задания, при этом оплата произведена за счет средств субсидии на выполнение государственного задания.
· ГБУЗ «РМИАЦ» производилось отвлечение бюджетных средств на цели, не предусмотренные соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Неправомерно производилась оплата услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (телефоны Министерства здравоохранения Республики Бурятия), на общую сумму 43,445 тыс. рублей. Также, ГБУЗ «РМИАЦ» допустило отвлечение бюджетных средств на финансирование с января по апрель 2017 года расходов на оплату услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (частные номера работников ГБУЗ «РМИАЦ») на общую сумму 2,8 тыс. рублей. В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ сумма 46,245 тыс. рублей отнесена к нецелевому использованию бюджетных средств. Составлен административный протокол в отношении юридического лица - ГБУЗ «РМИАЦ» по статье 15.14. КоАП РФ.
Ø Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Республиканский базовый медицинский колледж имени Э.Р.Раднаева» (далее - ГАПОУ «РБМК», Колледж):
· ГАПОУ «РБМК» заключен договор на поставку:
- 17 компьютеров NORD в сборе комплектация 2 производства Россия, стоимостью 26,799 тыс.рублей за единицу;
- 3 компьютера NORD в сборе комплектация 1производства Россия, стоимостью 39,09 тыс.рублей за единицу.
Однако, в ходе визуального осмотра к проверке представлены 20 компьютеров NORD имеющих мониторы производства Китай, что противоречит требованиям договора, согласно которому страна происхождения компьютеров (включая мониторы) определена Россия.
· Колледжем неправомерно оплачены 16,448 тыс.рублей расходы по работам и поставкам, которые фактически не были выполнены:
- устройство напольного покрытия 5,9 м2 на общую сумму 6,101 тыс. рублей (144,2269рубля на 1м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены);
- приобретение 5,9 м2 напольного покрытия на общую сумму 10,347 тыс. рублей (244,6 рубля за 1 м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены).
Осуществление внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и контроля за деятельностью подведомственных учреждений показало на следующее:
· Одним из мероприятий внутреннего финансового контроля является проведение инвентаризации имущества, в отношении которой в Министерстве не уделено должного внимания. В ходе проверки установлено, что на балансе Министерства числится объект недвижимости (квартира), расположенный по адресу: г.Оренбург, ул. Терешковой, д.257, кв.311, площадью 65,7 кв. м. При отсутствии правоустанавливающих документов Минздравом РБ уплачивается налог на имущество. Данный объект Министерством при осуществлении возложенных на него функций и полномочий не используется. Неэффективное использование средств за 2017 год составило 2,482 тыс. рублей.
· В нарушение п.1.2 Порядка осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 18.07.2011 №371, в проверяемом периоде контроль за деятельностью подведомственных учреждений проводился Министерством с привлечением работников данных учреждений. Всего работниками подведомственных учреждений проведено 14 проверок или 52% от их общего количества.
В ходе проверки установлено финансовых нарушений:
· По Министерству:
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2,482 тыс. рублей;
- неправомерно установленная трудовыми договорами с руководителями подведомственных учреждений выплата компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» в сумме 1233,709 тыс. рублей;
· По подведомственным учреждениям:
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 46,244 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 200,0 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неправомерная оплата фактически не выполненных работ в сумме 16,448 тыс. рублей (ГАПОУ «РБМК»).
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минздрава РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности».
30.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
Законом Республики Бурятия от 08.12.2017 N 2794-V в республиканском бюджете на 2017 год Министерству промышленности и торговли РБ были предусмотрены бюджетные ассигнования для предоставления субсидий некоммерческим организациям в размере 250000,0 тыс. руб., получатель субсидии в законе о бюджете не был конкретизирован.
Постановлением Правительства РБ от 27.12.2017г. №621 утвержден Порядок предоставления субсидии из республиканского бюджета Гарантийному фонду содействия кредитованию СМП РБ на предоставление финансовой поддержки СМП молочной промышленности.
Минпромторгом РБ нарушен пп. г) п.3 Требований к нормативным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями (Постановление Правительства РФ №541 от 07.05.2017г.), а именно, не установлены категории и критерии отбора получателей субсидий, имеющих право на получение субсидий. Получателем субсидии определен Гарантийный фонд Бурятии.
Предоставленная Минпромторгом РБ субсидия использована Фондом по целевому назначению и в полном объеме – Фондом предоставлен займ ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» в размере 250000,0 тыс. руб., осуществляющему деятельность по производству питьевого молока и питьевых сливок. Последним приобретено оборудование Тетра Пак для переработки молока мощностью свыше 50 тонн в сутки. Оборудование поставлено заемщику, осуществляется производственный процесс.
Заемщиком предоставлено обеспечение исполнения обязательств по договору займа в форме залога 100% доли в уставном капитале ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», залога приобретенного имущества (линии переработки Тетра Пак), поручительств трех физических лиц, поручительства ООО «Агротопводстрой». Рыночная стоимость оборудования скорректирована с применением понижающего коэффициента 0,65. Договором займа предусмотрен внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество. Фондом ежеквартально осуществляется осмотр залогового имущества на предмет его наличия и целостности. Залоговое имущество застраховано от рисков утраты, недостачи или повреждения имущества на весь объем обязательств. Залог движимого имущества зарегистрирован нотариусом 05.03.2018г. Обеспечены механизмы списания денежных средств с банковских счетов заемщика и поручителя по запросу Фонда в случае нарушения условий договора займа.
Таким образом, займ в размере 250000,0 тыс. руб., предоставленный ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», обеспечен в полном объеме. Возникновение необходимости обращения взыскания на заложенную 100% долю в уставном капитале повлечет переход права собственности на предприятие Фонду.
Одним из этапов оценки заявления являлась экспертиза проекта и определение платежеспособности Заемщика.
ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» имело низкие показатели финансового состояния на момент предоставления займа.
По итогам 9 месяцев 2018г. наблюдается улучшение текущей ликвидности предприятия и рентабельности продаж, обусловленные, в основном, осуществленным возвратом НДС от приобретенного оборудования и «входного» НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, что позволило предприятию увеличить оборотные активы. Наблюдается снижение коэффициента наличия собственных средств, что вызвано принятием долговой нагрузки по предоставленному Фондом займу. ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» выполняет запланированные значения, предусмотренные бизнес-планом. Просроченной задолженности по предоставленному займу к моменту проверки не допускалось.
Истекший период времени – 7 месяцев с момента предоставления займа не позволяет произвести анализ качественного изменения показателей в динамике, а также сравнить их к аналогичному периоду предыдущего года ввиду несопоставимости характера осуществляемой деятельности – в 2017г. предприятие осуществляло деятельность только по продаже продукции, производимой АО «Молоко Бурятии».
Следует отметить, что бизнес-планом предприятия предусматривается незначительное увеличение объемов производства – в пределах 2-3% в стоимостном выражении ежегодно. Данные темпы не позволяют достичь заметного улучшения показателей финансово-экономического состояния предприятия в ускоренные сроки. Загрузка производственных мощностей остается на низком уровне – не более 10%. Основная причина – нехватка оборотных средств и источников их пополнения. По сути, предоставленный займ позволил избежать изъятия производственного оборудования лизингодателем.
Дальнейшее финансовое состояние и платежеспособность предприятия и, соответственно, перспектива возврата займа, будут в значительной степени зависеть от способности предприятия обеспечить увеличение объемов производства и реализации молока и молочной продукции и, как следствие, объемов прибыли.
Следует отметить, что предприятием недостаточно используется потенциал рынка закупок для нужд государственных и муниципальных учреждений (образование, здравоохранение, социальная защита).
Так, согласно сведениям из ЕИС в сфере закупок в 2018 году предприятие заключило договоров с 4 детскими дошкольными учреждениями и 1 учреждением социального обеспечения всего на сумму 1696,4 тыс. руб., что составляет около 1,85% от объема поставок молока и молочной продукции для нужд учреждений бюджетной сферы, расположенных в г.Улан-Удэ.
Одной из причин, создающей препятствие для участия предприятия в таких поставках является то, что, во многих случаях, учреждениями молоко и молочная продукция не выделяются в отдельный предмет договора.
По итогам контрольного мероприятия Минпромторгу РБ и Гарантийному фонду Бурятии даны рекомендации.
Результат контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы».
16.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
В ходе проверки было установлено:
Мероприятия по созданию и развитию крестьянских (фермерских) хозяйств и по созданию и развитию семейных животноводческих ферм в 2012-2013гг. осуществлялись в рамках реализации Республиканской целевой программы «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012 - 2015 годы», в 2014-2016гг. в рамках подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования» Государственной программы Республики Бурятия "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия". В целях реализации мероприятий по поддержке фермерства утверждены порядки предоставления гранта на создание и развитие крестьянских (фермерских) хозяйств и гранта на создание и развитие молочной семейной животноводческой фермы.
Ответственным исполнителем государственной программы являлось министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия
Всего за период 2012-2016 годы выделено бюджетных средств на предоставление грантов на поддержку начинающих фермеров и создание семейных животноводческих ферм в сумме 448582,0 тыс.рублей, в том числе на поддержку начинающих фермеров – 270142,0 тыс.рублей, на создание и развитие семейных животноводческих ферм - 178440,0 тыс.рублей. Среднее соотношение софинансирования из федерального бюджета составило по начинающим фермерам 78,7%, по семейным животноводческим фермам – 67,3%.
В целом за проверяемый период государственная поддержка в форме грантов по итогам конкурсного отбора предоставлена 236 главам крестьянских (фермерских) хозяйств, из них по направлению «Поддержка начинающих фермеров» 212 получателям, «Развитие семейных животноводческих ферм» 24 получателям. Максимальный размер гранта за счет средств республиканского бюджета в расчете на одного начинающего фермера, составлял не более 1 500 тыс. рублей на одного получателя, максимальный размер гранта на создание семейной животноводческой фермы, не должен был превышать 10 000 тыс. рублей. При этом доля собственных средств получателя в общем объеме расходов должна составлять по начинающим фермерам не менее 10%, по семейным животноводческим фермам - не менее 10% собственных средств, и не менее 40% собственных и заемных средств получателя.
В ходе контрольного мероприятия проведены встречные проверки 101 крестьянских (фермерских) хозяйств, получателей государственной поддержки за период 2014-2016 годы, в том числе 89 КФХ по направлению поддержки начинающих фермеров и 12 КФХ по направлению семейных животноводческих ферм. Охват встречными проверками по начинающим фермерам составил 73%, по семейным животноводческим фермам - 70,6%. Всего проверено 219050,5 тыс. руб. бюджетных средств, в том числе по начинающим фермерам 130478,5 тыс. руб., по семейным животноводческим фермам 88572,0 тыс. руб.
Проверкой установлены факты нарушения получателями сроков представления отчетов о целевом использовании грантов и сроков их использования. Превышение сроков использования грантов и представления отчетов о целевом использовании грантов в некоторых случаях достигало более года. За указанные нарушения соглашениями и порядками предоставления грантов предусматривалась ответственность в виде возврата неиспользованной суммы гранта.
Должностными лицами Министерства в некоторых случаях не должным образом исполнялись должностные полномочия по приему, проверке отчетов о целевом использовании грантов.
При встречной проверке одного из получателей установлено фактическое отсутствие предусмотренного планом расходов прицепа тракторного. Средства гранта в размере 100,0 тыс. руб. подлежат возврату в бюджет. Общая сумма расходов принята Министерством на 195,1 тыс. руб. меньше, чем установлено планом расходов. Кроме того, этим получателем не соблюдено установленное соглашением соотношение софинансирования расходов за счет собственных средств в размере 22%.
Установлена недостаточность нормативно-правового регулирования в сфере оказания господдержки фермерам - действующая нормативно-правовая база, регламентирующая предоставление грантов допускает возможность предоставления грантов получателям, не соответствующим условиям их предоставления. При этом, определить лицо, не усмотревшее несоответсвия условиям предоставления грантов, не представляется возможным. Пакет документов и конкурсная заявка не содержат подписи члена комиссии, исследовавшего документы.
Установлен случай предоставления гранта получателю, не соответствующему условиям предоставления гранта, а именно, имеющему неисполненную обязанность по уплате налогов, взносов, процентов, пеней, штрафов, процентов. В подтверждение соответствия данному условию представлена справка налогового органа, имеющая признаки подлога. Субсидия в размере 3336,000 тыс. руб. предоставлена получателю неправомерно и подлежит возврату.
Кроме того, установлены случаи неправомерного предоставления грантов без соблюдения соотношений софинансирования за счет собственных средств.
Проверкой установлены случаи занижения получателями сведений о поголовье сельскохозяйственных животных. Действующий механизм предоставления грантов не позволяет исключить вероятность предоставления недостоверных данных о численности поголовья у получателя гранта и у продавца сельскохозяйственных животных при направлении гранта на приобретение сельскохозяйственных животных, что в свою очередь, не позволяет исключить риски заключения мнимых сделок при освоении субсидий. Условие подтверждения наличия у контрагента приобретаемого количества сельскохозяйственных животных, так же, как и наличие поголовья о получателя субсидий до и после их приобретения, порядками не установлено.
В нарушение Соглашений об оказании мер государственной поддержки Министерством не доводились до Получателей показатели результативности и их значений. Приложения к Соглашениям, в которых закреплены показатели, заполнялись и подписывались получателями грантов самостоятельно, отметок Министерства в приложениях не имеется.
У 32 или 31,7% из 101 охваченных встречными проверками получателей субсидий 2014-2016 годов выявлено частичное неисполнение плановых значений индикаторов, установленных в Соглашениях о предоставлении грантов (за исключением индикатора «Создание новых рабочих мест».
Претензионная работа с получателями грантов фактически начала проводиться только с 2018 года.
Следует отметить низкую эффективность предоставленной господдержки получателям 2012 года, которыми планировалось в течение 5 лет выйти на предусмотренные бизнес-планами показатели. Из 35 получателей 2012 года показатель «Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции» достигнут только 5 получателями. Показатель «Объем уплаченных налогов и сборов, тыс. рублей» достигнут 11 получателями из 35. Показатель «Чистая прибыль» достигнут только 2 получателями из 35. Из 113 предусмотренных бизнес-планами рабочих мест создано 51, что составило 45,13% плановых значений. По объему произведенной сельскохозяйственной продукции достигли плановых значений только 14 получателей из 35.
Ни одним из 35 получателей гранта 2012 года не достигнуты в совокупности все индикаторы, установленные соглашениями.
При этом следует учесть, что 2012 год был единственным годом, в котором были относительно благоприятные климатические условия. Получатели 2012г. осуществляли производственную деятельность в течение 5 лет в условиях ежегодной засухи, что оказало негативное влияние на производственные показатели. В то же время, Министерством не принимались достаточные меры по контролю за исполнением показателей результативности, показатели не корректировались исходя из сложившихся реалий.
По данным официального сайта федеральной налоговой службы установлено, что из 46 получателей гранта начинающим фермерам 2012 года 22 хозяйства или 48% прекратили свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
За период 2012-2017гг. в Республике Бурятия наблюдается опережающий рост производства продукции сельского хозяйства по категории крестьянские (фермерские хозяйства и ИП – 165,5% в сравнении с хозяйствами населения – снижение на 5,1% и сельскохозяйственными организациями – 149,7%). В результате в структуре производства доля КФХ и ИП возросла с 4,5% в 2012г. до 6,9% в 2017г. на фоне снижения доли производства в хозяйствах населения на 13,6% к 2012 году.
Прирост продукции сельского хозяйства в катгории КФХ и ИП к 2011 году, то есть году, предшествующему началу реализации мероприятий по поддержке фермерства, составил в сопоставимых ценах за 6 лет 20,6% на фоне снижения в хозяйствах населения на 15,5%.
По всем категориям хозяйств наблюдается снижение производства молока, в том числе по К(Ф)Х и ИП на 19,3%.
За период с 2012 по 2017гг. в категории КФХ и ИП произошло снижение поголовья КРС на 5,3%, свиней на 49,2%, лошадей на 12,2%. Однако более существенный спад наблюдается по категории сельскохозяйственные организации по КРС, лошадям. Отмечается значительный прирост поголовья по овцам – в 1,58 раза, птицам – в 1,3 раза.
Таким образом, можно констатировать, что реализация мероприятий по развитию фермерства с 2012 по 2017 годы оказала положительное влияние на развитие сельского хозяйства в категории КФХ и ИП в Республике Бурятия. Наблюдается как опережающий рост производства в сравнении с другими категориями хозяйств, так и увеличение их доли в общей валовой продукции сельского хозяйства республики.
Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено финансовых нарушений на сумму 14 906,123 тыс.рублей, в том числе неэффективное использование бюджетных средств – 60,0 тыс.рублей. Подлежат возврату в бюджет 9964,783 тыс. руб.
Коллегией Счетной палаты РБ принято решение утвердить отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия и направить представление Министерству сельского хозяйства и продовольствия РБ.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года»
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года».
На Коллегии отмечалось, что ГАУК РБ «ЭМНЗ» создано в целях осуществления просветительной, научно-исследовательской и образовательной деятельности; хранения, выявления, собирания, изучения и публикации музейных предметов и музейных коллекций; организации мероприятий художественно-творческого характера и осуществления культурно-просветительной деятельности среди населения, Финансируется путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации Учреждению придан статус объекта исторического и культурного наследия федерального (общероссийского) значения.
В проверяемом периоде из республиканского бюджета Учреждению было предоставлено субсидий в сумме 52 млн. рублей, в том числе на выполнение государственного задания 45 млн. рублей, на иные цели 7 млн. рублей. Собственные доходы за проверяемый период составили 33 млн. рублей. Общий объем доходов составил 85,0 млн. рублей.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период не выявлено, средства субсидии были освоены в объеме плановых назначений. В то же время были выявлены следующие недостатки и нарушения:
Установлено, что из-за недостаточности экспозиционных площадей ГАУК РБ «ЭМНЗ» экспонируется только 23% экспонатов, в том числе музейные предметы и музейные коллекции федеральной собственности, переданных Минкультуры РФ в безвозмездное бессрочное пользование.
Государственная работа «Формирование, учет, изучение, обеспечение физического сохранения и безопасности музейных предметов, музейных коллекций» в части обеспечение безопасности музейных предметов Учреждением не проводилась. Было установлено, что пожарно-охранная сигнализация, обеспечивающая охрану объектов культурного наследия, в том числе основного фондового хранилища введена в эксплуатацию еще в 2002 году на сегодняшний день имеет износ 100%, морально и технически устарела. Здание основного фондового хранилища подвержено попаданию во внутрь атмосферных осадков в следствие, проведенного в 2018 году инженерного обследования здания, в ходе которого было произведено вскрытие участка перекрытия, а восстановительные работы не произведены.
Отмечено, что за счет средств субсидии за наличный расчет производился закуп мяса, субпродуктов, кормовых смесей, сена на сумму у физических лиц без проведения закупочных процедур 1 млн. рублей, проверкой поставлено под сомнение эффективность их использования.
Установлены факты оплаты работ до приемки выполненных работ, работы по ремонту объектов культурного наследия поручались подрядной организации, не имеющей соответствующей лицензии, стоимости таких работ рассчитывались с нарушением норм сметного ценообразования.
Выявлены факты не эффективного использования 9 торговых ларьков, использование которых осуществлялось без заключения договоров аренды, без утвержденных тарифов. Средства за пользование ларьками собирались наличными деньгами без оформления первичных документов. Всего выручка от использования торговых ларьков за 2016-2018 гг. составила 133 тыс. рублей, при балансовой стоимости 360,0 тыс. рублей, проверкой поставлена под сомнение достоверность объема выручки от использования ларьков.
Отмечено, что Минкультуры РБ в т.г. выделена субсидия на приобретение тигра амурского, при этом средства на создание условий для нового питомца не планировались, установлено, что помещение (клетка, вольер) для нового питомца отсутствует.
Установлено, что при наличии в Уголке живой природы крупных и хищных животных у ЭМНЗ отсутствуют средства обеспечения безопасности посетителей и животных на случай внезапного выхода животного из клетки.
Установлено, что на создание выставочного комплекса «Юрта» для демонстрации традиционных убранств 6-ти бурятских родов было затрачено 3,5 млн. рублей, в том числе на 12 комплектов мужских и женских украшений из мельхиора с искусственными камнями на сумму 1 млн. рублей. При визуальном осмотре комплекса проверкой установлено, что части экспозиции – манекены женские и мужские различны между собой внешне, обличия мужских манекенов не точно отражают национальную идентичность и различны с обличиями женских манекенов, манекены различны по цвету покрытия и материалу изготовления, манекены стоят на приспособленных деревянных или металлических подпорках, сапоги на ноги манекенов не одеваются и стоят рядом с манекенами, прикрытые подолами костюмов. Проверяющими сделан вывод, что некачественные манекены в целом искажает тематическую структуру экспозиции затраченные средства в сумме 600 тыс. рублей как не неэффективные.
Выявлены многочисленные нарушения законодательства о закупка, всего было заключено 321 договор на сумму 23 млн. рублей, все договоры заключены не конкурентным способом, установлена тенденция дробления одной закупки. Шелковая ткань для пошива традиционных национальных костюмов приобреталась за наличный расчет у начальника отдела Учреждения (супруга бывшего директора Учреждения) и передавалась подрядчику, с которым заключался договор на пошив таких костюмов.
Оплата труда производилась также с допущением многочисленных нарушений трудового законодательства. Так, в штатном расписании на 2016 не были предусмотрены выплаты районного коэффициента, приказы директора Учреждения о стимулирующих выплатах издавались в отсутствии протоколов постоянно действующей комиссии, в 1 квартале 2018 премирование осуществлялось ежемесячно, тогда как, по Положению премирование производится по итогам работы за год, выплаты стимулирующего характера за счет собственных доходов производились в отсутствие в Положении таких видов показателей премирования. Направленные Минкультуры РБ средства на повышение оплаты труда основному персоналу, были частично направлены на повышение окладов 4-х руководителей. При требуемом стаже работы 5 лет на должность принимались работники со стажем работы от 2,2 до 2,7 года, имеются факты принятия на должность лиц, не имеющих стажа работы. В нарушение Коллективного договора производились выплаты заработной платы 5-7 раз в месяц, вместо 2 раз, предусмотренных нормой выплаты.
Установлены факты превышения продолжительности рабочего времени по 9-ти работникам, с которыми были заключены и трудовые договоры продолжительность рабочего времени 8 часов, и договоры внешнего совместительства так же продолжительностью рабочего времени 8 часов. Всего с нарушением Положения об оплате труда учреждением было выплачено 13,7 млн. рублей.
Отмечено не выполнение в полной мере должностной инструкции заведующим Уголком живой природы. Так согласно отчетам за 2016-2017 им выполнены задачи по запуску программ «Юный следопыт», «Лесные тайны», «Курсы выживания в лесу», при этом, в Уголке живой природы в проверяемом периоде отсутствовал ветеринар, в помещении для подготовки кормов очень грязно, закупленное сено низкого качества, клетки, вольеры и загоны имеют не эстетичный вид, средства безопасности отсутствуют. В результате сделаны выводы о недостаточной эффективности его работы.
Установлено 32 факта, когда в платежной ведомости на получение денежных средств и расходных кассовых ордерах по одним и тем же получателям стоят различные подписи, имеются факты отсутствия в платежных ведомостях подписи получателей.
Установлено отсутствие ежедневной сдачи наличных денежных средств от реализации билетов, днями сдачи выручки отслеживаются периоды, длящиеся на протяжении 5-6 дней. Без оформления договора о полной материальной ответственности производилась выдача бланков строгой отчетности.
Основные средства как центры материальной ответственности, закреплены за материально-ответственным лицом (МОЛ), который не работает в Учреждении (уволен еще в 2017), 5 объектов основных средств числятся за МОЛ, который в Учреждении никогда не работал, а оказывал услуги повара в кафе быстрого питания «Буузы» по договору возмездного оказания услуг, не закреплены МОЛ за объектами основных средств в количестве 18 объектов. Объект недвижимости (общественный туалет) построенный еще в 2012 году, Учреждением был поставлен на баланс только в 2016 году.
Поливочная система числящаяся на балансе с 2012 года балансовой стоимостью 316 тыс. рублей не используется. Установлено, что указанная поливочная система приобреталась для полива газона, устройство которого было произведено в 2012 году за 7 млн. рублей. На момент проверки газона в наличии нет, на месте газона растет бурьян. А поливочная система не может использоваться по причине не соответствия технических характеристик с водозаборной скважиной.
Отмечено неэффективное использование зоны рекреации, на создание которой в 2016 году было израсходовано 1,6 млн. рублей, при этом зона рекреации использовалась только в летний период 2017 года.
Установлено, что на территории музея имеются самовольные постройки. Так к жилому многоквартирному дому самовольно пристроен деревянный пристрой капитального характера размерами в плане 11 м*3,5 м, на земельном участке, находящегося в республиканской собственности, расположены самовольно возведенные здания гаража на 2 автомобиля и бани.
В нарушение норм Гражданского и Жилищного кодексов РФ жилые помещения социального использования в жилых домах Учреждением предоставлены гражданам по договорам специализированного помещения с работником. Установлены так же многочисленные нарушение в части управления специализированным жилищным фондом РБ.
Расчет по оплате за проживание в жилом массиве музея осуществлялся по нормативам, утвержденным на основании решения Улан-Удэнского городского совета депутатов от 2012 года, в том числе, собиралась плата за текущий и капитальный ремонт жилой площади, такие средства поступали в доход учреждения, при этом затраты на капитальный и текущий ремонт жилых домов не производились, при этом, договорами найма текущий ремонт отнесен к обязанности нанимателя.
Установлены многочисленные нарушения по управлению объектами культурного наследия, охранные обязательства на такие объекты просрочены, их срок действия истек 2 года назад. В разрез охранных обязательств в объектах культурного наследия размещен аппарат Учреждения. При выполнении инженерного обследования объектов культурного наследия подрядчиком были вырыты и не восстановлены контрольные шурфы, меры, предотвращающие попадание в шурфы поверхностных вод не приняты, что повлекло за собой попадание большого количества осадков под фундаменты объектов культурного наследия.
В ходе проверки при визуальном осмотре недвижимого имущества, находящегося на территории музея выявлены объекты недвижимости, не находящиеся на балансе Учреждения. Так на земельном участке (собственность РБ), расположена водозаборная скважина, которая используется для водоснабжения кафе «Нютаг», расположенное на соседнем земельном участке, музей скважиной не пользуется. Электрические сети (ВЛ-04 кВ, ТП, кабельные сети), созданные в конце 70 – начале 80-х годов прошлого столетия не обслуживались, так как документально не принадлежали ни музею, ни сетевой организации, их принадлежность установлена только в т.г. с приходом нового директора. 3 металлические мачты высотой 16 м построенные в тот же период, что и электросети, на балансе музея не числятся, по назначению не используются, не эксплуатируются, не обслуживаются, обследование их технического состояния не проводилось, по мнению проверяющих такие конструкции не безопасны и создают угрозу для посетителей музея.
Установлены факты не надлежащего учета животных, размещенных в Уголке живой природы. По состоянию на 01.07.2018 года на балансе Учреждения на основных средствах числится 52 единицы животных, на материальных запасах числится 25 единицы животных, всего на учете имеется 77 животных, а фактически в уголке живой природы находятся 114 единиц животных.
Выявлены факты обмена животными в отсутствие утвержденных порядков, положений, обмен производился по договорам обмена животными, подписанные директором, имеются факты не равноценного обмена.
В нарушение действующего законодательства, осуществлялись продажа животных Уголка живой природы. Установлено, что за проверяемый период было продано 58 ед. животных (яки, олени, овцы, волки, енотовидные собаки), продажа животных производилась по приказам директора, животные продавались в отсутствие обоснованности цены, всего неправомерно от продажи животных получено доходов 435 тыс.рублей.
Так же установлены многочисленные нарушения ведения бухгалтерского учета.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья», Министерству культуры Республики Бурятия, Министерству имущественных и земельных отношений Республики Бурятия, о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, в Бурятское УФАС, МРИ ФНС по Республике Бурятия №2.
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2016-2017 годах».
В ходе проверки было установлено:
Правовые основы регулирования алкогольного рынка в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 22.11.1995 №171 - ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон от 22.11.1995 №171- ФЗ).
Закон Республики Бурятия от 15.11.2011 №2361-IV «О некоторых вопросах правового регулирования в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Республики Бурятия» регулирует отношения, связанные с осуществлением полномочий органов государственной власти Республики Бурятия и органов местного самоуправления муниципальных образований в Республике Бурятия в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
В соответствии с Положением о Министерстве промышленности и торговли Республики Бурятия (далее по тексту – Минпромторг РБ, Министерство), Министерство реализует полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и функции по нормативно-правовому регулированию в пределах установленной компетенции; осуществляет функции по выработке и реализации государственной политики в сфере торговли. Одной из основных задач Министерства является обеспечение доступности населения в качественных и безопасных потребительских товарах и услугах.
1. Министерством в 2016-2017 гг. произведены расходы на оказание услуг по сопровождению и техническому обслуживанию программного комплекса «Республиканская Система Учета Оборота Алкогольной Продукции» (далее по тексту – РСУОАП, Программа, Программный комплекс) на общую сумму 1 111,9 тыс. руб., который не состоял на бюджетном учете в проверяемом периоде. В связи с этим были нарушены ст. 5, 9, 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 23, 31, 56 Инструкции №157н, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. Программный комплекс оприходован в мае 2018 года. Требования к наличию представленной Программы нормативно на федеральном и (или) республиканском уровне не закреплены.
Министерством, как ответственным исполнителем Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» (далее по тексту – ГП, Государственная программа), на этапе согласования ее проекта должным образом не проведена работа по установлению данных о правообладателе РСУОАП и законности ее использования, факта принятия к бюджетному учету, обоснованию финансовых ресурсов на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством».
В 2016 - 2017 гг. Минпромторгом РБ на основании рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе заключены государственные контракты с ООО «ПрофиС-софт». В 2016 г. отсутствуют документы, подтверждающие выполненный объем работ (затраченных человеко-часов), при этом Минпромторгом РБ подписан Акт оказания услуг, на основании которого произведена оплата в полном объеме. Акт подписан раньше установленного срока окончания оказания услуг.
В 2017 году при обосновании начальной (максимальной) цены контракта Министерством использовано одно из двух ценовых предложений от одного поставщика с наибольшей стоимостью услуг. В документации об электронном аукционе не указан объем оказываемых услуг, что является нарушением п.1 ч.1 ст.64 и не соответствием ч.2 ст.33 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Исходя из условий двух контрактов следует, что стоимость услуг не зависела от установленных сроков их выполнения. Так, срок оказания услуг по контракту от 06.06.2016г. при его цене 585,2 тыс. руб. - 179 календарных дней (около 6 мес.). По контракту от 13.11.2017 года ценой 526,7 тыс. руб. - 28 календарных дней (около 1 мес.), т.е. более чем в 6 раз меньше срока по предыдущему контракту при примерно одинаковой цене.
Фактически Акты оказания услуг подписаны сторонами: по контракту от 06.06.2016 года - через 31 календарный день, по контракту от 13.11.2017 года - через 26 календарных дней с момента заключения. Таким образом, сопровождение и техническое обслуживание комплекса РСУОАП осуществляется в течение месяца. Документы, подтверждающие оказание услуг, в контрактах не определены; порядок учета затраченного Исполнителем рабочего времени (график оказания услуг) контрактами не предусмотрен.
2. Оценка целевых индикаторов, установленных для мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Подпрограммой 3 «Торговля, общественное питание и бытовые услуги» - «Оборот розничной торговли», «Оборот общественного питания», «Объем реализации бытовых услуг» показала, что Министерством в проверяемом периоде плановые показатели, установленные для указанных индикаторов, выполнены.
При этом целевые индикаторы не позволяют в полной мере отразить ожидаемые результаты, указанные в Подпрограмме 3 ГП и цели государственной политики в области регулирования алкогольного рынка, определенные Концепцией реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года.
В связи с тем, что по мероприятию «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» не установлен конкретный целевой индикатор, характеризующий достижение ожидаемого результата реализации данного мероприятия и не определены его значения, произвести оценку эффективности использования средств в размере 1 111,9 тыс.руб. проверяющим не представляется возможным.
3. В целях автоматизации полномочий Минпромторга РБ в части лицензирования розничной торговли алкогольной продукцией, осуществления регионального государственного контроля (надзора) в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Министерством используется Программный комплекс РСУОАП.
В связи с отсутствием в РСУОАП общей функции по учету бланков лицензий, при ведении Министерством учета на бумажных носителях, в ходе проверки установлен ряд нарушений, связанных с их оформлением, с неполным отражением в них информации.
Имеются разногласия в представленных Министерством аналитических документах и данными РСУОАП в части количества действующих объектов в 2016 году, количества выданных и прекращенных лицензий за 2016-2017 годы. Установлено, что в РСУОАП и данных Минпромторга РБ содержится недостоверная информация об аннулированных в 2016 году лицензиях.
В связи с тем, что в нарушение частей 1 и 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Бурятия от 11.03.2008 N98, Минпромторгом РБ, как главным администратором бюджетных средств, не разработан и не принят порядок, устанавливающий правила организации работы в Министерстве за начислением, учетом и контролем платежей (в том числе госпошлины), перечисляемых в республиканский бюджет не представилось возможным установить правильность отражения в РСУОАП сумм начисленной и уплаченной лицензиатами госпошлины, а также сумм административных штрафов, подлежащих уплате физическими и юридическими лицами.
За 2016 год поступило государственной пошлины 50714,300 тыс.руб.,
в 2017 год отмечается снижение на 30,12% (35437,550 тыс.руб.).
За 2016 год поступило административных штрафов в сумме 1326,300 тыс.руб., в 2017 году - 2709,200 тыс.руб. или больше на 204,3 %.
4. Доля розничных торговых точек продажи алкогольной продукции у 24 лицензиатов составляет 45,0 % (1097 ед.) от общего количества таких точек в Республике Бурятия. Основную долю закупок алкогольной продукции указанные лицензиаты производят у оптовых продавцов алкогольной продукции ООО «Феникс плюс» и ООО «Море пива», учредителем которых является учредитель ООО «Сервико плюс».
Количество лицензий за 2017 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилось на 23%. Это связано с высокими затратами предпринимателей в связи с внедрением с 1 июля 2016 года ЕГАИС, онлайн–касс. Количество же торговых объектов, осуществляющих продажу алкогольной продукции по данным Минпромторга РБ, наоборот увеличилось на 13%, т.е. наблюдается укрупнение лицензиатов. В связи с уменьшением количества действующих лицензиатов наблюдается и снижение сумм поступившей в республиканский бюджет государственной пошлины.
5. Функция Минпромторга РБ, как лицензирующего органа, в части выездной проверки соискателя лицензии или лицензиата на соответствие лицензионным требованиям помещений, зданий, сооружений, технических средств, оборудования, иных объектов, которые предполагается использовать соискателем лицензии или лицензиатом при осуществлении лицензируемого вида деятельности, осуществляется ненадлежащим образом, в нарушение п.2 ст.23.2 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ и Административного регламента Министерства по предоставлению государственной услуги по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции на территории Республики Бурятия. Установлены случаи превышения сроков проведения внеплановой выездной проверки, не подписания акта обследования соискателя лицензии уполномоченным представителем заявителя, не отражения в заявлении на продление лицензии места нахождения всех обособленных подразделений.
6. В нарушение Налогового кодекса Российской Федерации к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в случаях, когда государственная пошлина возвращалась плательщику в полном размере, вместо подлинников платежных документов Министерством принимались копии платежных документов. Всего произведен возврат на общую сумму 133,500 тыс.руб., в т.ч.: в 2016 году - 68,500 тыс.руб., в 2017 году - 65,000 тыс.руб.
7. В ходе проверки фактов нецелевого расходования бюджетных средств не выявлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минпромторга РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства»
24 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства».
На Коллегии отмечалось, что Государственное казенное учреждение «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» (по тексту ГКУ «Бурятрегионавтодор» выступает государственным заказчиком по государственным контрактам в соответствии с действующим законодательством, находится в ведении учредителя - главного распорядителя бюджетных средств Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия и является получателем бюджетных средств.
В рамках контрольного мероприятия проводилась проверка объектов капитального строительства:
1. «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2016- 2017 годы;
2. «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2014- 2017 годы.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных на проверяемые объекты капитального строительства, в ходе проведения контрольного мероприятия не установлено.Отмечено, что при организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
Вместе с тем были выявлены следующие недостатки и нарушения.
По объекту «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства". На объект в 2016- 2017 были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений за счет средств республиканского бюджета (Дорожный фонд РБ), фактические затраты составили в сумме 17,2 млн. рублей, в т.ч. на разработку ПСД 660 тыс. рублей и на СМР 16,6 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 2 государственных контракта. Объект введен в эксплуатацию в декабре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: устройство дорожной одежды на участке устройства пешеходного перехода (с. Покровка); установка автобусных остановок (с. Кома); обстановка дороги (барьерные ограждения, дорожные знаки, светофор, разметка) (с. Покровка, с. Кома); устройство освещения (строительство ВЛИ – 0,4 кВ 7,12 км, монтаж шкафа АСУНО и щита учета, электроснабжение устройств пешеходного перехода) (с. Покровка, с. Кома).
Выявлено, что при заключении государственного контракта на разработку ПСД в расчете цены контракта были допущены арифметические ошибки, техническое задание на разработку ПСД содержит не полный перечень требований к результатам работ.
Установлены факты не качественного выполнения работ по разработке ПСД, согласно которой в с. Покровка произведено устройство пешеходного перехода, ведущего через дорогу от здания МОУ «Покровская начальная общеобразовательная школа» в палисадник жилого дома и опору освещения с барьерным ограждением. По данному факту Отделением ГИБДД ОМВД России по Прибайкальскому району было выдано предписание, которое на момент проверки не исполнено.
Расчет стоимости контракта на выполнение работ по повышению уровня автодороги в разрезе видов работ не соответствует документации о закупке и заключен на 242 тыс. рублей больше начальной максимальной цены и цены.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ. Обязанности по осуществлению строительного контроля были возложены на лицо, не отвечающего предъявляемым требований.
Установлен факт не надлежащего применения мер ответственности по государственным контрактам в связи с просрочкой сроков их исполнения на разработку ПСД и СМР, сумма пени подрядчикам была предъявлена на 223 тыс. рублей меньше.
Так же, имеются факты не обеспечения ГКУ «Бурятрегионавтодор» своевременности расчетов с подрядчиками по государственным контрактам, при установленных 10 календарных дней взаиморасчеты производились через 25 календарных дней.
Выявлены многочисленные нарушения, допущенные при приемке выполненных работ по государственному контракту на выполнение СМР, а именно, стоимость выполненных работ определена в разрез стоимости контракта. Ценообразование стоимости выполненных работ не соответствует стоимости контракта, сметной документации, нормам, установленным ФЕР, ФССЦ. Размер примененной индексации в текущий уровень цен строительной продукции не соответствует договорной цене. Допущенные ошибки в ценообразовании в июне 2017 повлекли завышение оплаты в сумме 800,0 тыс. рублей, что проверяющими расценивается как необоснованное авансирование. В актах о приемке выполненных работ были допущены многочисленные ошибки в объемах работ и оформлении актов.
Установлено, что не все работы, предусмотренные контрактом, были приняты к выполнению, при этом фактическая оплата за выполненные работы произведена в объеме договорной цены контракта. Данная ситуация дала все основания полагать, что стоимость фактических работ принята методом подгонки к стоимости контракта. Так же установлен факт двойной приемки и оплаты работ, что повлекло излишнюю оплату средств в сумме 853 тыс. рублей из Дорожного фонда РБ
Проверяющими отмечено ненадлежащее исполнение должностных обязанностей ведущим экспертом отдела приемки работ и начальником отдела приемки работ.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о начислении неустоек и об оплате контракта.
По объекту «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства" (СМР). Проектно-сметная документация финансировалась в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика».
На объект были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений.
Фактические затраты по объекту составили 497,5 млн. рублей, в том числе 105 млн. рублей за счет средств республиканского бюджета, 392,5 млн. рублей за счет средств федерального бюджета. В т.ч. на изыскания и разработку ПСД 11 млн. рублей, на прочие затраты 2 млн. руб. (создание геодезической основы, авторский надзор, строительный контроль, приемочная диагностика) и на СМР 484,5 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 6 государственных контракта, в т.ч. 1 контракт был расторгнут в одностороннем порядке по причине ненадлежащего исполнения контракта в связи с процедурой банкротства организации.
Объект введен в эксплуатацию в ноябре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: реконструкция автодороги 13,4 км, реконструкция моста р. Загза, реконструкция моста р. Топка. Были выполнены СМР по замене дорожного покрытия, устройство тротуаров, пересечения и примыкания, дорожные устройства (обстановка дороги, автобусные остановки, устройство парковки, съезды во дворы), устройство освещения.
При организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
По результатам контрольного мероприятия были выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено, что ГКУ «Бурятрегионавтодор в нарушение установленного бюджетным законодательством порядка, заключило государственный контракт на СМР со сроком выполнения работ не соответствующего сроку, установленным распоряжением Правительства РБ, принятым в связи с длительностью производственного цикла выполнения работ которых превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Кроме того было отмечено, что срок выполнения работ по контракту в 2 раза превышает нормативный срок реконструкции.
Выявлен факт приемки и оплаты выполненных работ в сумме 14 млн. рублей после ввода объекта в эксплуатацию.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ.
Установлено неэффективное использования бюджетных средств в сумме 5,4 млн. рублей, оплаченных за временные здания и сооружения и дополнительные затраты при производстве работ в зимнее время. Отмечено, что СМР производились с июля по ноябрь, всего 4 месяца, при этом оплата дополнительных затрат при производстве работ в зимнее время произведена в сумме 2,8 млн. рублей. Согласно нормам расчеты за временные здания и сооружения производятся за фактически построенные временные здания и сооружения. Фактически ГКУ «Бурятрегионавтодор» взаиморасчет за временные здания и сооружения производил по нормативу, документы, подтверждающие произведенные расходы отсутствуют.
Кроме того, установлено, что сумма фактических расходов за временные здания и сооружения произведена больше договорной цены, на 500 тыс. рублей. При этом, договорная цена с учетом увеличения суммы затрат на временные здания и сооружения была увеличена дополнительным соглашением к контракту после приемки и оплаты таких затрат.
Установлен факт оплаты не выполненных работ на сумму 282 тыс. рублей, при выездном осмотре установлено, что урны металлические опрокидывающиеся на автобусных остановках в количестве 16 шт не установлены, а фактическая площадь построенных парковок меньше площади, принятой к выполнению меньше на 130 кв.м.
Так же установлен факт оплаты за не оказанные услуги по строительному контролю на сумму 100,0 тыс. рублей. Оплата была произведена за услугу, оказанную в июле-ноябре, тогда как такая услуга фактически оказывалась в августе – ноябре.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о дополнительных соглашениях к государственным контрактам, всего 4 таких нарушения. Так же выявлено 2 факта нарушения в части внесения существенных изменений в условия государственного контракта в виде перечисления аванса.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному казенному учреждению «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия», о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия.
24 октября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова с участием заместителя Председателя Народного Хурала Республики Бурятия Доржиева Ц.-Д.Э., председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Марковца И.В., заместителя министра образования и науки Республики Бурятия Ангархаева Д.М. рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» является образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 100 человек, вместимость интерната 50 человек.
Численность учеников на 01.09.2015 составила 64 чел., 01.09.2017 - 71 чел., из них 30% - жители улуса Усть-Алташа, остальные - дети, прибывшие из населенных пунктов Мухоршибирского, Иволгинского, Заиграевского районов и г. Улан-Удэ.
Количество учеников в классе оставалось стабильно низким: в 2015-2016 учебном году в среднем 7 учеников, в 2016-2017 учебном году от 6 до 15 учеников, в 2017-2018 учебном году от 5 до 14 учеников в классе. Количество классов-комплектов по годам соответственно: 5; 6; 9 классов-комплектов. Количество ставок учителей по годам: 2015-2016 учебный год составило 9,25 ставок, 2016-2017 учебный год – 12 ставок и 2017-2018 учебный год - 15,08 ставок. Уровень совмещения должностей учителей соответственно по годам составил 0,93; 1,2; 1,51.
Локальные нормативные акты, определяющие порядок и условия оплаты труда работников учреждения приняты, но имеют недостатки, требующие устранения. Кроме того, принятые локальные нормативные акты по отдельным вопросам оплаты труда дублируют друг друга, имеют позиции, несоответствующие действующей системе оплаты труда, что позволяет сделать вывод о том, что со стороны учредителя отсутствует контроль за принятием нормативных актов учреждения, а централизованная бухгалтерия при начислении заработной платы не использует их в своей работе.
Не урегулированы коллективным договором выплаты компенсационного характера, установление заработной платы обслуживающего персонала, за классное руководство.
Имеющиеся нормативные акты по вопросам оплаты труда не содержат исчерпывающий перечень компенсационных и стимулирующих выплат. Так, не оговорен порядок оплаты за нерабочие праздничные дни, в то время как данные выплаты в проверяемый период осуществлены в сумме 95 тыс.руб.
Отдельные нормы Положения об оплате труда не соответствуют нормам постановления Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017) «О системе оплаты труда работников общеобразовательных организаций в Республике Бурятия».
Положение о премировании работников содержит перечень выплат стимулирующего характера, выплачиваемых работникам учреждения из экономии фонда оплаты труда. Фактически большинство видов выплат по сути являются прямыми должностными обязанностями работников (обеспечение исправного технического состояния автотранспорта, качественное исполнение должностных обязанностей, качественное ведение документации и др.), формулировки отдельных выплат не содержат конкретной оценки показателей и не определяют порядок такой оценки (личный вклад в качественное обеспечение системной организации и эффективности образовательного процесса, степень сотрудничества и взаимодействия для достижения общих целей и задач образовательного процесса, степень участия по созданию и поддержанию благоприятного морально психологического климата в коллективе и др.).
Отдельным документом утверждены критерии для начисления выплат стимулирующей части фонда оплаты труда педагогическим работникам учреждения, которые включают 18 показателей эффективности материального стимулирования учителя, 21 показатель эффективности материального стимулирования воспитателей и классных руководителей, 19 показателей эффективности материального стимулирования социального педагога, педагога – организатора, педагога дополнительного образования.
Стоимость ученико-часа за 2015-2016 учебный год составила 5,31, 2016-2017 учебный год - 6,97, 2017-2018 учебный год - 7,52, что в результате повлияло на размер базовой заработной платы в сторону увеличения, даже при снижении количества ученико-часов (2212 - в 2015-2016 учебном году, 2081 - в 2017-2018 учебном году).
По тарификации 2015-2016 учебного года только 1 педагогический работник имел квалификационную категорию, в 2016-2017 учебном году - 5 учителей, в 2017-2018 учебном году - 6 учителей. Прирост месячного фонда из-за присвоения квалификационной категории в 2017-2018 учебном году по сравнению с 2015-2016 учебным годом составил более, чем в 4,7 раза. Этот фактор также повлиял на размер фонда и рост заработной платы учителей.
Изменилась стоимость часа неаудиторной занятости, что дало прирост месячного фонда, в целом месячный фонд заработной платы учителей по тарификации увеличился за 3 учебных года на 39,6%.
По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2016 год составляло 7207,098 тыс.рублей, что меньше на 5,754 тыс.рублей утвержденного годового фонда оплаты труда и больше на 13,05 тыс.рублей от утвержденного фонда в штатном расписании.
Фонд оплаты труда в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год предусмотрен сверх установленных штатным расписанием и тарификационным списком на 69,208 тыс.рублей. По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2017 год составляло 7469,759 тыс.рублей, больше на 14,551 тыс.рублей от утвержденного годового фонда оплаты труда, и выше на 83,759 тыс.рублей от утвержденного штатным расписанием.
По данным статистической формы «ЗП – образование» за 2016 год и за 2017 год среднемесячная заработная плата работников в 2016 году составляла 19,715 тыс.рублей, в 2017 году - 22,862 тыс.рублей с учетом выплаты за коммунальные услуги. Кратность средней заработной платы руководителя к средней заработной плате работников учреждения в 2016 году составила 2,5, в 2017 году – 1,9, что не превысило кратность, установленную Положением об оплате труда работников.
Проведена выборочная проверка соответствия уровня образования, квалификационной категории педагогических работников и документов о присвоении званий, соответствия личных дел работников данным тарификаций и штатных расписаний. Нарушение статьи 46 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» составило по 11 случаям на 7 чел. Общая сумма неправомерно начисленных выплат составила 384,6 тыс.рублей.
Проверкой установлены факты как переплаты, так и недоплаты заработной платы работникам учреждения.
Коллегия предложила Министерству образования и науки Республики Бурятия провести анализ деятельности учреждения по замечаниям, выявленным в ходе проверки, и принять меры по загрузке учреждения, либо принятию решения о передаче содержания учреждения местному бюджету.
27 сентября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субвенций на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, предоставленных бюджету МО «Заиграевский район», за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
В муниципальном образовании осуществляет деятельность 31 общеобразовательная организация, наблюдается увеличение количества учеников.
По данным о средней наполняемости общеобразовательных организаций МО «Заиграевский район» в 3 образовательных организациях на 1 ученика приходится менее 2,5 кв.м. площади учебных кабинетов, в связи с чем, обучение проводилось в две смены. Вместе с тем, в 10 образовательных организациях, которые являются малокомплектными, площадь классных комнат превышает нормы СанПиН более, чем в два раза.
Постановлением Администрации муниципального образования «Заиграевский район» от 01.12.2015 №561 принято положение о системе оплаты труда работников муниципальных общеобразовательных организаций (далее постановление администрации №561). При этом не определены требования к содержанию локальных документов по установлению положений по оплате труда, установлению компенсационных и стимулирующих выплат и компетенции управления образования и учреждений по соблюдению трудового законодательства, нет четко определенного перечня, какие приказы необходимо принять по вопросам оплаты труда. Например, водителям автотранспорта, занятым перевозкой обучающихся за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, установлены повышающие коэффициенты к окладам. При этом положением не определено, что является основанием для назначения данных выплат и на основании каких документов ведется учет времени для назначения выплат за ненормированный рабочий день, учет аварийности (безаварийности).
Порядок премирования работников из фонда стимулирования не определен. Указаны четыре основания, за невыполнение которых руководитель может быть лишен премии, при этом пункт сформулирован таким образом, что руководитель может лишиться стимулирующих выплат, а не заработать их.
Нет единого подхода в обосновании стимулирующих выплат и периодичности представления подтверждающих документов (экспертных листов.). В положении МБОУ «Старобрянская СОШ», МБОУ «Ново-Онохойская СОШ» - 1 раз в полугодие, в то время, как выплаты осуществляются ежемесячно.
Установлены факты принятия коллективных договоров с нарушением сроков их принятия и регистрации.
Ни один из представленных коллективных договоров не содержит исчерпывающий перечень выплат по оплате труда, формулировки норм продублированы из норм Трудового кодекса РФ и не содержат конкретных размеров выплат и порядка их учета и начисления.
В большинстве коллективных договоров оплата труда в ночное время установлена в размере не ниже 35% часовой тарифной ставки, в то время как постановлением администрации №561 данная выплата установлена коэффициентом 0,20.
В отдельных коллективных договорах имеются нормы, исполнение которых может повлечь дополнительные выплаты из бюджета (сохранять педагогическим работникам по истечении срока действия квалификационной категории в течение одного года уровень оплаты труда с учетом ранее имевшейся квалификационной категории, производить единовременную выплату юбилярам, выплачивать единовременное пособие при выходе на пенсию в размере средней заработной платы за два месяца).
Нормы коллективных договоров дублируют отдельные выплаты в разных составных частях заработной платы, чем создается риск двойной оплаты за одни и те же показатели (классное руководство, неаудиторная занятость и др.).
Не во всех общеобразовательных организациях установлена норма о соотношении частей заработной платы, в то время как пунктом 2.10 постановления администрации №561 определено, что объем стимулирующих выплат должен составлять не менее 20% от общего фонда оплаты труда.
За проверяемый период наблюдалось отклонение между базовой и стимулирующей частями заработной платы при ее начислении по сравнению с плановыми показателями. Так, в целом установлено превышение базовой части фактически начисленной заработной платы в 2016 году на 7711,0 тыс.рублей или на 5% от утвержденной, в 2017 году - 7553,9 тыс.рублей или на 4,8% от утвержденной. При этом начислено базовой части оплаты труда меньше утвержденной за счет превышения стимулирующей части в 2016-2017 годах в 4 организациях.
При изучении текстов положений по оплате труда установлено, что большинство норм положений просто позаимствованы из различных методических рекомендаций, действовавших в прошлом, но не применяемых в настоящее время, а формулировки носят общий характер и не конкретизируют виды выплат и порядок их установления.
В нарушение пункта 3 статьи 140 Бюджетного Кодекса РФ и методики определения объема субвенций в 2016 году финансовые средства не доведены до нормативных затрат на обеспечение образовательного процесса двум организациям, в нарушение пункта 69.2 Бюджетного Кодекса РФ объемы финансовых средств доведены с отклонениями от нормативных затрат 8 организациям, в 2017 году – незначительное отклонение на финансовое обеспечение образовательного процесса от норматива затрат.
В целом по МО «Заиграевский район» индикатор средней заработной платы по педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций на 2016 -2017 годы выполнен. Вместе с тем, за 2016 год в 12 организациях, за 2017 год в 14 организациях заработная плата ниже установленного показателя. В тоже время в 2017 году допущено снижение средней заработной платы в 18 организациях и рост в 13 организациях, при том, что показатель по району в 2017 году относительно 2016 года не изменился.
Проведен анализ факторов, влияющих на размер заработной платы. При общем уровне совместительства учителей 1,27 в 2016 году и 1,23 в 2017 году уровень совместительства не везде одинаков. В 2016 году 12 организаций и в 2017 году 14 организаций имеют уровень совместительства ниже среднего по району.
Нагрузка на 1 штатную единицу в школах, за исключением начальных, находится в диапазоне от 5,1 ученика в МБОУ «Старобрянской СОШ» до 16,2 ученика в МБОУ «Онохойской СОШ №2». Таким образом, нагрузка на 1 учителя невысокая.
В целом по району на 01.09.2017 на 581,49 штатных единиц педагогических работников работает 449 человек, из них 77 человек имеют высшую категорию (17,1%), 213 - первую категорию (47,5%), 131 человек не имеют категории (29,2%) и 28 человек аттестованы организациями как соответствующие должности (6,2%). Таким образом, не получают надбавку за категорийность 35,4% учителей, в ряде школ данный показатель составляет более 50%. Данный фактор напрямую влияет на уровень заработной платы педагога.
Структура численности в среднем по общеобразовательным организациям района по АУП составляет 8,03%, по учителям - 64,15%, по прочему персоналу (прочие педагогические работники, учебно-вспомогательный персонал, младший обслуживающий персонал) - 27,83%. Не всеми учреждениями осуществлен перевод обслуживающего персонала на местный бюджет, в связи с тем, что вывод персонала осуществлялся в тех организациях, которые имели значительный объем неэффективных расходов. В тоже время, наличие прочего персонала, особенно в крупных организациях, ставит эти организации не в одинаковые условия с организациями, выведшими (сократившими) персонал и влечет распределение фонда оплаты труда на данных работников, по сути, отвлекая средства от основного персонала. При среднем проценте количества учителей 64,15%, в 11 организациях процент ниже, что создает риск неэффективных расходов.
В результате проведенного анализа выявлено, что имеются как объективные (количество учеников, размер норматива), так и субъективные факторы (формирование тарификации, в том числе по количеству педагогов, по количеству часов, наличие квалифицированных кадров, порядок распределения стимулирующего фонда) влияющие на уровень заработной платы в организациях.
Во всех проверенных организациях выявлены нарушения трудового законодательства. В нарушение ст. 57 Трудового Кодекса РФ при заключении трудовых договоров не определены существенные условия: не указаны размеры заработной платы, не соответствует время работы при приеме на работу на условиях неполного рабочего дня, не своевременно оформляется изменение существенных условий труда, в отдельных организациях отсутствуют надлежащим образом оформленные должностные инструкции работников. Не везде приняты меры по надлежащему хранению личных дел, в отдельных организациях отсутствовали документы об образовании, категории, звании при наличии надбавок в тарификации и штатном расписании.
В нарушение статьи 46 Федерального Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» при проверке тарификационных списков за 2016-2017 годы в 22 образовательных учреждениях установлено не соответствие требованиям к квалификации. Общая сумма неправомерно начисленных выплат за 2016 год составила 8800,4 тыс.рублей, за 2017 год - 9630,7 тыс.рублей.
При проверке расходов на организацию образовательного процесса в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» выявлено нарушение статьи 306.4 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ при приобретении товарно-материальных ценностей, не относящихся к учебным расходам за 2016 год в сумме 129,9685 тыс. рублей (фотобумага, пленка для ламинирования, флаги, баннеры, фоторамки, электро, хоз. товары). Также всеми организациями поставки товарно-материальных ценностей, относящихся к учебным расходам, осуществлены по прямым договорам без проведения конкурсных процедур, что создает риск неэффективных расходов. Договоры заключены на условиях стопроцентной предоплаты, что создает также риски не поставки товаров при оплаченных счетах. В отдельных счетах-фактурах по одноименным товарам указана разная цена, имеются расхождения в стоимости учебников как у разных поставщиков, так и у одного поставщика. Так, например, учебник Физика 7 кл. Перышкин у поставщика ООО «Дрофа» стоит 385,45 рублей, ИП Бумбеев Н.Б - 558,00 рублей, ИП Бальжинимаев Ч.В. - 467,37рублей, ООО «Книжная Бурятия» - 642,00 рублей, ООО ТЦ Учснаб - 572,80 рублей. Поставщик ООО ТЦ Учснаб поставлял учебник Математика Моро 3 кл. 1,2 часть в 2017 году организациям района по ценам в диапазоне от 933,60 рублей (МБОУ «Шпалозаводская СОШ») до 1168,00 рублей (МБОУ» Онохойская СОШ»).
При выборочной проверке первичных учетных документов по учету труда и заработной платы в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» установлены многочисленные нарушения статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
По результатам рассмотрения направлено Представление в адрес МО «Заиграевский район» по принятию мер по устранению выявленных нарушений и их недопущению в дальнейшем.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы»
29 июня 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы».
На Коллегии отмечалось, что ГАУКРБ «БГАТО и Б» является некоммерческой организацией, финансируемой путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников и действует на основании Устава. Функции и полномочия Учредителя от имени Республики Бурятия осуществляет Минкультуры РБ. Управление текущей деятельностью осуществляет директор, утверждаемый в должности Минкультуры РБ. Согласно Уставу органами управления Учреждением являются Наблюдательный совет, руководитель, художественный руководитель, Художественный совет.
Учреждение одновременно оказывает государственные услуги и выполняет государственные работы, государственное задание сформировано из двух частей, каждая из которых содержит отдельные требования к оказанию государственной услуги и выполнению работы. Государственные задания сформированы на основе утвержденного ведомственного перечня государственных услуг (работ) и предусматривали оказание государственной услуги – «Показ (организация показа) спектаклей (театральных постановок)»; выполнение государственной работы – «Создание спектаклей».
Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания по Соглашениям с Минкультуры РБ был доведен до ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 году в сумме 161,5 млн. рублей, в 2017 году в сумме 194,7 млн. рублей.
По государственному заданию в 2016 году из 9 показателей 6 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 103% до 123,1%), 2 показателя выполнены в объеме плановых значений, показатель - «Средняя заработная плата» исполнен на 99,2%, но в пределах допустимых отклонений. В 2017 году из 9 показателей 5 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 104,4% до 115,7%), 4 показателя выполнены в объеме плановых значений.
Согласно отчетам в 2016 году план по доходам от оказания услуг, выполнения работ выполнен на 108,4 %, в 2017 году - на 104,3%.
В 2016 году субсидия на иные цели предоставлена ГАУКРБ «БГАТО и Б» в объеме 42,3 млн. руб. на исполнение 7 мероприятий, в 2017 году субсидия на иные цели предоставлена в объеме 5,7 млн. руб. на исполнение 5 мероприятий, средства субсидий на иные цели были освоены в полном объеме.
Всего в проверяемом периоде Учреждению из республиканского бюджета было предоставлено субсидий в сумме 404,2 млн. рублей, в том числе: в 2016 году в сумме 203,8 млн. рублей (на выполнение государственного задания 161,5 млн. рублей, на иные цели 42,3 млн. рублей); в 2017 году в сумме 200,4 млн. рублей (на выполнение государственного задания 194,7 млн. рублей, на иные цели 5,7 млн. рублей). Собственные доходы за проверяемый период составили – 76,3 млн. руб. (в 2016 -33,8 млн. рублей, в 2017 – 42,5 млн. руб.).
В ходе контрольного мероприятия фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 и 2017 годах не установлено. В то же время выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено неоднократное нарушение норм Федерального закона 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Выявлено 104 факта не размещения информации о закупках товаров, работ, услуг в единой информационной системе в сфере закупок. Выявлено несвоевременное размещение в единой информационной системе в сфере закупок изменений, вносимых в положение о закупках товаров, работ и услуг ГАУК РБ «БГАТОиБ». Выявлены факты проведения закупки товаров, работ, услуг в виде закупки у единственного поставщика, в то время как в соответствии с Положением, такие закупки должны были осуществляться конкурентным способом. Выявлены факты заключения договоров в отсутствие расчетов и обоснования цены договора.
Всего, в период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года ГАУК РБ «БГАТОиБ» заключило 648 договоров на сумму 87,5 млн. рублей, из них конкурентным способом было заключено только 5 договоров на сумму 7,0 млн. рублей.
Проверкой отмечена тенденция «дробления» стоимости одного заказа, наибольшее число – 490 договоров заключено в сумме до 100 тыс. рублей. По мнению проверяющих, такое «дробление» повлекло отсутствие возможности снижения эффективности закупки и расходования бюджетных средств. Так же, в проверяемом периоде имеется тенденция заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом. Наибольшее число договоров было заключено на поставку ткани и фурнитуры с ИП Ободовская Е.А. – 32 договора на общую сумму 674,77 тыс. рублей в 2016 году, 10 договоров на сумму 394,8 тыс. рублей в 2017 году.
Установлен факт некорректного определения стоимости работ по монтажу, демонтажу зимнего фонтана и консервации оборудования фонтана на зимний период. Так стоимость работ по договорам с компанией ООО «Аква-Люкс» (всего 11 договоров) на сумму 1,04 млн. рублей в 2016 году, на сумму 1,04 млн. рублей в 2017 году определялась с использованием федеральных единичных расценок, определяющих стоимость строительно-монтажных работ. По мнению проверяющих, примененный метод определения стоимости таких работ не корректный, так как в составе строительных ресурсов примененных расценок учитываются ресурсы, не требующиеся для выполнения работ по указанным договорам. К примеру, примененными расценками в составе строительных ресурсов предусматривается использование кранов на гусеничном ходу грузоподъемностью 16 тн, лебедок электрических тяговым усилием 19,62 кН, машин шлифовальных и т.д.
Имеются нарушения Градостроительного кодекса РФ, например, цена договора с ООО «ТК Стим» на «выполнение работ капитального ремонта кровли (прогулочная площадка над гаражом) и стен внутри здания гаража, ремонт центрального входа (крыльца здания) художественных мастерских» определена с использованием недействующей редакции ГЭСН, ФЕР. Кроме того, по данному объекту проверяющими отмечена не надлежащая организация работ по освоению субсидии на сумму 1,06 млн. рублей. Так целевая субсидия Минкультуры РБ направлена ГАУК РБ «БГАТОиБ» еще 25 декабря 2017 года, по состоянию на 9 июня 2018 года с начала проведения работ подрядчиком выполнены только демонтаж тротуарной плитки в объеме 305,64 кв.м и демонтаж гранитной плитки в объеме 38,7 кв.м, с 24 мая 2018 г. подрядчик прекратил проведение каких-либо работ на объекте.
Имеет место приемки некачественно выполненных работ на сумму 2,12 млн. рублей. Так, ремонтно-восстановительные работы гранитного покрытия на Театральной площади выполнены с низким качеством, плитка отличается по цвету и структуре от существующей плитки, плитка уложена не «в стык» с существующим рисунком ковра плитки, местами уложена отдельными кусками вместо цельной плитки (до 4 кусков в одном месте). По мнению проверяющих, некачественно выполненные работы негативно отразилось на архитектурном облике Театральной площади в целом, при этом работы заказчиком приняты и оплачены, претензии подрядчику за не надлежащее качество выполненных работ заказчиком не предъявлялись.
По указанному объекту было допущено неэффективное использование средств субсидии в сумме 572,0 тыс. рублей, в том числе по причине некорректного применения норм сметного ценообразования по договору с ООО «Окна столицы» на выполнение ремонтно-восстановительных работ гранитной газонной клумбы, по договору с ООО «Бархан» на выполнение ремонтно-восстановительных работ на Театральной площади, по причине поставки гранитной плитки в объеме 70 кв.м не соответствующих размеров и стоимостью выше рыночной по договору поставки с ООО «Фортуна.
Отмечено, что поставка плитки не соответствующих размеров, дополнительно повлекла расходы на ее резку в сумме 177,3 тыс. рублей по договору с ООО «Окна столицы», с учетом резки средняя цена 1 кв. м поставленной гранитной плитки при рыночной стоимости 6,5 тыс. рублей составила 14,7 тыс. рублей.
В ходе проверки выявлены факты неправомерной оплаты работ в сумме 364,0 тыс. рублей, данная сумма необоснованна и подлежит возврату в республиканский бюджет. Так по договору с ООО «Окна столицы» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) гранитной газонной клумбы произведена оплата работ по резке гранитного камня в объеме 78,3 м.п. Стоимость работ принята согласно прайс-листу «Центр камня» по цене 0,9 тыс. рублей за 1 п.м. на сумму 70,4 тыс. рублей. При этом, на указанные работы сверх установленной в указанном прайс-листе стоимости, подрядчику произведена оплата накладных расходов и сметной прибыли на сумму 106,8 тыс. рублей. По договору с ООО «Бархан» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) на театральной площади неправомерно произведена оплата работ за устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев на сумму 257,16 тыс. рублей, так как согласно сборнику сметных норм затрат на строительство временных зданий и сооружений заборы и ограждения (кроме специальных и архитектурно оформленных) относятся к не титульным зданиям и сооружениям и учитываются в составе накладных расходов. В ходе проверки определено, что принятая для расчета стоимости указанных работ расценка применяется при реконструкции зданий и содержит затраты на устройство временных защитных ограждений горизонтальных с настилом по балкам на стойках из бревен, а не на устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев как указанно в КС-2, при этом определено, что по факту было произведено устройство временного ограждения территории из профлиста на стойках из необрезной доски.
Так же, по данному объекту установлены факты списания гранитной плитки без передачи её подрядчикам на резку и в монтаж. Указанная ситуация проверяющими расценивается как рисковое событие, т.к. в отсутствие гарантийных обязательств, за судьбу гранитной плитки в объеме 70 кв. м на сумму 850,0 тыс. рублей в период ее резки и монтажа ответственности никто не нес.
В ходе проверки были установлены неоднократные нарушения ГАУКРБ «БГАТО и Б» положения об оплате труда и положения о премировании работников, повлекшие в проверяемом периоде необоснованность выплат на сумму 63 млн. рублей.
Установлены факты расходования средств субсидий за проживание и проезд приглашенных артистов и музыкантов в отсутствие утвержденных предельных норм и нормативов такой оплаты.
Проверкой отмечена неполная укомплектованность утвержденной штатной численности, при штатной численности 404 единицы, фактически в 2016 году работало 303 ед., в 2017 - 308 ед.
При наличии в штате соответствующих работников, на основании решений Художественного совета были заключены договоры ГПХ на оказание услуг балетмейстера-постановщика, дирижера спектакля, режиссера спектакля, художника по костюмам и т.д., всего 23 договора на сумму 6,71 млн. рублей, в том числе за 2016 в сумме 3,53 млн. рублей, за 2017 в сумме 3,18 млн. рублей на премьерные спектакли «Кармен», «Лебединое озеро», «Бал-Маскарад», «Коппелия». Выявлено, что оплата таких услуг производилась на договорной основе в отсутствие каких либо утвержденных нормативов или обосновывающих расчетов. Отмечено, что окупаемость спектаклей, для постановки которых оказывались услуги вышеуказанных специалистов, долгосрочна и составляет в среднем 5 лет.
Проверкой отмечено, что за проверяемый период учредителем – Минкультуры РБ в разрез требованиям законодательства проверки в ГАУКРБ «БГАТО и Б» не проводились.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ГАУК РБ «БГАТО и Б», Минкультуры РБ, о направлении материалов проверки в Прокуратуру РБ, МВД по РБ, в Бурятское УФАС.
Результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
31.05.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Е.В. Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
Автономное учреждение «Забайкальская база авиационной охраны лесов» (далее – Учреждение) в проверяемом периоде выполняло государственные работы по охране, защите, воспроизводству лесов. Учреждению предоставлялись субсидии из республиканского бюджета на иные цели. Учреждение осуществляло предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.
В нарушение п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 21.06.2011г. №86н учреждением не размещена информация о внесенных изменениях в государственной задание на 2016 год с приложением электронных копий документов. Государственное задание опубликовано на сайте bus.gov.ru только в первоначально принятой редакции.
Планы финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год, на 2017 год утверждались с нарушением действующих порядков их утверждения. Так, Порядком составления и утверждения плана ФХД государственных учреждений, подведомственных РАЛХ, утвержденным Приказом Агентства №775 от 18.12.2014г., установлен срок утверждения Планов ФХД – не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду. План финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год утвержден 08.02.2016г., на 2017 год 13 февраля 2017г.
Отчеты об исполнении планов ФХД размещались на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru с превышением установленного срока – 5 рабочих дней после их утверждения. Отчет по форме 0503737 за 2016 год утвержден 23.01.2017г., размещен на сайте 25.05.2017г., за 2017 год утвержден 23.01.2018г., размещен 28.02.2018г.
Основной объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных работ приходился на выполнение работ по тушению лесных пожаров: в 2016г. - 75,1%, в 2017г. - 65,4%.
Согласно отчетам о выполнении государственных заданий (форма 1-ОВЗ), Учреждение участвовало в 2016 в тушении 279 лесных пожаров году на площади 139,3 тыс. га, сумма фактических расходов на тушение составила 238665,4 тыс. руб. В 2017г. при снижении площади пожаров, в которых Учреждение принимало участие, на 21,4 тыс. га или на 15,4% в сравнении с 2016г., расходы на их тушение сократились в 2,1 раза или на 127529,6 тыс. руб.
Удельные расходы на тушение 1 га лесного пожара составили в 2016г. 1713 руб., снизившись в 2017 г. до 943 руб. или в 1,8 раза к 2016 году, что указывает на повышение эффективности расходования бюджетных средств.
В структуре фактических расходов на тушение пожаров в 2016г. наибольший удельный вес занимали расходы на оказание услуг по тушению лесных пожаров привлеченными организациями – 53,72% или 128210,2 тыс. руб. В 2017г. расходы на их привлечение составили 10707,2 тыс. руб. или 9,6% в структуре расходов. Расходы на привлечение сил межрегионального маневрирования сократились в 12 раз.
При этом расходы на оплату труда в 2017г. (КОСГУ 211) составили 29797,8 тыс. руб. или 26,8% в структуре расходов, увеличившись к уровню 2016г. на 63% (18283,7 тыс. руб.). Доля расходов на оплату труда в структуре расходов 2016г. составила всего 7,7%.
Таким образом, принятые решения по увеличению численности парашютно-десантного состава в 2017г. и одновременное снижение привлекаемых сил межрегионального маневрирования способствовало значительному сокращению расходов на тушение лесных пожаров и увеличению эффективности их расходования.
Фактическая численность в 2017 году в сравнении с 2016 годом десантников-пожарных, парашютистов-пожарных увеличилась на 25 ед. - с 135 ед. до 160 ед. или на 18,5 %.
При этом, обеспеченность работниками парашютно-десантной пожарной службы остается низкой и составляет лишь 65,8% от минимального норматива – 243 чел.
Привлечение сил межрегионального маневрирования к тушению лесных пожаров и оплата их услуг в 2016г. приводило к значительному увеличению расходов на тушение пожаров.
Стоимость работ в договорах по привлечению сил межрегионального маневрирования на тушение лесных пожаров предусматривалась ориентировочно, оплата работ осуществлялась по объему фактически выполненных работ на основании Актов приемки выполненных работ с приложением первичных документов. При этом требования к размеру оплаты труда такими договорами не устанавливались, что приводило к существенному удорожанию стоимости работ по тушению в сравнении с расходами при тушении собственными силами.
Так, выборочный анализ пожаров №18/6, 20/8, 13/6, 33/11, 29/29, 21/8 показал, что средняя стоимость оплаты труда за 1 единицу трудозатрат (1 человеко-час) работ по тушению пожаров в 2016г. по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино составил 897,37 руб., что в 4,5 раза превышает расходы на оплату за 1 единицу трудозатрат Учреждения, участвовавших на тех же пожарах – 200,11 руб.
В 2017г. на пожарах №14/8, 22/18, 34/10, 51/5, 67/8 стоимость оплаты 1 часа работы составила по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино 1279,35 руб., что в 4 раза превышает расходы на оплату 1 часа работы в Учреждении – 325,52 руб.
Таким образом, отсутствие нормативного регулирования размеров оплаты труда при привлечении организаций в рамках межрегионального маневрирования и в договорах на тушение лесных пожаров приводило к существенному превышению расходов на оплату таких работ в сравнении с расходами, осуществляемыми при тушении пожаров собственными силами.
Система оплаты труда на тушении лесных пожаров в 2017 году претерпела существенные изменения с учетом рекомендаций Рослесхоза.
При оплате труда на тушении лесных пожаров стал учитываться класс природной пожарной опасности по условиям погоды (1-5 КПО), положением об оплате труда предусмотрено стимулирование работников на тушении пожаров от класса пожарной опасности (КПО) и оперативности тушения. Значительное стимулирование производится в первые сутки, при высоких КПО (3-5).
Договоры на осуществление лесоавиационных работ заключались без применения конкурентных процедур с единственным поставщиком на основании веденных режимов чрезвычайной ситуации.
Следует отметить, что заключение договоров на осуществление лесоавиационных работ не приводило к завышению стоимости работ. Так, согласно информации ФБУ «Авиалесоохрана» об итогах работы учреждений по авиационной и наземной охране лесов от пожаров субъектов Российской Федерации в 2017 году стоимость 1 летного часа по РФ составила: вертолет МИ-8 - 133,2 тыс. руб., по учреждению – 112,6 тыс. руб.; вертолет МИ-2 – 89,2 тыс. руб., по учреждению – 62,0 тыс. руб.; самолет АН-2 – 61,6 тыс. руб., по учреждению – 65,1 тыс. руб.
В нарушение действующих Порядков, предусматривающих начало авиационного патрулирования с наступлением пожарной опасности в лесу в зависимости от условий погоды, авиационное патрулирование лесного фонда осуществлялось с нарушением сроков начала патрулирования.
Так, при начале пожароопасного сезона 08.04.2016г. и 31.03.2017г., авиапатрулирование начато лишь спустя 18 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г., с даты регистрации первого пожара до начала авиапатрулирования истекло 11 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г. Количество пожаров, возникших до начала авиапатрулирования, составило 73 случая в 2016г. и 60 случаев в 2017г.
В проверяемом периоде Учреждение осуществляло закупочную деятельность преимущественно с применением неконкурентных способов закупки.
За 2016 год Учреждение заключило 356 договоров на общую сумму 347992,997 тыс. рублей, за 2017 год - 423 договора на общую сумму 221358,615 тыс. рублей. В 2016г. доля закупок с применением неконкурентных способов в общей сумме заключенных договоров составила 96,8%, в 2017г. 92,3%.
Основной причиной заключения договоров с применением неконкурентных способов закупок являлось заключение договоров в пожароопасный сезон, введением режима чрезвычайной ситуации в связи с высокой горимостью, в связи с чем применение конкурентных процедур, требующих затрат времени нецелесообразно.
Вместе с тем, согласно информации о закупках, размещенной в ЕИС в сфере закупок Учреждением в 2016 г. до начала пожароопасного сезона (08.04.2016г.) было заключено 34 договора с единственным поставщиком на общую сумму 44190,920 тыс. рублей, в 2017г. до начала пожароопасного сезона (31.03.2017г.) было заключено 6 договоров с единственным поставщиком, на общую сумму 41998,410 тыс. рублей.
В нарушение ст. 15 федерального закона №174-ФЗ от 03.11.2006г. «Об автономных учреждениях» Учреждением заключен договор на сумму превышающую 10% балансовой стоимости активов. При этом отсутствовало согласование с наблюдательным советом заключения крупной сделки.
В нарушение Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» Учреждением предоставлялись другим подведомственным Агентству учреждениям (лесхозам) информационные и консалтинговые услуги в рамках федерального закона от 18.07.2011 года №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и информационные услуги в сфере трудового законодательства, претензионной работы, договорных отношений, которые не входят перечень видов деятельности, установленных Уставом Учреждения.
Коллегия приняла решение направить Учреждению Представление о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер.
27 июня 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии МО «Иволгинский район» на реализацию мероприятий по содействию создания в субъектах Российской Федерации новых мест в общеобразовательных организациях».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Распоряжением Правительства Республики Бурятия от 30.12.2015 №793-р из государственной собственности Республики Бурятия в собственность муниципального образования «Иволгинский район» передано здание общей площадью 4930,4м2, расположенное по адресу: Иволгинский район, с.Иволгинск, квартал Студенческий, дом 13.
Здание в дальнейшем передано в оперативное управление МАОУ «Иволгинская СОШ №2»), созданному постановлением Администрации МО «Иволгинский район» от 25.01.2016 №23.
Стоимость работ по капитальному ремонту здания согласно проектно-сметной документации была определена в размере 71000 тыс.рублей.
МО «Иволгинский район» выделена из республиканского бюджета в 2017 году субсидия в сумме 29094 тыс.рублей на капитальный ремонт зданий общеобразовательных организаций.
В заключенном между Министерством образования и науки Республики Бурятия и МО «Иволгинский район» соглашении на предоставление субсидии не определено целевое значение показателя результативности использования субсидии. В связи с этим оценить результативность и эффективность использования субсидии не представляется возможным.
Согласно инженерному обследованию здания, проведенному в 2016 году, даны рекомендации по усилению фундаментов, наружных и внутренних стен на участках с трещинами, замена (усиление) кладки поврежденных климатической деструкцией участков стен, усиление узких простенков, усиление кирпичных столбов, утепление стен, ремонт (замену) крыш.
Директором МАОУ «Иволгинская СОШ №2» утвержден сводный сметный расчет стоимости на сумму 29123,1 тыс.рублей, предусматривающий расходы по электроосвещению (включая силовое электрооборудование), отоплению, водопроводу, канализации, работы по установке полов, оштукатуривание, окраска и облицовка керамической плиткой стен кабинетов и помещений.
Однако к числу первоочередных мероприятий согласно инженерному обследованию отнесено усиление фундаментов и стен здания.
По результатам электронного аукциона заключен муниципальный контракт на сумму 26065,2 тыс. рублей, заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту на дополнительные строительные работы (демонтаж и установка окон, дверей, усиление проемов) на сумму 2600 тыс. рублей.
В нарушение пункта 5 статьи 4 Закона РФ от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» в единой информационной системе не была размещена информация об изменении контракта с указанием измененных условий.
Проверкой установлены нарушения срока исполнения муниципального контракта, условиями контракта предусмотрены пени за каждый день просрочки. Сумма пени за 36 календарных дней рассчитана в размере 286,7 тыс.рублей.
При этом протоколом создана комиссия администрации муниципального образования из 6 человек, состав и полномочия комиссии не определены муниципальным правовым актом. Протокольным решением комиссии внесены изменения в локальные сметные расчеты, отодвинуты сроки сдачи объекта без внесения соответствующих изменений в муниципальный контракт.
При наличии потребности в проведении работ по укреплению стен заключен договор на выполнение капитального ремонта системы отопления в актовом зале здания в сумме 457,9 тыс.рублей.
В нарушение положения о закупке товаров, работ, услуг МАОУ «Иволгинская СОШ №2», утвержденного протоколом Наблюдательного совета от 17.05.2016 №2, договор заключен без проведения конкурсных мероприятий по выбору подрядной организации.
Проверкой установлено, что выполнение строительно-ремонтных работ осуществлялось в соответствии со сводным сметным расчетом и локальными сметными расчетами, в которые внесены изменения в соответствии с протоколами комиссии. Механизм внесения изменений не предусмотрен муниципальным контрактом.
По данным учреждения в настоящее время расходы по капитальному ремонту здания рассчитаны на сумму 89758,9 тыс.рублей. При этом потребуется финансирование дополнительных расходов по корректировке (изменению) объемов уже выполненных работ по электроосвещению и отоплению на сумму 7627,1 тыс.рублей.
Коллегия приняла решение о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер, а также о направлении копии отчета в Прокуратуру Республики Бурятия.
31 мая 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия ««Проверка соблюдения бюджетного законодательства при использовании средств федерального и республиканского бюджетов, выделенных на проведение мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Республики Бурятия «Социальная поддержка граждан (2014-2017 годы и на период до 2020года) за 2017год».
27 апреля 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка хода реализации Закона Республики Бурятия «Об образовании в Республике Бурятия» (в части предоставления среднего профессионального образования). На заседании коллегии приняли участие председатель комитета по бюджету, налогам и финансам Народного Хурала Республики Бурятия Цыбикмитов З.Л., заместитель председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Будаева С.Д.-Д., первый заместитель министра образования и науки Республики Бурятия Фомицкая Г.Н. и начальник отдела Министерства образования и науки Республики Бурятия Бадлуева Т.А.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
По состоянию на конец 2017 года в сфере среднего профессионального образования работают 20 учреждений, подведомственных Министерству образования и науки Республики Бурятия.
Среднегодовое число обучающихся за счет средств республиканского бюджета составляет 14439 чел.
На коллегии отмечалось, что в целях обеспечения потребности организаций в Республике Бурятия в профессиональных кадрах среднего профессионального образования ежегодно принимаются распоряжения Правительства Республики Бурятия.
Проверкой установлены факты приема студентов как сверх, так и менее контрольных цифр приема.
В разрезе направлений подготовки перевыполнение наблюдается по поварам-кондитерам, парикмахерам, проводникам на железнодорожном транспорте, в тоже время невыполнение по сварщикам, токарям-универсалам, рабочим по монтажу и эксплуатации оборудования и систем газоснабжения, монтажу, наладке и эксплуатации электрооборудования, техническому обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта.
При имеющемся плане на подготовку машинистов локомотива, слесарей по обслуживанию и ремонту подвижного состава, трактористов-машинистов сельскохозяйственного производства, мастеров по техническому обслуживанию и ремонту машинно-тракторного парка набор на 2017-2018 учебный год не осуществлен.
Наибольшее количество отклонений имеется как по контрольным цифрам приема, так и по объемам государственного задания в ГБПОУ «Бурятский республиканский индустриальный техникум», ГАПОУ РБ «Техникум строительства и городского хозяйства».
Вышеуказанное позволяет сделать вывод, что контроль министерством за выполнением учреждениями контрольных цифр приема находится не на должном уровне.
Проверкой установлено, что сроки опубликования государственного задания, планов финансово-хозяйственной деятельности нарушены практически всеми учреждениями.
Имеются случаи невыполнения государственного задания свыше 5%, либо перевыполнение показателей государственного задания, что свидетельствует об отсутствии контроля за выполнением государственного задания со стороны учредителя. В нарушение Порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Бурятия и финансового обеспечения выполнения государственного задания (Постановление Правительства Республики Бурятия от 09.03.2016 №82) учредителем не внесены изменения в государственное задание, не принято решение об изменении его финансового обеспечения.
Министерством установлены коэффициенты выравнивания к базовым нормативам по заработной плате, без обоснования в размерах от 0,74 до 1,63 в разрезе учреждений. Указанное привело к увеличению фонда оплаты труда по 11 учреждениям и к его уменьшению - по 9 учреждениям.
При исполнении расходов по заработной плате допускается корректировка под кассовые расходы в пределах плана финансово-хозяйственной деятельности. В результате 11 учреждений увеличили фонд оплаты труда за счет внутренних передвижек средств. Причем 6 из числа учреждений, которым фонд оплаты труда был увеличен при планировании. По 9 учреждениям уменьшено плановое назначение под произведенные кассовые выплаты.
Проверкой установлено, что, несмотря на принимаемые меры по совершенствованию механизма доведения субсидий на государственное задание, утвержденные нормативы затрат и коэффициенты к ним на 2017 год ставят учреждения не в одинаковые условия оказания государственных услуг.
Продолжает иметь место регулирование расходов под фактические затраты учреждений.
Субсидии на иные цели выделялись в соответствии с соглашениями по форме, которая не содержит четко сформулированную цель предоставления субсидии. Соглашением не установлены показатели оценки эффективности и результативности деятельности, позволяющие определить, какие улучшения произойдут в результате и достижение цели.
Камеральной проверкой выявлены нарушения условий заключенных соглашений при использовании средств субсидии на иные цели.
Установлена низкая укомплектованность кадрами по ставкам преподавателей. Уровень совместительства составляет от 1,68 (ГБПОУ «Колледж традиционных искусств народов Забайкалья») до 4,7 (ГБПОУ «Закаменский агропромышленный техникум»). Норма Трудового кодекса РФ по продолжительности рабочего времени педагогических работников нарушена в семи из двадцати учреждений исходя из среднего показателя.
Показатель достигнутого уровня заработной платы преподавателей и мастеров в целом по Республике Бурятия выполнен. В 2015 году показатель достигнут всеми учреждениями, в 2016 году 2 учреждения не выполнили показатель, в 2017 году прогнозный показатель не выполнен уже 8 учреждениями. Нормативный акт, устанавливающий индикаторы достижения заработной платы в разрезе учреждений не принимался, контроль за показателем отсутствует. Ответственное лицо за обеспечением контроля показателей заработной платы не определено.
На момент проверки нормативный правовой акт, устанавливающий порядок обеспечения питанием и категории обучающихся не принят.
Ежегодно до руководителей учреждений письмами министерства доводятся размеры мер социальной поддержки на детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. В настоящее время отдельный нормативный правовой акт не принят. При этом пособие на проезд выплачивается не во всех учебных заведениях. Министерством анализ данных выплат не проводился.
Учреждения неравномерно обеспечены учебными и производственными площадями. Учебная площадь варьируется от 1,7 кв.м. до 14,9 кв.м. на 1 обучающегося. Анализ по обеспеченности площадями и проводимой работе по оптимизации расходов в данном направлении в министерстве отсутствует.
Анализ расходов на теплоснабжение и электроэнергию свидетельствует, что, несмотря на принимаемые меры по энергосбережению и проведению мероприятий по укрупнению учреждений не всеми учреждениями приняты меры по экономии ресурсов. Потребление теплоэнергии в целом не снижается, растут и расходы на теплоснабжение.
Контроль за потреблением электроэнергии и теплоснабжения находится не на должном уровне. Сводный расчет по всем учреждениям в министерстве отсутствует. Анализ снижения энергозатрат не проводился и сводный план мероприятий министерством не принимался.
Организация контрольно-ревизионной работы в министерстве находится не на должном уровне. Не организованы тематические проверки, которые можно осуществлять камеральным способом, либо проводимые проверки не оформлены должным образом. Не осуществлен контроль по фактам выявленных нарушений по результатам проверок. Не проводится проверка соблюдения внутренних процедур, обеспечивающих соблюдение бюджетного законодательства на всех этапах бюджетного процесса.
Принято решение о направлении Представления Министерству образования и науки Республики Бурятия.
30 марта 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятия 1.1. Обучение должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (содержание государственного казенного образовательного учреждения «Учебно-методический центр по ГО и ЧС Республики Бурятия») Подпрограммы 2 «Создание условий для обеспечения безопасности жизнедеятельности и гражданской обороны» Государственной программы Республики Бурятия «Безопасность жизнедеятельности» в 2015-2017 годах».
В целом Республиканское агентство гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций (далее по тексту – РА ГО и ЧС, Агентство) в проверяемом периоде выполняло установленные законами и нормативными правовыми актами полномочия, функции и права главного распорядителя бюджетных средств и учредителя в отношении подведомственного учреждения - Государственного казенного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия» (далее – УМЦ, Учреждение). В то же время ходе проверки было установлен ряд нарушений и недостатков:
1. Агентством не представлена информация о подтверждении показателей по выполнению целевых индикаторов, установленных Подпрограммой 2 «Создание условий для обеспечения безопасности жизнедеятельности и гражданской обороны» Государственной программы Республики Бурятия «Безопасность жизнедеятельности» (далее по тексту – Подпрограмма 2 ГП№64) в части задачи 1: «Организация подготовки руководящего состава и специалистов органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и к действиям при чрезвычайных ситуациях» по мероприятию 1.1.: «Обеспечение деятельности казенных учреждений по обучению должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (ГКОУ ДПО «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия»)».
Наименование индикатора «Уровень обеспеченности ГКОУ «Учебно-методический центр ГО и ЧС Республики Бурятия» современными техническими средствами и технологиями обучения» не позволяет определить, что включает в себя «современные технические средства» и «технологии обучения». Кроме того, нормативы обеспеченности современными техническими средствами и технологиями обучения для УМЦ Учредителем не установлены.
В ходе проверки Учреждением представлена информация о фактическом выполнении целевого индикатора «Уровень обеспеченности ГКОУ «Учебно-методический центр ГО и ЧС Республики Бурятия» современными техническими средствами и технологиями обучения» за 2015 год в значении 87,3%, что говорит о некорректном отражении целевого индикатора Агентством в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности ГП№64 за 2015 год.
Фактически требования итоговой аттестации в 2015 и 2016 годах после завершения обучения выполняли 100% обучающихся по программам гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций, таким образом, отраженные в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности ГП№64 91,0% и 91,5% являются некорректным показателем, но в то же время они фактически превышают установленные плановые значения.
2. Агентством не внесены необходимые изменения в Устав Учреждения, несмотря на несоответствие положений части пунктов Устава действующему законодательству Российской Федерации, Республики Бурятия, положениям внутренних документов Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, РА ГО и ЧС.
3. Агентством согласовывались и утверждались изменения бюджетной сметы Учреждения без указания даты этих действий, причем Учреждение также не указывало дату их представления Агентству, что не позволяет установить соблюдение Учреждением положений пункта 2.2. Приложения №2 к Приказу от 04.09.2015 №42/О, утвердившего порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Агентства и его подведомственных учреждений.
4. В нарушение пп. 4.2. п.4 Устава Учреждения трудовой договор с директором УМЦ заключен Агентством на неопределенный срок, следовало заключить на срок до 5 лет.
5. Ведомственными нормативными правовыми актами РА ГО и ЧС, локальными актами Учреждения, утверждающими порядки выплаты премий руководителю, его заместителям и работникам с учетом оценки деятельности УМЦ, не предусмотрено обязательное выполнение Учреждением целевых индикаторов, установленных Подпрограммой 2 ГП №64 в части задачи 1 по мероприятию 1.1.: «Обеспечение деятельности казенных учреждений по обучению должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (ГКОУ ДПО «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия»)».
6. В отчетах Учреждения за 2015-2017 годы, сформированных в соответствии с приказами Агентства от 10.12.2014 №110/0 и от 14.12.2016 года №98/0, в ходе проверки установлены некорректные данные в сторону завышения в ряде критериев, в связи с чем
Счетная палата РБ считает, что ежеквартальное премирование директора УМЦ, зависящее от выполнения показателей эффективности и результативности деятельности Учреждения, должно было быть снижено. Также отмечается, что действующим приказом Агентства от 14.12.2016 №98/0 утвердившим Порядок премирования руководителей и заместителей руководителей государственных казенных учреждений Республики Бурятия, подведомственных РА ГО и ЧС, не установлены четкие критерии оценки Комиссией эффективности работы руководителя Учреждения в случае невыполнения какого-либо показателя эффективности и результативности деятельности Учреждения. Не определено, в какой мере может быть снижена премия руководителю Учреждения – пропорционально весу показателя к общей оценке, либо это является основанием в невыплате премии в полном объеме, либо уровень снижения Комиссия может установить в каждом случае индивидуально, запросив дополнительную информацию.
7. В ходе проведения встречной проверки в УМЦ установлено следующее:
7.1.Размер суточных превышал установленное законодательством значение, финансовые нарушения составили 7,700 тыс. руб.
7.2. В путевых листах графа «Номер путевого листа» не заполняется, журнал регистрации (учета движения) путевых листов не ведется.
7.3. Штатные расписания утверждались директором Учреждения без согласования с Учредителем - РА ГО и ЧС РБ.
7.4. В нарушение приказа РА ГО и ЧС РБ от 05.03.2011 №34/о Положение о порядке премирования работников УМЦ не согласовано с профсоюзными органами.
7.5. В нарушение п.2.4. Положения о порядке премирования при выплате премии сотрудникам Учреждения за 2015 и 2016 гг. не начислялись районный коэффициент и надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
7.6. В нарушение статьи 214 Гражданского кодекса РФ, части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 32, 332, 333, 334 Инструкции № 157н нежилые помещения учебного корпуса №2 по ул. Пугачева, 36 (номера комнат 1 этажа: 1,15,16; 2 этажа: 13) Учреждением не учитывались.
7.7. За проверяемый период показатели Плана комплектования слушателей имеют тенденцию к уменьшению (в 2015 году – 1020 чел., в 2016 году – 985 чел., в 2017 году – 928 чел.), при этом штатная численность Учреждения возросла с 12 единиц в 2015-2016 гг. до 14 единиц в 2017 году.
В ходе проверки выполнения Плана комплектования слушателями за 2015-2017гг. установлено, что за 2015 год План не выполнен на 34%, за 2016 год не выполнен на 14%, за 2017 год выполнение составило 112%.
7.8.Работникам УМЦ были выплачены премии в связи с выполнением Плана комплектования за 2015 год, за 2016 год, несмотря на его невыполнение. Финансовые нарушения за 2015 составили в сумме 89,316 тыс. руб., за 2016 год - 257,367 тыс. руб.
7.9. Порядок выдачи удостоверений не регламентирован. В ходе выборочной проверки документов о проведении занятий с обучаемыми установлены случаи выдачи удостоверений с повторяющимися номерами, выдачи удостоверений без отметки «зачет», отсутствия росписей в получении удостоверений, выявлен случай отражения сдачи итогового зачета и выдачи удостоверения лицу, фактически не прошедшему обучение. В некоторых случаях в зачетных ведомостях указываются даты их составления, являющиеся датами начала проведения занятий. Последовательная нумерация удостоверений в зачетных ведомостях отсутствует.
Учет посещаемости занятий слушателями в журналах учета проведения занятий преподавателями и посещаемости должностными лицами и специалистами ГО и РСЧС курса лекций в УМЦ не осуществляется. Также в некоторых случаях в журналах отсутствуют сведения о слушателях (фамилия и.о., место работы, должность по месту работы, должность по ГО и ЧС), количество лиц по журналу меньше, чем по зачетной ведомости, количество часов и дней, указанных в журнале учета проведения занятий и расписании занятий, не соответствует количеству часов и дней, предусмотренных Планом комплектования.
7.10. В УМЦ осуществляется обучение личного состава отрядов Государственной противопожарной службы Республики Бурятия. В 2015 году обучено 495 чел, в 2016 году – 173 чел., в 2017 году – 210 чел. Плановые назначения не предусмотрены.
7.11. Затраты на обучение одного должностного лица с учетом всех направлений обучения в 2015 году составили 2,756 тыс. руб.; в 2016 году -4,864 тыс. руб., в 2017 году – 4,102 тыс. руб.
7.12. По показателю эффективности и результативности деятельности УМЦ 1.1 «Выполнение функций по подготовке обучающихся по программе дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) руководителей, других должностных лиц и специалистов органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и организаций, кол-во чел.» имеются расхождения. Так, План комплектования слушателями за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015-2016 гг. и 1 квартал 2017 года по данным Счетной палаты РБ не выполнен. Таким образом, невыполнение данного показателя должно было снизить баллы при его оценке.
Лицензия на право ведения образовательной деятельности УМЦ, выданная Министерством образования и науки Республики Бурятия за №1103 от 26 января 2012 года не содержит перечень образовательных программ, таким образом, показатель эффективности и результативности деятельности УМЦ 1.3 «Реализация утвержденных в установленном порядке образовательных программ, предусмотренных в лицензии, %» сформулирован некорректно.
Показатель эффективности и результативности деятельности УМЦ 3.2 «Обеспечение повышения квалификации персонала, кол-во чел.» в отчетах содержит недостоверные данные.
7.13. Всего установлено финансовых нарушений в сумме 354,383 тыс.руб., в т.ч.: за 2015 год – 92,716 тыс. руб.; за 2016 год – 259,517 тыс. руб.; за 2017 год – 2,15 тыс. руб.
Фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств не установлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Республиканского агентства гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций и Государственного казенного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка соблюдения условий предоставления и использования целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных в 2016 году бюджету МО «Тарбагатайский район» из республиканского бюджета (включая проверку годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год)»
30.03.2018 года состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты контрольного мероприятия «Проверка соблюдения условий предоставления и использования целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных в 2016 году бюджету МО «Тарбагатайский район» из республиканского бюджета (включая проверку годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год)».
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
Представленные в составе годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год формы бюджетной отчетности по своему составу и содержанию не в полном объеме соответствует действующему бюджетному законодательству и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения. Аналогичные нарушения в части полноты представленной отчетности по своему составу и содержанию были выявлены при проверке результатов исполнения бюджета в главных администраторах бюджетных средств МО «Тарбагатайский район».
По результатам проверки выполнения условий использования в 2016 году целевых межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета главными администраторами средств местного бюджета МО «Тарбагатайский район» выявлено финансовых нарушений на общую сумму 8 832,871 тыс.руб., из них:
· неэффективное использование бюджетных средств на сумму 11,063 тыс.руб. (по Управлению образования – на сумму 1,439 тыс.руб.; по Администрации МО «Тарбагатайский район» - на сумму 9,624 тыс.руб.);
· неправомерное использование бюджетных средств на сумму 80,462 тыс.руб. (по Администрации МО «Тарбагатайский район» - на сумму 9,014 тыс.руб.; по Управлению образования – на сумму 66,164 тыс.руб.; по Отделу культуры – на сумму 5,284 тыс.руб.);
· непринятие мер по поступлению доходов в объеме 1951,374 тыс.руб. (Администрация МО «Тарбагатайский район»);
· причинение убытков местному бюджету на сумму 1970,0 тыс.руб. (Администрация МО»Тарбагатайский район»);
· искажение бухгалтерской отчетности в подведомственных учреждениях на сумму 111,523 тыс.руб. (МБУК «Централизованная библиотечная система»);
· искажение бюджетной отчетности в казенных учреждениях на сумму 4381,076 тыс.руб. (по МКУ «Совет депутатов МО «Тарбагатайский район» на сумму 6,798 тыс. руб., по МКУ «Администрация МО «Тарбагатайский район» на сумму 187,796 тыс. руб., по МКУ «Хозяйственно-транспортный отдел Администрации МО «Тарбагатайский район» на сумму 4186,482 тыс. руб.);
· недоплата физическим лицам по социальным выплатам, заработной плате, НДФЛ и т.п. на сумму 15,857 тыс.руб.;
· иные финансовые нарушения на сумму 311,516 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении должностных лиц органов МСУ Тарбагатайского района было составлено 5 протоколов по факту совершения административного правонарушения, в том числе 3 протокола - по части 1 статьи 15.11 КоАП РФ «Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности», 2 протокола – по статье 15.15.6 КоАП РФ «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В адрес главы МО «Тарбагатайский район» В.Л. Максимова вынесено представление об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Главе Республики Бурятия Цыденову А.С., в Народный Хурал Республики Бурятия.
27 марта 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Республиканский клинический противотуберкулезный диспансер имени Г.Д.Дугаровой» за 2016-2017 годы». На заседании коллегии приняли участие председатели комитетов Народного Хурала Республики Бурятия Цыбикмитов З.Л., Стопичев А.Т., заместитель председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Будаева С. Д.-Д., помощник министра здравоохранения Республики Бурятия Рабданова Д.Б.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что в 2017 году снижена заболеваемость туберкулезом на 15% по сравнению с 2016 годом. Несмотря на снижение общей заболеваемости значение индикатора «заболеваемость туберкулезом» государственной программы Республики Бурятия «Развитие здравоохранения» не выполнено в 2016 и 2017 годах.
Отмечен рост количества больных с активной формой туберкулеза, нарушивших стационарный режим лечения, от 1 дня до двух недель и более в 2016 году - 279 человек, в 2017 году - 281 человек.
При оказании специализированной противотуберкулезной помощи населению допускались нарушения требований действующего санитарного законодательства, наличие которых влияет на качество предоставления медицинской помощи больным.
Проверкой установлены нарушения по приобретению товарно-материальных ценностей в счет потребности будущего года. Так, в 2017 году приобретены медицинские расходные материалы по потребности 2018 года, тогда, как по данным учреждения обеспеченность лекарственными препаратами в 2017 году составила всего 35%. В отсутствии условий хранения приобретались овощи, картофель, по актам списано 7,4 тонн овощей на сумму 138,6 тыс. руб. ввиду их непригодности, списано по актам 360 тонн угля в сумме 541,6 тыс.руб. «из-за самовозгорания в летний период с июня по август».
В целом по учреждению очень низкий процент выполнения среднесуточной нормы питания 1 койко-дня (50%), по диспансерам - 47%, по санаториям - 53%. В результате невыполнения учреждением нормативов на организацию лечебного питания пациентов, не были соблюдены среднесуточные нормы питания, разработанные для сбалансированности рационов и соблюдения требований рационального питания, что является негативным фактором, отрицательно влияющим на качество оказания медицинских услуг направленных на повышение качества восстановления здоровья больных туберкулезом.
За счет средств субсидии на выполнение государственного задания произведены фактические расходы по меню-требованиям за питание больных сторонних учреждений в сумме 2394,1 тыс.руб.
В филиале «Аршанский санаторий внелегочного туберкулеза» оказывались услуги, не предусмотренные уставной деятельностью и лицензией на осуществление медицинской деятельности. Так, диспансером в 2016-2017 годах необоснованно выдано 187 бесплатных путевок на проживание и питание. Кроме этого филиалом оказывались услуги по передаче теплоэнергии 8 гражданам с.Аршан. Размер тарифов на тепловую энергию не менялся с 2013 года. Полученные суммы за оказанные услуги по теплоэнергии направлялись на финансирование других расходов (включая выплаты стимулирующего характера работникам учреждения).
Диспансером за счет внебюджетных средств произведена оплата за обучение (в том числе получение высшего образования), а также выплата стипендий и единовременных выплат при трудоустройстве молодых работников, не предусмотренные положением о порядке предоставления платных услуг. В 2016-2017 годах диспансером оплачено за обучение 1103,8 тыс.руб., из них по договорам, которые не предусматривают возможности отработать в учреждении после окончания обучения - 877,0 тыс. руб. (80%).
Составлены 4 протокола об административном правонарушении в отношении руководителя учреждения Зарбуева А.Н. по фактам совершения правонарушения, предусмотренного ст. 15.14 КоАП РФ (нецелевое использование бюджетных средств), 3 протокола об административном правонарушении в отношении главного бухгалтера учреждения Манжигеевой Т.М. по фактам совершения правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.11 КоАП РФ (грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету). Постановлениями мирового судьи судебного участка №2 Советского района г. Улан-Удэ от 15.03.2018 должностные лица признаны виновными в совершении административного правонарушения и назначены им наказание в виде штрафа в общей сумме 95,0 тыс. рублей.
На Коллегии принято решение о направлении представлений учреждению, Министерству здравоохранения Республики Бурятия. Материалы проверки направлены в Прокуратуру Республики Бурятия. В Министерство финансов Республики Бурятия направлено уведомление о применении бюджетных мер принуждения по фактам нецелевого использования бюджетных средств.
26 января 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств Дорожного фонда Республики Бурятия в 2016 году и отчетном периоде 2017 года, выделенных на бюджетные инвестиции в крупные объекты капитального строительства».
В ходе проверки было установлено:
1. Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия (далее - Минтранс РБ) в ходе проверки не представлены документы, подтверждающие направление сводных предложений о бюджетных инвестициях в соответствии с разделами 3 Приложения 1 и Приложения 2 к постановлению Правительства Республики Бурятия от 08.10.2014 № 490, на основании которых Министерство экономики Республики Бурятия формирует Перечень объектов государственной собственности Республики Бурятия, по которым Правительство Республики Бурятия принимает решение о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений и распределение субсидий, предоставляемых из республиканского бюджета муниципальным образованиям в Республике Бурятия на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.
2. При выборочной проверке законности использования средств, выделенных из Дорожного фонда Республики Бурятия на бюджетные инвестиции в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения установлено:
Минтранс РБ приказом от 22.12.2015 №260 утвердил Республиканскую программу дорожных работ на 2016 год, также данным приказом ГКУ «Бурятрегионавтодор» указано обеспечить размещение заказов по объектам на автомобильных дорогах регионального значения, включенных в Республиканскую программу дорожных работ на 2016 год и выполнение в соответствии с ней дорожных работ. В целях обеспечения безопасного и бесперебойного движения транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования регионального значения Минтранс РБ и ГКУ «Бурятрегионавтодор» подписали соглашение на 2016 год от 06.06.2016 №106/1, в соответствии с которым ГКУ «Бурятрегионавтодор» предоставляются бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия, предусмотренные Республиканской программой дорожных работ в объеме, утвержденном законом о республиканском бюджете. Результатом исполнения указанного Соглашения является освоение бюджетных инвестиций.
По данным отчета об исполнении бюджета получателя бюджетных средств (форма по ОКУД 0503127) ГКУ «Бурятрегионавтодор» за 2016 год кассовый расход по КБК 801040963302Д0100414 «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности» составил 620 972,602 тыс. руб. или 76,9% от объемов, утвержденных Республиканской программой дорожных работ на 2016 год, остаток неиспользованных назначений составил 186 467,331 тыс. руб.
Основными причинами неиспользования средств, запланированных на объекты строительства и реконструкции, ГКУ «Бурятрегионавтодор» в пояснительной записке к годовому отчету за 2016 год указываются:
- позднее заключение контрактов с подрядными организациями (с учетом предоставления средств из федерального бюджета в соответствии с заключенными соглашениями) - 2 объекта на сумму 74 872,9 тыс. руб.;
- отсутствие заключения государственной, экологической экспертизы проекта, повторное прохождение экспертизы в связи с внесением изменений в проектные решения – 8 объектов на сумму 94 240,3 тыс. руб.;
- экономия по расходам заказчика (непредвиденные затраты, стройконтроль), а также по результатам торгов – 4 414,4 тыс. руб. – 6 объектов;
- невыполнение работ подрядчиком, расторжение с ним контракта – 2 объекта на сумму 4 961,5 тыс. руб.;
- невыполнение работ подрядчиком в связи с незавершенным объемом работ на данном участке другим подрядчиком – 1 объект на сумму 7 978,1 тыс. руб.
Соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия на 2017 год, предусмотренные Республиканской программой дорожных работ, подписано Минтрансом РБ и ГКУ «Бурятрегионавтодор» 30.12.2016 года за №153. Следует отметить, что на 01.10.2017 года кассовый расход на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия составили 54,5% от доведенного ГКУ «Бурятрегионавтодор» объема обязательств.
В ходе проведения встречной проверки в ГКУ «Бурятрегионавтодор» по объекту «Реконструкция моста через р. Брянка на км 54 + 209 автомобильной дороги Улан-Удэ - Заиграево - Кижинга - Хоринск в Заиграевском районе Республики Бурятия» выявлены несоответствия гарантийных сроков устранения подрядчиком дефектов на объекте и входящих в него инженерных сооружений, оборудования, материалов, указанных в государственном контракте на выполнение работ по реконструкции моста через р. Брянка, а также в гарантийном паспорте (основание дорожной одежды - 5 лет; обустройство дороги - 1 год) гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003г. №ИС-414-р (основание дорожной одежды – от 6 лет, обустройство дороги: барьерное ограждение (металлическое, железобетонное) – от 5 лет, сигнальные столбики – от 2 лет, дорожные знаки – от 2 лет).
3. При выборочной проверке законности использования средств, выделенных из Дорожного фонда Республики Бурятия в виде субсидий бюджетам муниципальных образований на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности установлено:
В целях обеспечения результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств, направляемых Минтрансом РБ как ГРБС муниципальным образованиям, приказом от 27.05.2013 г. №72а утвержден порядок контроля за исполнением соглашений о финансировании заключаемых Минтрансом РБ с муниципальными образованиями. В указанном порядке Министерством не определен механизм контроля за результативностью использования бюджетных средств, которые направляются получателям - муниципальным образованиям на основании заключенных соглашений о финансировании.
По данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) за 2016 год по состоянию на 01.01.2017 года у ГРБС – Минтранса РБ неисполненные назначения по субсидиям на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составили в сумме 3418,700 тыс. руб.
Основными причинами неиспользования средств, запланированных в виде субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности, Министерством в Пояснительной записке к годовому отчету за 2016 год (ф.0503160) указываются:
- 450,000 тыс.руб. по КБК 801 0409 63302Д0200 522 «Софинансирование объектов капитального строительства собственности муниципальных образований из республиканского бюджета». По объекту «Строительство велопешеходной дороги вдоль озера Щучье в Селенгинском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» - муниципальным образованием «Селенгинский район» не исполнены обязательства по софинансированию по соглашению, заключенному с Министерством от 04.05.2016 №96 о направлении финансовых средств на объект, находящийся в муниципальной собственности;
- 2 968,690 тыс.руб. по КБК 801 0409 63302М050Д 522 251 «Субсидии бюджетам муниципальных образований на строительство автомобильных мостов для реализации инвестиционных проектов монопрофильного муниципального образования городское поселение «Селенгинское». Объект «Строительство мостов через р. Чернуха на подъезде от Федеральной автомобильной дороги М-55 «Байкал» к I площадке п. Селенгинск в Кабанском районе Республики Бурятия. Мост через р. Чернуха-1 (в том числе разработка рабочей документации)». Законом «О республиканском бюджете на 2016 год» утверждены бюджетные ассигнования из республиканского бюджета в сумме 9 468, 690 тыс.руб., финансирование за 2016 год - 6 500, 000 тыс.руб., кассовый расход - 6 500, 000 тыс.руб. Недофинансировано Минфином РБ в связи с неисполнением обязательств по софинансированию МО «Кабанский район».
В нарушение пунктов 4, 8, 19 Порядка предоставления и методики расчета размера субсидий бюджетам муниципальных районов, городских округов из Дорожного фонда Республики Бурятия на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, утвержденного в приложении 9 к Государственной программе №63 (далее - Порядок), на момент заключения дополнительных соглашений (от 10.03.2017 №1/20 (Администрация муниципального образования «Закаменский район»), от 10.03.2017 №1/21 (Администрация муниципального образования «Хоринский район»), от 17.03.2017г. №1/26(Администрация муниципального образования «Тункинский район») Минтрансом РБ не предусмотрена доля софинансирования за счет средств местного бюджета.
Позже п.19 Порядка (ред. от 15.05.2017) установлено, что доля софинансирования за счет средств бюджета муниципальных районов РБ обеспечивается в соответствии с условиями, установленными соглашением о направлении субсидий из федерального бюджета по ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года»). Фактически средства перечислены Минтрансом РБ муниципальным образованиям после внесения изменений в Порядок.
3.1. В ходе проведения проверки по объекту «Строительство подъезда от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита к ТРЗ «Ацагатская долина» в Заиграевском районе Республики Бурятия» установлено, что субсидия бюджету МО «Заиграевский район» представлена на основании заключенного соглашения между Администрацией муниципального образования «Заиграевский район», ГКУ «Бурятрегионавтодор» и Минтрансом РБ №82 от 28.12.2015 года. Частью 10 Соглашения получателем субсидии определено Муниципальное казенное учреждение ««Комитет по архитектуре, имуществу и земельным отношениям» администрации муниципального образования «Заиграевский район»» (далее - МКУ «КАИЗО») по КБК 89320202051050000151.
Заказчиком - МКУ «КАИЗО» заключен муниципальный контракт № 0102200001616004147-0063778-02 от 11.10.2016 года с генеральным подрядчиком ООО «Ром» на выполнение работ по строительству подъезда от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита к ТРЗ «Ацагатская долина» в Заиграевском районе Республики Бурятия стоимостью 22364,363 тыс. руб.
По результатам выполненных работ сторонами подписаны акты по форме №КС-2 и справки по форме №КС-3 на общую сумму 13891,729 тыс. руб., в т.ч.: за 2016 год – 10248,021 тыс.руб., за 9 месяцев 2017 года - 3643,708 тыс.руб. По состоянию на 30.09.2017 года по генеральному подрядчику ООО «Ром» отставание от календарного графика объема выполнения работ составляет в размере 8472,634 тыс.руб. (22364,363 - 10248,021 - 3643,708) или 37,88 % от стоимости контракта.
ООО «Ром» нарушен срок выполнения работ, установленный пунктом 5 муниципального контракта (до 01.12.2017 года). Заказчиком ведется претензионная работа по отношению к генеральному подрядчику, не исполняющему обязательства по контракту. Так, МКУ «КАИЗО» в адрес ООО «Ром» направлены претензии от 28.11.2017 г. №1199, от 05.12.2017 г. №1235 и от 12.12.2017 г. №1269, по состоянию на 12.12.2017 г. предъявлена неустойка в виде пени в размере 27,950 тыс.руб.
Также проверкой установлено, что заказчиком МКУ «КАИЗО» в условиях муниципального контракта (пункт 1), заключенного с ООО «Ром», установлен гарантийный срок выполняемых по контракту работ - по основанию дорожной одежды (5 лет), обустройству дороги (1год), что не соответствует гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003 г. №ИС-414-р: по основанию дорожной одежды от 6 лет, обустройству дороги от 2 и от 5 лет в зависимости от видов выполняемых работ.
В ходе встречной проверки установлены расхождения по суммам и объемам актов о приемке выполненных работ КС-2 за 2016 год, представленных МКУ «КАИЗО» на проверку в Счетную палату Республики Бурятии и Минтранс РБ. Акты выполненных работ подрядчика ООО «Ром» по Объекту за 2016 год, которые были представлены МКУ «КАИЗО» в отдел дорожного хозяйства Минтранса РБ, указаны в Таблице 10. По пояснениям главного бухгалтера МКУ «КАИЗО» Пятковой Ю.В. от 15.12.2017 г. исх. №1259а по Объекту первоначально подрядчиком были представлены акты о приемке выполненных работ КС- 2, после осмотра выполнения работ были устранены замечания и выставлены исправленные акты о приемке выполненных работ КС- 2, в окончательном варианте в Минтранс РБ копии КС-2 не отправлены, будут представлены в ближайшее время.
В соответствии с пп. 3.2.1. п.3.2. части 3 Соглашения Администрация МО «Заиграевский район» обязана обеспечить результативность, адресность и целевой характер использования полученных финансовых средств. Следует отметить, что Минтрансом РБ в Соглашении для получателя субсидии не установлены показатели результативности ее использования. Таким образом, проверить обеспечение результативности использования субсидии не предоставляется возможным.
3.2. В ходе проведения проверки по объекту «Строительство автомобильной дороги Тэгда–Тохорюкта (строительство подъезда к ул.Тохорюкта) в Хоринском районе выявлены нарушения в части не соответствия гарантийных сроков устранения подрядчиком дефектов на объекте и входящих в него инженерных сооружений, оборудования, материалов (по дорожной одежде (покрытие и основание) - 5 лет; обустройство дороги - 1 год), указанных в муниципальном контракте, гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003г. №ИС-414-р (основание дорожной одежды – от 6 лет, обустройство дороги: барьерное ограждение – от 5 лет, сигнальные столбики – от 2 лет, дорожные знаки – от 2 лет); в части не применения Комитетом по управлению муниципальным хозяйством и имуществом муниципального образования «Хоринский район» штрафных санкций за нарушение сроков выполнения работ.
4. В ходе проверки фактов нецелевого расходования бюджетных средств в проверяемом периоде не выявлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия, Государственного казенного учреждения «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия», Администрации муниципального образования «Заиграевский район», Администрации муниципального образования «Хоринский район» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
28 декабря 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Егорова Михаила Михайловича рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных Министерству природных ресурсов Республики Бурятия на реализацию Подпрограммы "Охрана, рациональное использование водных ресурсов и защита от негативного воздействия вод на территории Республики Бурятия" Государственной программы Республики Бурятия "Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов" за период 2014-2016 годы и 9 месяцев 2017 года».
С докладом выступил аудитор Евгений Убеев.
На коллегии отмечалось следующее.
При наличии разработанных проектных документаций по объектам «Строительство берегозащитных сооружений на р. Муя у п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия» (готовность 29.05.2015г.); «Реконструкция Вахмистровоской и Вознесеновской дамб обвалования Тарбагатайского района Республики Бурятия» (готовность 29.12.2015г.); «Инженерная защита пгт. Наушки от затопления паводковыми водами р. Селенга Кяхтинского района Республики Бурятия» (готовность 27.01.2017г.); «Расчистка и дноуглубление русла р. Сырой Молокон у п. Нижнеангарск Северобайкальского района Республики Бурятия» (готовность 23.03.2015г.), данные объекты на сегодняшний день не включены в Перечни мероприятий и объектов, финансируемых за счет государственных или целевых программ федерального уровня, в том числе на 2018 год, что создает риски утраты актуальности проектной документации и, соответственно, неэффективного использования бюджетных средств, направленных на их разработку.
Министерством природных ресурсов РБ ненадлежащим образом осуществлялось планирование закупки и исполнение государственного контракта № 5-В от 11.12.2014г. на разработку проектной документации по объекту «Защита г. Улан-Удэ от затопления паводковыми водами рек Селенга и Уда Республики Бурятия».
По результатам открытого конкурса заключен Госконтракт №5-В от 11.12.2014г. на 166165,0 тыс. рублей, срок окончания работ установлен до 01.11.2016 года. Источником финансового обеспечения расходов являются средства республиканского бюджета.
В госконтракте отсутствует какое-либо обоснование стоимости выполнения каждого этапа работ. Не определено, какой конкретно объем работ должен был выполнить Генеральный проектировщик по результатам исполнения 1 и 2 этапов выполнения работ. Отсутствие конкретизации объема и стоимости работ каждого этапа влечет риски оплаты заказчиком завышенной стоимости принятых работ или оплаты фактически не выполненных работ и создает коррупционные риски.
Всего Минприроды РБ, на сегодняшний день принято и оплачено работ на сумму 80000,0 тыс.рублей по первым двум этапам.
Имеются признаки оплаты Минприроды РБ завышенной стоимости подготовительных работ (1 этап) и инженерных изысканий (2 этап).
Расчетная сумма возможного завышения стоимости работ, оплаченных по 1 и 2 этапам исполнения госконтракта, составляет 11956,4 тыс. руб. (в сравнении со сметой, размещенной в аукционной документации).
До настоящего времени положительное заключение государственной экспертизы на проектную документацию не получено. Окончательный результат работы по Госконтракту №5-В не представлен. С момента срока окончания представления проектной документации (до 01.11.2016г.) до окончания проверки истекло более 1 года.
В результате объект стоимостью 5554,2 млн. руб., в том числе из ФБ 4663,6 млн. руб., «Защита г. Улан-Удэ от затопления паводковыми водами рек Селенга и Уда Республики Бурятия», намеченный к реализаций в 2017-2020гг., в ноябре 2017г. Постановлением Правительства РФ исключен из ФЦП «Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012-2020 годы», в связи с чем возникают риски отнесения фактически произведенных на разработку ПСД затрат в размере 80000,0 тыс. руб. к неэффективному использованию бюджетных средств.
В настоящий момент у Минприроды РБ отсутствуют денежные обязательства по данному госконтракту в связи с истечением срока действия госконтракта. Размер неисполненных обязательств по 3 этапу исполнения контракта составляет 86165,0 тыс. руб.
Из предусмотренных приложениями 5 и 7 Госпрограммы 52-х объектных мероприятий Подпрограммы 2 фактически за период 2014-2017гг. профинансировано и осуществлялось 10 мероприятий или 19,2%, из них всего 2 мероприятия по капитальному ремонту ГТС. Многие из включенных в подпрограмму мероприятий утратили свою актуальность. Так, не финансировались мероприятия по строительству берегоукрепительных сооружений в районах республики, строительство защитных дамб, реконструкции защитных дамб, реализации первоочередных противопаводковых мероприятий, инженерная защита населенных пунктов от затопления. Учитывая, что до истечения срока действия Госпрограммы осталось 3 года, вероятность реализации указанных мероприятий низка.
Несмотря на наличие потребности в реализации мероприятий по капительному ремонту гидротехнических сооружений в количестве 59 ед., в проверяемом периоде осуществлен капительный ремонт всего 2 ГТС – Енхорской дамбы Селенгинского района и дамбы у с.Чикой Кяхтинского района. В 2014, 2015гг. средства на разработку проектной документации не предусматривались, что привело к отсутствию финансирования мероприятий по капитальному ремонту ГТС в 2016, 2017 годах. Отсутствие реализации мероприятий по капитальному ремонту ГТС при наличии потребности в капитальном ремонте создает риски возникновения угрозы населению от неблагоприятного воздействия вод. Работа по реализации мероприятий по капитальному ремонту ГТС осуществлялась Минприроды РБ в проверяемом периоде на низком уровне.
На коллегии принято решение направить Министерству природных ресурсов РБ представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на добровольный имущественный взнос учредителя некоммерческой организации «Фонд регионального развития Республики Бурятия» на ведение уставной деятельности по привлечению инвестиций при реализации подпрограммы «Формирование благоприятной инвестиционной среды» Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика» за период 2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года»
28 декабря 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на добровольный имущественный взнос учредителя Некоммерческой организации «Фонд регионального развития Республики Бурятия» (ФРР РБ) на ведение уставной деятельности по привлечению инвестиций при реализации подпрограммы «Формирование благоприятной инвестиционной среды» Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика» за период 2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года».
На Коллегии отмечалось, что деятельность ФРР РБ осуществляется в рамках реализации подпрограммы "Формирование благоприятной инвестиционной среды" Государственной программы Республики Бурятия "Экономическое развитие и инновационная экономика» и создан с целью обеспечения адресной работы с инвесторами, которая заключается в обеспечении инвесторам режима "одного окна", в содействии и сопровождении инвестиционных проектов, в поиске источников инвестиций и конкретных партнеров.
Финансирование деятельности по привлечению инвестиций ФРР РБ из республиканского бюджета осуществляется путем предоставления субсидий в качестве добровольного имущественного взноса учредителя. Объем субсидий определяется Госпрограммой и предоставляется в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год Минэкономики РБ, определенного главным распорядителем средств республиканского бюджета. Основанием для предоставления субсидии является Соглашение, заключаемое между Минэкономики РБ и ФРР РБ.
Всего в 2015, 2016 и 2017 годах из республиканского бюджета ФРР РБ было направлено субсидий в сумме 57 060,0 тыс. рублей, в том числе в 2015 году – 18 126,0 тыс. рублей, в 2016 – 18 126,0 тыс. рублей, в 2017 – 20 808,0 тыс. рублей.
Расходы за проверяемый период (2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года) составили 47 793,26 тыс. рублей, в том числе: на ФОТ – 29 362,64 тыс. рублей (61,5%); на аренду, содержание помещений, транспорт, связь, налоги – 7 266,55 (15,2%); на командировки, участие в выставках, презентациях, ярмарках – 5 120,69 тыс. рублей (10,8%); обслуживание инвестиционной карты, интернет портала, выпуск буклетов, дисков, публикация статей – 4 126,78 тыс. рублей (8,7%); на подготовку инвестиционных площадок и проектов (землеустройство, аренда ЗУ, разработка, концепций, ТЭО и бизнес-планов) – 1 916,6 тыс. рублей (4,1%).
Основным показателем, характеризующим результаты уставной деятельности ФРР РБ в 2015-2016 годах, Соглашениями между Минэкономики РБ и ФРР РБ устанавливался показатель «сумма привлеченных частных инвестиций на 1 рубль бюджетного финансирования для осуществления уставной деятельности по привлечению инвестиций». В 2017 году в соответствии с «Целевыми моделями упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов РФ» дополнительно были установлены основные показатели «Объем привлеченных инвестиций в основной капитал на душу населения, в том числе прямых иностранных инвестиций» в размере 600 рублей и «Объем привлеченных инвестиций в основной капитал без учета бюджетных средств на душу населения» в размере 600 рублей». Всего результаты уставной деятельности ФРР РБ в 2015-2016 годах оценивалась по 4 показателям, в 2017 – по 12 показателям.
Выполнение основных показателей в 2015 и 2016 годах ФРР РБ было обеспечено, за 9 месяцев 2017 года из 12 показателей не выполнено 4 показателя.
Установлено, что показатели, характеризующие результаты уставной деятельности ФРР РБ, предусмотренные Соглашениями между ФРР РБ и Минэкономики РБ на 2015-2017 годы в целом не соответствуют показателю ожидаемого результата реализации подпрограммы "Формирование благоприятной инвестиционной среды" – «Достижение к 2020 году объема инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на одного человека до 29,8 тыс. рублей».
Отмечено уменьшение на 17,8% объема инвестиций в основной капитал, произведенного по сопровождаемым в 2016 году ФРР РБ инвестиционным проектам в объеме 371 398,1 тыс. рублей по сравнению с 2015 годом (437 349 тыс. рублей), при этом, такое уменьшение при подведении итогов эффективности деятельности ФРР РБ за 2016 год не учитывалось.
В ходе проверки произведенных расходов отмечена устойчивая тенденция не использования ФРР РБ субсидии в текущем финансовом году в полном объеме. Всего в проверяемом периоде остаток денежных средств на счете ФРР РБ составлял: на 01.01.2015 - 3 234,491 тыс. рублей; на 01.01.2016 - 3 442,003 тыс. рублей; на 01.01.2017 - 3 295,177 тыс. рублей.
По мнению проверяющих, не использованная в текущем году субсидия оставалась на расчетном счете ФРР РБ для использования в очередном финансовом году без наличия такой потребности. Средства, выделенные ФРР РБ из республиканского бюджета в 2015-2017 годах, значительно превышали его реальные потребности и могли быть предоставлены в меньшем объеме.
В нарушение ФЗ "О некоммерческих организациях" и Устава деятельность ФРР РБ обеспечивалась без Попечительского Совета, что свидетельствует об отсутствии органа, осуществляющего надзор за деятельностью ФРР РБ, принятии другими органами ФРР РБ решений об обеспечении их исполнения, использовании средств ФРР РБ, соблюдении ФРР РБ законодательства.
В ходе проверки установлено, что ФРР РБ были не эффективно израсходованы субсидии в сумме 477,057 тыс. рублей на разработку 6 бизнес-планов, которые инвесторам не переданы и находятся на хранении у ФРР РБ и в сумме 46,478 тыс. рублей за аренду автомобиля в рамках участия во Втором Российско-китайском ЭКСПО в г. Харбин (КНР). Всего, неэффективные расходы, не повлиявшие на достижения заданных показателей эффективности использования субсидии, составили 523,535 тыс. рублей.
Установлены факты безрезультативности проведенных работ и расходов. Так, в 2015 году были произведены расходы в сумме 300 тыс. рублей за разработку концепции создания и развития портовой особой экономической зоны на базе международного аэропорта «Байкал» и в сумме 140 тыс. рублей за разработку ТЭО схемы организации транспортных потоков для инвестиционных участков (вблизи поселка Исток, портовой экономической зоны на базе международного аэропорта «Байкал» и развития прилегающих территорий). Данные работы были произведены в целях подготовки заявки Минэкономики РБ в Минэкономразвития РФ на создание портовой особой экономической зоны на территории аэропорта «Байкал». В связи с отклонением Минэкономразвития РФ заявки ФРР РБ была проведена работа по поиску инвесторов, в ходе которой были заключены соглашения о намерениях с Правительством РБ и о сотрудничестве с ФРР РБ, но были в дальнейшем расторгнуты. Инвестиционные площадки не были сформированы. Документы инвесторам не переданы и находятся на хранении у ФРР РБ.
За проверяемый период ФРР РБ на проведение землеустроительных и кадастровых работ земельных участков было израсходовано средств субсидий в сумме 965,26 тыс. рублей на формирование 8 земельных участков, из которых в реестр инвестиционных площадок включено только 4. Данные работы проводились в целях формирования инвестиционных площадок, при этом, согласно Постановлению Правительства Республики Бурятия «О формировании реестра инвестиционных площадок на территории Республики Бурятия» проведение кадастровых работ земельных участков для внесения в Реестр инвестиционных площадок не обязательно.
Проверкой отмечено, что из предусмотренных Уставом 20-ти видов уставной деятельности, за счет субсидий республиканского бюджета ФРР проводились мероприятия по 8 видам уставной деятельности в 2015 году, по 6 видам - в 2016 году, по 8 видам - в 2017 году. В основном за счет субсидий проводились такие мероприятия, как участие ФРР в выставках, форумах; проведение землеустроительных и кадастровых работ; разработка ТЭО, бизнес-планов; обслуживание инвестиционной карты и интернет портала; публикация статей, интервью; выпуск буклетов, брошюр, дисков.
При рассмотрении отчетов о деятельности ФРР РБ проверкой установлено, что расходы в сумме 3 443,667 тыс. рублей ФРР РБ отнесены на вид уставной деятельности «организация ярмарок, выставок, форумов, конференций, иных публичных событий и мероприятий, направленных на реализацию уставных целей». Согласно же авансовым отчетам, фактические расходы ФРР РБ были произведены за участие в семинарах, форумах, выставках, презентациях. При этом участие в таких мероприятиях Уставом выделены в отдельный вид уставной деятельности. В рамках произведенных расходов ФРР РБ принято участие в 53 таких мероприятиях, в том числе 17 зарубежных.
Установлены факты взятия в аренду помещения подземного гаража с арендной ставкой выше рыночной.
Проверкой отмечено неэффективное использование 14 земельных участков государственной и муниципальной собственности, принадлежащих ФРР РБ на праве аренды, которые не использовались ФРР РБ от 2 до 4 лет и более.
В целом, по мнению проверяющих, деятельность ФРР РБ за проверяемый период, оценивается как не достаточно эффективная.
Выявленный в результате проверки ряд нарушений и недостатков в деятельности ФРР РБ, позволил сделать вывод о низкой эффективности функционирования системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ФРР РБ.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ФРР РБ, Министерству экономики РБ.
